经营分析体系研究 (美的培训)

©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用因尚咨询顾问自学资料王坚经营分析体系研究明道立心慎思笃行第2页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用研究历程为便于大家理解什么是经营分析系统，它包含了哪些要素和指标，如何构建经营分析体系等疑问，我编写整理了这份资料文档，作为新顾问的自学资料。在这份文档中，主要介绍了四个方面的内容：什么是经营分析体系如何构建经营分析体系经营分析的主要方面经营分析的工具明道立心慎思笃行第3页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具五、参考资料明道立心慎思笃行第4页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具五、参考资料明道立心慎思笃行第5页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用什么是经营分析体系经营分析体系就是对企业经营状况进行经营分析的一套体系，建立在大量的数据事实基础上，帮助企业管理层更好把握企业运营实际，辅助管理层做出正确的管理决策。经营分析就是将企业经营活动的实际状况以数字来掌握，并将这些数字以理论上的计算公式为基础来分析，使其有利于经营整体上的改善及业绩的提升。经营分析是公司管理中的一项重要措施，便于及时分析和研究经营策略的方向、措施、制度等是否得当，为制定明确、清晰的工作目标服务。三个基本元素：指标和报表分析报告分析会议明道立心慎思笃行第6页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用指标和报表指标：以企业运营的数据为基础，对企业的业务进行反应的基础信息。最常用的是指标：销售收入、利润、库存周转率、现金周转、订单满足率、物流准时送达率等非考核性指标：专卖店店效、开店一年以上的单店店效、进口材料数量占比/金额占比、代理供应商数量占比等报表：多个指标的汇总。报表不是原始数据的汇总，而是各个指标的汇总对比分析。各个区域销售收入列示在一起，就是一张报表不同类别采购材料的库存周转率列示在一起，就是一张对业务有用的报表。明道立心慎思笃行第7页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用分析报告分析报告：就是各种指标和报表按照业务模块或者专项内容汇总，分析形成对业务的诊断结论。分析报告不是数据的堆积，而是有报告编制责任人对数据做出的判断分析结论一般就是业务运作中存在的问题。分析报告分两类：各业务的分析报告，比如：采购分析报告、物流业务分析报告、销售分析报告、市场分析报告、财务分析报告等等；综合性的分析报告：公司总体的经营分析报告，库存分析报告、某某事业部的分析报告、新产品经营分析报告、质量分析报告等；明道立心慎思笃行第8页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用分析会议经营分析会议：组织管理层就分析报告中发现的问题进行讨论，寻找解决问题的方法，并将解决方法转变成可以实际操作的行动计划。是以行动为导向的，也体现了经营分析会议以决策为导向的本质。因此，经营分析体系建设的三个关键是：以事实为基础的指标报表编制、在事实基础上的问题分析与发现；从问题讨论到行动计划；明道立心慎思笃行第9页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析团队执行人员管理人员所有者经营者分层服务于内部人员计划组织协调控制经营分析服务对象明道立心慎思笃行第10页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具五、参考资料明道立心慎思笃行第11页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用如何构建经营分析体系构建五步法：1.基于企业战略目标和业务流程，建立一套能够衡量业务运营效率的指标体系和稳定的分析结构。2.围绕经营分析指标，构建标准化报表报告体系，建立指标一报表报告一数据之间的逻辑关系。3.将报表和会议相结合，明确不同的会议需要提供的报表数据和分析议题，通过会议有效发挥数据分析对管理改进的应用效力，积累企业管理知识和智慧。4.建立BI工具，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高数据的加工效率，丰富报表的展现方式。5.建立经营分析长效落实机制，制定经营分析阶段的计划目标，明确管理机制，逐渐形成用数字管理的企业文化。明道立心慎思笃行第12页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具五、参考资料明道立心慎思笃行第13页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析的主要方面1.企业筹资分析企业筹资成本分析企业筹资结构分析企业负债筹资结构分析企业所有者权益筹资结构分析企业筹资结构优化分析2.企业投资分析投资产值率投资盈利率投资回收期3.企业经营管理状况分析生产经营状况分析供应、产量、产值、质量企业销售成果分析销售完成情况分析销售合同执行情况分析广告投入产出分析市场占有率分析综合市场占有率分析企业管理状况分析组织内部制度建设部门分工协作市场营销管理人力资源规划与配置明道立心慎思笃行第14页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析的主要方面4.企业成本分析成本结构变化分析5.产品盈利分析单产品盈利分析单产品分摊的费用单产品的利润贡献度6.财务分析①收益性分析毛利率销售利润率总资产收益率净资产收益率②成长性分析销售收入增长率利润增长率净资产增长率③财务风险分析流动比率速动比率固定资产适配率④活动性分析应收账款周转率存货周转率固定资产周转率总资产周转率⑤资产与负债结构分析本期资产负债结构及与期初、去年同期对比增减变化情况分析资产负债率⑥存货分析根据产品销售率分析本公司产销平衡情况分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度本期处理库存积压产品的分析⑦应收账款分析明道立心慎思笃行第15页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用杜邦分析法杜邦财务分析体系利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况用以评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平基本思想是将企业净资产收益率(ROE)逐级分解为多项财务比率乘积明道立心慎思笃行第16页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用杜邦分析法分解结构图明道立心慎思笃行第17页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用目录一、什么是经营分析体系二、如何构建经营分析体系三、经营分析的主要方面四、经营分析的工具五、参考资料明道立心慎思笃行第18页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析的工具总览图1.PSET分析1.比较分析法2.动态分析法3.指数分析法4.因素分析法5.异常分析法6.分组分析法7.趋势分析法8.结构分析法9.多维分析法2.SWOT分析1.波士顿矩阵3.4P－4C2.生命周期其他常用分析方法产品分析方法宏观分析方法明道立心慎思笃行第19页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用–根据经济现象之间的内在联系，对相关指标进行对比，以分析其数量关系、总结成绩、发现问题的方法，是最基本的分析方法。–主要的参照系有三种：比较分析法历史以说明其增长或发展速度计划以说明其工作目标完成情况行业/公司/区域可以与行业平均标准比较以说明横向工作效果的优劣，也可以和先进标准比较说明其差距明道立心慎思笃行第20页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用动态分析法–企业经营是动态的过程，指标基本都是在动态变化过程中。围绕这些动态现象进行的分析就是动态分析。传统动态指标发展速度、增长速度、平均发展速度、平均增长速度其他动态指标主要是考虑资金的时间价值与变动幅度明道立心慎思笃行第21页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用指数分析法–主要用于分析数量的相对变化程度。反映内容数量指数和质量指数项目多少个体指数和综合指数对比场合时间指数和区域指数计算形式简单指数和加权指数明道立心慎思笃行第22页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用因素分析法–此分析法又叫“连环替代法”，主要用于分析有明确数量关联关系的各因素之间的变动对总变动量的影响程度，从而揭示现象动态中的具体情况和原因。–注意：1.因素之间要有明确的函数关系2.注意各因素之间的连环替代的顺序，基期数量要注意选择3.分因素影响量之和等于总变化量4.分析某一因素影响时，必须假设其他因素不变明道立心慎思笃行第23页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用异常分析法–有人说管理的核心就是异常情况管理。对企业经营管理中的各种经济现象中比较突出的部分进行分析就基本可以找到问题所在和解决办法。这种方法可以称为异常分析法–判断异常主要的情况有两种TOP标准按照全部（或分组）排名，找出前n名和后n名设定标准按照“同一把尺子”观察分析不同的对象–注意：1.标准选择要恰当2.何为“异常”要注意，正态分布明道立心慎思笃行第24页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用分组分析法–按照统计分组原则，对于一个总体或集合，其各层次的组成部分之间都有内在的联系。对这些指标的分析就可以从不同的侧面去解剖总体、分析总体，以便从总体的内部结构和内在联系中去发现问题。–常用的分组方法有三种：数量标准说明应关注的重点，如大局、主要拉动区域标准不同的区域一般代表不同的市场特征专业标准如款式、尺码、品牌、类别明道立心慎思笃行第25页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用趋势分析法–让历史告诉未来的方法–注意：1.防止“蝴蝶的翅膀”效应2.注意假设条件的变化情况长期趋势分析与预测方法季节变动分析与预测方法中短期趋势分析与预测方法移动平均法、指数平滑法最小平方法等时间序列分解法、季节性多元回归预测方法明道立心慎思笃行第26页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用结构分析–结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构变化规律的分析方法。–主要的参照系有三种：总量标准说明某一分量的变化情况或差距同级标准说明相互之间的优劣关系和差距关联标准说明相互的带动、促进作用下，经营效果如何明道立心慎思笃行第27页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用多维分析法–注意：1.维度不能太多，否则会找不到主要问题2.常用维度要与工作分工相对应，否则找到问题也落实不了措施–对同一经济现象或指标按不同维度进行分解分析，是界定问题的有效方法–维度标准十分复杂，基本上是所有的指标类别都可作为其维度。如时间、区域、产品、渠道、客户等明道立心慎思笃行第28页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用•分析——解决问题事实分析结论建议方案•分析报告——沟通解决问题的办法行动/步骤事实/分析该做什么？如何做？为什么做这些？建议方案分析与分析报告明道立心慎思笃行第29页共32页©本资料在因尚咨询文档控制范围之内，在得到许可后方可使用经营分析人员做什么？测定成果、支撑决策、沟通信息、表现自我经营分析人员怎么做？——六只眼看数字产品角度、时间角度、区域角度、用户角度、存量增量角度、异常角度经营分析人员是什么？