银行存款的清查

银行存款的清查经典回放1、实物资产的清查方法（1）实地盘点法（2）技术测算盘点法2、现金的清查方法：实地盘点法3、财产清查的概念是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对，查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是否相符。第二节财产清查的方法（2）清查方法：核对账目法（1）清查时间：一般每月进行一次，在月底进行三、财产清查的方法(二)货币资金的清查2、银行存款的清查知识学习（3）清查结果处理（当账实不相符时）1）双方记账无误，只存在未达账项，则直接编制“银行存款余额调节表”2)双方记账有误，则先更正错账，后编制“银行存款余额调节表”举例说明一、只存在未达账项要点总结:(解题步骤)1、对账打(“√”）2、调节前余额：日记账和对账单的期末数3、凡是在日记账上未打“√”的项目，写入银行一边；凡是在对账单上未打“√”的项目，写入企业一边。要点总结：（解题步骤）1、错账更正：方法名称、具体操作方法2、计算更正后余额3、编制调节表：在调节表中只出现“未达账项”，所有错账一律在此前核对、更正完毕。二、双方有错账今日收获1、只存在未达账项2、双方有错账作业布置5、资料：某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项：1）7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达；2）7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行尚未记账；3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚未入账；4)7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚未记账；要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？核对账目法1、怎么核对？日记账对账单２、属于对账中的哪一个项目：3、清查的目的：查明账实是否相符账实核对4、按财产清查的时间分,属于_________;定期清查局部清查按财产清查的范围和对象分,属于________。未达账项概念：是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。类型：1、企业已收，银行未收2、企业已付，银行未付3、银行已收，企业未收4、银行已付，企业未付企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行已收，企业未收企业已收，银行未收银行已付，企业未付企业已付，银行未付编制方法：调节后余额使“未达”“达”调节后余额＝＋－－＋几点说明1、调节后的存款余额相等：2、调节后的存款余额表明：3、关于调节表：企业可支出的银行存款的实有数额它不是原始凭证，不能据以入账4、未达账项的处理时间：实际收到有关结算凭证时一般情况下可以说明双方账面记录无误1、银行存款余额调节表2008年6月30日金额单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额63000银行对账单余额120000加：银行已收，企业未收77000加：企业已收，银行未收62000减：银行已付，企业未付5000减：企业已付，银行未付47000调节后余额135000调节后余额135000项目金额项目金额企业银行存款日记账余额84691银行对账单余额80591加：银行已收，企业未收3500加：企业已收，银行未收6300减：银行已付，企业未付2700减：企业已付，银行未付1400调节后余额85491调节后余额8549119975311、运用合适的方法进行更正2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元3、银行存款余额调节表2008年5月31日金额单位：元