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—10—目录第一章总则........................................11第二章会计机构和会计人员..........................12第三章会计核算....................................13第四章会计凭证、会计账簿...........................14第五章编制和提供财务报告..........................15第六章会计监督....................................15第七章附则.........................................16齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务职责分工细则...........18齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计人员交接手续规范.......29齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司主要会计政策、会计估计指引.32齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计凭证、会计账簿管理规范.37齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计档案管理制度...........49齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计监督制度...............54齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司会计电算化管理制度.....57齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务报告管理制度...........61—11—齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计制度第一章总则第一条为了全面规范本公司的会计行为，保证会计资料真实、合法和完整，及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要求的财务信息，提高经营管理水平和经济效益，提升公司的市场竞争能力，制定本制度。第二条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和相关法规、规范，结合本公司生产经营特点和实施预算管理的需要设置会计核算体系，以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息。第三条根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司现行会计机构的最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第四条公司依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。第五条公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。—12—第六条财务部具体实施公司的会计工作。第二章会计机构和会计人员第七条公司设立财务部负责日常会计核算和会计监督。并且对各责任中心的责任中心的责任收入、成本费用中心的辅助记录，向财务管理部门提供与公司财务管理有关的内部资料。第八条根据会计核算和会计监督的需要，财务部内部实行分工负责制，设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位，按照岗位确定其工作职责（实施细则见附件一）。日常业务由财务部经理组织实施，并直接对总经理负责。第九条会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等，根据职责分工可以由一人担任或兼任。第十条财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第十一条公司的会计人员，必须取得会计从业资格证书。担任会计主管人员以上（含）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。第十二条会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；会计主管以上（含）办理交接手续，由公司经理监交（实施细则见附件二）。—13—第三章会计核算第十三条财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第十四条公司发生下列事项，财务部需及时办理会计手续、进行会计核算：（一）货币资金和有价证券的收付；（二）财产物资的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本的增减；（五）收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和处理；（六）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十五条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必须完全反映在所发生的当期。第十六条会计核算采用借贷记账法，以权责发生制为基础，各项财产物资按取得时的实际成本计价，收入与其相关的成本、费用相互配比。会计核算应遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。—14—第十七条会计核算指标应当口径一致、相互可比。不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。第十八条财务部可在《企业会计制度》所规定的会计科目的基础上，设置二或三级明细科目、或增添部分会计科目，反映公司发生的经济业务和参与执行《预算管理制度》的预算主体的业绩。第四章会计凭证、会计账簿第十九条公司会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。第二十条会计凭证管理包括原始凭证管理和记账凭证管理（实施细则见附件四）。会计人员按照会计制度的规定对原始凭证进行审核，不真实、不合法的原始凭证一律不予接受。业经审核的原始凭证及有关资料可以编制记账凭证。各预算主体对其经济业务事项的原始单据的合理性负责，财务部对合理性仅作形式上的审查，但需对其合法性负责。第二十一条公司会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿必须以经过审核的会计凭证为依据登记，各项经济业务必须在统一会计账簿上登记、核算，不得私设会计账簿。第二十四条公司定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相—15—互核对，保证账实相符、账证相符、账账、账表相符（实施中国最庞大的下载资料库细则见附件四）。第五章编制和提供财务报告第二十五条公司财务报告包括对外财务报告和内部财务报告。对外财务报告按照国家有关规定由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成；内部财务报告主要是为了管理及考核各预算主体的经营状况和预算执行情况，财务部审核、编制、汇总各预算主体的收入、成本、可控费用等项目，编制预算执行情况报告。第二十六条财务报告主要由财务部经理根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。向不同的会计资料使用者提供的财务报告，其编制依据一致。第二十七条对外财务报告由董事长和财务部经理签名并盖章。公司董事长应当保证其真实、完整。如果有关法律、行政法规规定对外财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。（实施细则见附件八）。第二十九条会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管，其保管期限和销毁办法由财务部经理根据国家相关规定制订（实施细则见附件五）。第六章会计监督第三十条建立健全本公司内部会计监督制度：—16—（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离、相互制约；（二）对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项等由股东会、董事会、总经理在职权范围内决策，并由财务部具体执行；（三）财产清查由财务部定期或不定期组织实施；（四）财务经理负责组对会计资料定期和不定期进行内部检查。第三十一条财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督，对各预算主体执行预算、财务计划、生产计划、经济业务计划的情况进行监督。第三十二条总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理会计事项，并授权财务部经理制订具体的会计监督办法（实施细则见附件六）。第三十三条公司行政和作业部门、员工个人对违反本制度和国家相关法律、法规的行为，有权向公司内部审计机构检举。审计机构有权处理的，按照职责分工及时处理；无权处理的，及时向董事会、总经理汇报。第七章附则第三十四条本制度由公司董事会制定，解释权、修改权归董事会。第三十五条本制度自2002年月日起实施。—17—附件：附件一财务部职责分工实施细则附件二会计人员交接手续规范附件三主要会计政策、会计估计和指引附件四会计凭证和会计账簿管理附件五会计档案管理规范附件六会计监督制度附件七会计电算化管理制度附件八对外财务报告管理制度—18—齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务职责分工细则第一章公司领导的会计职责第一条董事长会计职责1.对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2.具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3.组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4.接受财政、税务、审计机关的监督。第二条总经理的会计职责公司总经理负责整个公司财务的运营与管理，具体如下：1.根据公司的权限设置，参与或审批公司财务部经理职位的任用决定。2.主持公司财务管理体系的建设，制定制度，并监督实施；3.主持财务预算大纲的制定，提供财务专题报告或建议；4.主持公司的会计核算体系的制定；5.主持公司投融资的监控实施；6.主持公司财务风险的管理和监控；7.主持公司资产管理和权益管理；8.主持召开管辖范围财务工作会议，制定财务工作计划和方案，做出工作安排并督导工作计划的完成。第二章公司财务部的职能第三条财务部职能：—19—1.负责拟订公司会计政策和会计方法的具体实施方案；2.负责公司资产、负债及所有者权益的核算；3.负责公司的收入、成本、费用的会计核算，负责公司报表的编制；4.负责公司会计电算化管理；5.负责公司会计档案管理；6.负责拟订公司的财务管理制度，经公司审定后监督执行；7.经公司授权负责组织全公司的财务预算制度的拟订；8.负责编制财务预算，并对预算的执行情况进行监控；9.接受授权，办理投融资事务并负责全公司的投融资财务管理；10.负责公司固定资产及在建工程的财务管理；11.负责公司存货的财务管理；12.负责公司资金管理及调度；13.负责公司财务分析工作；14.负责公司的财务风险管理（包括资产负债风险、信用风险等）；15.负责为价格政策的制定提供财务依据；16.负责公司税务策略的制定，并依法纳税；17.负责业务范围内的外部联系，接受国家法律规定的相关部门的管理。第四条公司财务部内部组织机构—20—财务部往来营业费用财务预算会计电算化税务核算成本核算出纳财务成果核算成本主管会计资金主管会计财务综合财务分析会计档案管理存货管理固定资产工资核算成本管理资金预算第三章财务部主管人员岗位职责第五条财务部经理岗位职责财务部经理在公司总经理的领导下，全面组织财务部工作，处理公司日常财务管理活动，主要职责如下：1.建立健全各项内部规章制度。2.完善公司财务部的组织机构和人员配备。3.拟定财务人员的培训、考核、轮换、及晋升制度等,并负责主持部门内部培训。4.拟订公司财务预算、财务预测并拟订相应的筹资及投资计划。5.评议、考核本部门人员的工作表现。6.主持财务部工作会议，协调部门人员完成指定的工作目标。—21—7.出席公司重要会议，接受财务工作的质询，并参与公司的经营决策。8.协调本部门与公司其他职能部门的财务管理工作。9.审核或参与重大合同、协议及其他重要经济文件的拟订。10.研究公司现金流量，合理调度使用资金。11.分析财务结构和营运资金状况，控制各部门资金并考核其使用效果。12.完成上级交办的其他工作。第六条资金主管会计岗1.负责银行出纳员和现金出纳员的工作指导和稽核；2.负责企业各项往来账务的审核、检查、登记等经济业务；3.及时掌握挂账时间，每月编制应收账款和其他应收款的账龄分析表，做好呆账、坏账的处理工作，认真核对账务，及时督催清理欠账；4.负责借款的核算，随时掌握贷款时间