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必修1第三单元收入与分配第八课财政与税收必修1第三单元收入与分配1．国家收入的分配(1)财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡(2)财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障2．征税与纳税(1)税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用(2)依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税明确种意识纳税人意识把握种关系财政收支关系税收与财政的关系理清个构成财政收入的构成财政支出的构成牢记个作用财政的作用税收的作用区分个特征税收的3个基本特征了解种行为违反税法的4种行为财政及其作用(5年4考)1．财政收入与支出(1)财政的含义：国家的收入与支出就是财政。(2)财政收入及其构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。它包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。(3)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(4)影响财政收入的因素①经济发展水平：它对财政收入的影响是基础性的。②分配政策：合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(5)财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。(6)财政支出的构成：包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(7)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。2．财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财政与人民生活保障)(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)1．正确把握影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影响、直接影响经济发展水平分配政策不同点要求要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好(1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。2．正确认识财政赤字(1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。(2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。(3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。(4)适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。3．全面把握财政的三方面作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障作用表现举例具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度作用表现举例具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策4．正确理解财政政策、货币政策对经济运行的调节在当前经济新常态下，我国经济增速减缓，实行的是积极的(扩张性)财政政策和稳健的(中性)货币政策。5．注意区分财政政策与货币政策财政政策货币政策区别制定国家财政部中国人民银行政策内容与财政收入和财政支出的有关政策，如发行国债、税收优惠、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等联系①二者都属于经济政策，都是宏观调控的重要手段。②一般情况下，二者是相互配合起作用的凡是与财政、税收、国债有关的经济政策都属于财政政策；凡是与银行、银行利率、准备金率有关的经济政策都属于货币政策。考向1财政收入与支出(2017·高考全国卷Ⅰ，T16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用[解析]本题考查国债与财政收入的知识。政府发行国债是为了弥补财政资金缺口。发行债券是政府取得财政收入的来源之一。材料中的做法有利于拓宽扶贫资金的筹措渠道，弥补财政资金缺口，应选C项。材料只涉及扶贫资金的筹措，不涉及扶贫资金如何使用，A、D两项不符合题意；拓宽扶贫资金的筹措渠道并不意味着政府扶贫资金支出的减少，反而还可能增加，B项说法错误。[答案]C做政治选择题时，一定要把握题干的指向。本题题干的指向是扶贫资金如何筹措而非如何使用。1．2017年政府工作报告指出，要继续实施积极的财政政策，赤字率拟按3%安排，财政赤字2．38万亿元，比2016年增加2000亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A．推进供给侧结构性改革，降低商品的价格B．实现财政收支平衡，消除企业经营风险C．降低企业的融资成本，提升盈利的水平D．扩大社会总需求，促进经济的持续增长解析：选D。在风险可控的前提下，适度扩大财政赤字，增加财政支出，可以扩大社会总需求，促进经济的持续增长，应选D项。A、C两项与题意无关；B项说法错误。考向2财政的作用[2016·高考浙江卷，T41(2)]在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。[解析]本题已经给出了知识点限制——财政作用，学生只需要用财政的作用分析材料即可。材料中的关键信息也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用。[答案]国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。本题实际上是“体现类”题目，解答时可根据设问的知识范围要求，将教材知识点与材料信息点结合起来即可。2．财政部发布消息，2017年中央财政专项扶贫资金307．01亿元已经拨付，加上2016年10月提前下达的553．94亿元，目前2017年预算安排补助地方的中央财政专项扶贫资金860．95亿元已全部拨付地方。这表明财政()①具有促进国民经济平稳运行的作用②是国家治理的基础和重要支柱③会促进基建行业资源的合理配置④是改善人民生活的物质保障A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选C。中央财政专项扶贫资金的拨付，表明财政是国家治理的基础和重要支柱，体现了财政是改善人民生活的物质保障，②④正确且符合题意。材料未涉及促进国民经济平稳运行，也不涉及财政对基建行业资源的合理配置，①③不符合题意，排除。1．(2016·高考海南卷，T3B)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。[矫正]政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。2．财政收支与经济总量呈正相关。[矫正]财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是呈正相关。3．提高职工工资水平有利于增加财政收入。[矫正]提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。[矫正]适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。征税与纳税(5年3考)1．税收及其种类(1)税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。①税收的主体：国家。②税收的目的：实现国家职能。③凭借的力量：政治权力。④税收的依据：税法。⑤税收的地位：取得财政收入的基本形式。⑥税收的本质：是一种分配关系。(2)税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可，共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性，但并不意味着纳税人不享有监督征税机关的权利；税收具有无偿性，但并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，但并不意味着征税对象、税率不会发生改变。(3)税收的种类：分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。①增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。②个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。2．依法纳税(1)纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。(2)负税人：最终承担税款的单位和个人。纳税人自己直接负担税款时，纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。(3)依法纳税①我国税收的性质：取之于民、用之于民。②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。④违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。1．增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率与比例税率增值税个人所得税区别作用可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平；增值税能防止重复征税和偷漏税行为；消费税能引导消费行为，倡导科学消费；关税能调节进出口贸易等。2．全面认识税收在国民经济中的作用分析角度作用表现生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平分析角度作用表现交换影响商品价格，调节社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重