北京丰达房地产开发有限公司财务部2018上半年工作总结2018年公司财务工作在总部领导的大力支持、指导和关怀下,在总经理的带领和经营团队的配合下,坚决贯彻执行公司整体发展战略,全年围绕加速资金回笼,加大股东回款,加强税务策划等方面积极主动开展工作,切实加强部门效能建设,细化分解财务工作流程,着重提高资金使用效率,在控制和节约成本上面下大力气,视资金平衡为己任,重成本效益为基石,多措并举,扎实推进。财务部门全年基本克服了人员相对不足、时间要求紧迫、工作任务较重等因素的影响,不断严格自我要求,注重提高执行能力,有效改进工作方法,各项工作均按董事会确定的序时进度稳步推进。现将财务部2018年上半年工作详细总结如下:一、财务工作思路:1、根据集团公司和地产总部的战略和指示,并按照公司总经理的部署和要求,全面进行落实,主动开展工作,刚性执行相关规章制度、审批流程、管理办法。2、提升财务工作高度,强化财务管理思路,细化财务工作流程,一切经济业务应立足公司整体角度,从增加公司效益和大局利益出发,以加速股东回款和股东回报为第一要务,以提高资金效能,降低成本费用为目标。3、切实做好税务筹划,规划避税节税渠道,有效降低涉税风险,节约纳税成本,实现营改增科学平稳过渡。4、加强财会基础工作,真实核算经济事项和经营结果,重视资金平衡,加强财务一体化分析。二、2018年上半年工作完成情况:1、资金平衡工作2018上半年,财务部将资金平衡做为一项重要工作,积极进行计划,严格执行过程,及时审核调整,经努力,上半年公司资金充裕平稳,为公司开展经营活动和处置经济事项提供了强有力的后盾保障。2018年上半年资金流入累计12878.9万元,全部为销售回款。2018年上半年资金流出累计14885.16万元,其中支付:建安工程款3742.39万元、支付前期费用100.17万元、营销费用177.46万元、管理费用273.2万元、财务费用8529.78万元、销售税金1348万元、交纳按揭保证金214.16、交总部管理费500万元。截至年底资金结存379.83万元(加上年初结存2386.1万元)。2、协调银行放款,加速销售回款上半年完成销售回款12878.9万元,其中:首付及分期房款4598.1万元,按揭回款8280.8万元。财务部为做好资金回款工作,在资金来源上下功夫,随时了解按揭手续的办理进展,积极配合销售部加强客户资料的分析、归集和完善,有针对性地协调银行处理按揭放款中间环节,努力推动公积金放款进程,增进与银行和相关部门的公共关系,全方位将加速销售回款工作做到实处。3、极力促进回款,提前超额完成股东回款指标在公司总经理的大力配合下,以及相关部门的协助下,经过部门人员的共同努力,公司上半年累计回收按揭款8280.8万元,并通过对支付环节的计划和把握,在确保工程进度和满足日常需求的前提下,本着对股东利益负责,对项目效益优先的原则,充分调度账户资金偿还股东借款。上半年股东回款累计8529.78万元,已大大超额完成全年任务。4、减少监管资金,提高资金使用率根据房管局和银行的有关规定,所有售房收款都必须直接存入监管资金账户,财务部通过与各合作银行的积极有效沟通和协调,在总经理的大力配合下,在实际办理过程中,只有一小部分售房资金存入了监管账户,存入监管账户的资金也迅速办理了支取,而大部分资金都直接用于了项目的开发经营,大大提高了资金的使用效率。上半年销售收款12878.9万元,实际存入监管资金账户仅为2046.7万元,存入率仅为16%。5、内修外联,完成税务工作①2018年上半年税务工作根据总部相关要求,从公司效益出发,面对如今越来越严苛的监控环境,结合国地税合并过渡契机,在税政法规允许的范围内积极合理开展税务筹划,认真落实税务实施。②根据销售和开发情况,按时完成每月税务申报并缴纳税款,于2018年5月份顺利完成2017年度所得税汇算清缴,及时完成税务部门临时要求上报资料的编制和报送,在日常的税务工作中注重加强与税务部门的沟通,有效保持了与税务部门的公共关系。③统筹安排开票节点,缴纳销售预交税金。根据情况,选择在客户按揭资料齐全、即将具备放款条件时的面签前再开具发票,这样既不影响按揭回款,又能最大限度地延缓交税,增加资金的时间价值。上半年公司应交税金1554万元,实际缴纳销售税金1348万元,递延纳税206万元。三、2018下半年工作重点1、高度重视资金平衡,加强项目资金运营下半年,财务部继续坚决贯彻总部关于高度重视资金平衡的部署要求,积极落实资金平衡工作,科学编制资金计划,合理安排资金往来,严格执行审核付款,狠抓销售回款,加快按揭回款,全方位提高资金使用效率,争取最大限度的增加股东回款,及时充分进行日常理财,尽可能的增加公司收益。①2018下半年资金平衡计划情况根据全年计划和上半年情况测算,2018年下半年预计资金流入7200万元(全部为销售回款)。2018年度预计资金流出7470万元,其中:建安工程款(含总包、分包、土方等)3600万元、前期费用(设计、检测、水电通讯等)700万元、营销费用170万元、管理费用200万元、财务费用(股东回款)2000万元、销售税金600万元、留存按揭保证金200万元。截至2018年底,预计结存资金379.83万元(379.83+7200+7470=109.83万元)。②继续加速按揭回款。2018下半年,财务部会继续加强按揭回款工作,首先,积极配合销售部在补齐客户按揭资料上面下功夫,联合制定签约按揭资料收集流程办法,加强客户按揭原始资料归档工作,对客户欠缺资料进行分类细化归集,有针对性地进行解决、补充和完善。其次,继续加紧推动、简化、协调银行对于按揭放款的办理和审批环节,努力维护和有效调动使各家合作银行形成良性竞争关系,更好地刺激和推动合作银行为我项目服务的积极性和主动性,切实将按揭回款工作落到实处,确保完成加速回款的目标。2、合理安排资金,继续股东回款2018下半年,公司会继续延续上半年的节奏,及时根据实时的销售回款、工程进度、投资预算等实际情况,继续加大对股东回款的力度,既要达到投资回报标准、又要满足项目运转资金平衡,并最大限度地降低项目财务成本。3、开展税务筹划,有效落实税务工作①科学税务策划,有效实施筹划收入方面,鉴于税源监控较为严密的特性,所有票据处理都要在税务系统内进行,而且税务部门已经与房管局的网签数据对接,所以销售税金还是只能以延报税款为主。对收取的签约房款票据的开具实行统筹计划安排,在匹配签约总额比例的基础上,尽量在按揭放款前开具。而对于按揭放款的票据则尽量延后开具。成本方面,采取科学合理方式搭建成本。主要工作有以下几点:第一,由于土地增值税随销售采取预征,而通过预征超过清算确认的税款税务部门不可能退还,所以在过程中不能令预缴税额超过清算税额。2018年度我们会根据收入推算成本平衡点,确保入账成本不超过平衡点;第二,科学归集成本。由于商铺与住宅开发成本相近,而售价却相差很远,所以商铺的土地增值税较住宅会重很多,为降低商铺税负,可合理增加商铺的成本,增加商铺所占成本比例,从而降低商铺的增值率。并适时对进行车位的成本分摊,合理节税。。②细化捋顺完善合并后的国地税工作由于国地税合并的实施,对税务工作带来了不小的变化。公司以前接受两个税务主管机关管辖,现在仅剩一个,不仅我们自身工作流程发生变化,随之而来的外部税务报送协调和人员对接也发生变化,并且原两个机关在角度和流程上存在既相联又殊异之处,比如增值税与附加费要分别缴纳、税基价内价外统一、退房办理等待相关问题待捋顺解决。③按时申报纳税,加强税务外联,增加学习交流。2018下半年税务申报相关工作将会继续从公司效益出发,首先,结合销售收款情况,统筹安排票据开取,妥善完善财务手续,合理安置项目成本,扎实做细日常账务处理工作,重视从方式方法上进行合理操作,避免税务风险。其次,了解财税政策变化,尤其关注国地税合并后带来的变化,加强与税务部门的沟通联系,寻找对我公司有利有用的政策和做法,加强对税务知识的学习,增加与同行从业人员的业务交流,学习其他企业的先进经验和做法,努力做好节税各个环节工作。四、存在不足及改进措施1、工作高度不够,深度不足,工作效能仍有待提高。2018上半年财务工作在狠抓落实的同时,存在工作高度不够,遇事仍然仅立足部门高度或是业务角度出发,还没有上升到公司高度。另外也需加大工作深度的挖掘力度。2018年度需更加重视工作中的点滴细节,杜绝粗糙行事,告别惯性思维,要进行经常性总结,对工作质量进行全方位的提升。2、专业知识不够,尤其是税务法务实务方面,仍需不断加强学习。房地产行业开发周期长、经营复杂,需要我们具备有关房地产业的广博知识和丰富经验,而且房地产除不涉及消费税、关税外,几乎涉及现在所有税种,乃是高税负行业,一般情况下税收会占到收入的百分之十几甚至二十以上。房地产业务有其特殊性,同时所涉税种又具复杂性,这就要求我们房地产的财务人员需要掌握地产业务和税法两套知识,还要将两套知识结合起来并熟练运用,但目前相关的税务、法务知识还很匮乏,工作深度更是有所不够,故需不断加强学习,增加知识储备和宽度,多参加有实践指导意义的专项培训。3、与银行、税务部门的沟通、联系还有待加强。本年度虽然与各合作单位建立了良好的合作关系,但这还远远不够,还没达到使对方为我分忧、为我所用的程度,故一方面要用适当、合理的方式加强人际关系处理,另一方面还要学习掌握技巧,以能在更多地领域、更好地实现深度合作。4、财务工作仍缺乏创新性。本年度财务工作在狠抓具体落实的同时,依然存在严重的创新性不足问题,比如:财务管理手段方法依然传统;跨部门工作效能不足、缺乏有效协调等现象。虽有主观客观、这样那样的原因存在,但这些并非决定性的,最主要的还是缺乏宏观性的超部门的大局工作思路和意识。因此,我们还需提升工作高度和远度,并加强自身综合素质的提高,加强对财经时政的研究,还要加强对日常工作及自我的反思。2018上半年匆匆已逝,下半年即将婉婉到来,北京丰达公司财务部将时刻怀揣“企业发展,员工幸福”的思想理念,以更加饱满的工作热情,化压力为动力,强化意识形态、丰富方法技巧,拓展视野宽度,迅速反应,立即行动,争创一流,追求卓越,为完成董事会下达的任务而不懈努力,为实现“同一个企业,同一个未来”而激昂奋斗、筑梦前行。北京丰达房地产开发有限公司财务部2018年6月28日