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第八章应用：税收的代价北京工业大学经济与管理学院蒋建军.2学习目标:1.税收如何减少消费者和生产者剩余2.税收无谓损失的意义和原因3.为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收4.税收和无谓损失如何随税收的规模而变动北京工业大学经济与管理学院蒋建军.3各国税收收入的组成（2002年）美国加拿大法国德国意大利日本英国OECD国家平均中国占GDP的比例%26.433.944.036.042.625.835.836.317.1具体来源比例%收入和利润44.446.223.928.032.530.637.835.3社会保险和工资26.117.239.540.329.438.317.026.3不动产、遗产馈赠11.99.87.52.35.110.812.05.5商品与服务17.626.325.429.226.920.132.731.9其他0.00.53.60.06.00.30.00.9北京工业大学经济与管理学院蒋建军.4税收的代价税收如何影响市场参与者的经济福利？北京工业大学经济与管理学院蒋建军.5税收的代价前面我们说明了一种物品的税收影响物品的价格和销售量，以及供给和需求的力量如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.6第六章中的一个结论：一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供给曲线向下移动，移动量为税收的大小。在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.7税收效应价格0数量无税收时的数量供给需求没有税收时的价格买者支付的价格有税收时的数量税收规模卖者得到的价格北京工业大学经济与管理学院蒋建军.8税收效应对一种物品收税是在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子。由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该达到的水平。这种物品的市场规模收缩。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.9税收收入T=税收规模Q=物品销售量TQ=政府得到的税收收入为了分析税收如何影响经济福利，我们可以用税收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应该记住，这种收益实际上并不归政府，而是归那些得到这种收入的人。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.10税收收入价格0数量无税收的数量供给需求卖者得到的价格有税收的数量税收规模(T)销售量(Q)税收收入(TxQ)买者支付的价格北京工业大学经济与管理学院蒋建军.11税收如何影响福利数量0价格需求供给Q1ABCFDEQ2征税减少了消费者剩余(B+C)和生产者剩余(D+E)税收收入=(B+D)无谓损失=(C+E)买者支付的价格=PBP1没有税收时的价格=PS卖者得到的价格=北京工业大学经济与管理学院蒋建军.12税收引起的福利变动没有税收时有税收时变动消费者剩余A+B+CA-(B+C)生产者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入无B+D+(B+D)总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)C+E的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失北京工业大学经济与管理学院蒋建军.13税收如何影响福利总福利的变动包括:消费者剩余的变动,生产者剩余的变动,税收收入的变动.买者和卖者由税收受到的损失大于政府筹集得到的收入.总福利的减少就是无谓损失deadweightloss.北京工业大学经济与管理学院蒋建军.14无谓损失与贸易的好处税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处。无谓损失就是由于税收阻止了那些互利的贸易而引起的剩余损失北京工业大学经济与管理学院蒋建军.15无谓损失数量0价格需求供给Q1PB没有税收价格=P1PSQ2税收规模损失的贸易好处卖者的成本买者的评价由于税收引起的数量减少北京工业大学经济与管理学院蒋建军.16无谓损失的决定因素什么因素决定税收的无谓损失大还是小？无谓损失的大小取决于供给数量和需求数量对价格变动反应的大小，就是指弹性。因此，供给和需求的弹性越大，税收的无谓损失就越大。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.17税收扭曲和弹性数量价格需求供给0当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小(a)缺乏弹性的供给税收规模北京工业大学经济与管理学院蒋建军.18数量价格需求供给0税收规模当供给比较富有弹性时，税收的无谓损失大。(b)富有弹性的供给北京工业大学经济与管理学院蒋建军.19数量价格需求供给0当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小(c)缺乏弹性的需求税收规模北京工业大学经济与管理学院蒋建军.20数量价格需求供给0税收规模当需求比较富有弹性时，税收的无谓损失大(d)富有弹性的需求北京工业大学经济与管理学院蒋建军.21无谓损失的决定因素税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。供给和需求的弹性越大:均衡数量下降得越大,税收的无谓损失也就越大。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.22无谓损失的争论在美国，所有形式劳动税加在一起，劳动收入的边际税率——最后一美元收入的税——几乎是许多工人的50%。经济学家关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致，原因在于关于劳动供给弹性大小的不同观点。一些经济学家认为劳动税严重扭曲，并且认为劳动供给是富有弹性的。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.23无谓损失的争论一些群体对激励反应大:许多工人可以调整他们工作的时间。一些家庭有第二个可以赚钱的人。许多老年人可以选择什么时候退休。从事地下经济的人(如：从事非法活动）北京工业大学经济与管理学院蒋建军.24讨论：对物品征税引起的无谓损失大小分析某地方政府希望为公共教育筹集一笔资金而征税，如果对于以下四种物品之一征税，其税收如何影响人们的行为？1、对食品征收销售税2、对有学龄期孩子的家庭征税3、对高档别墅征收销售税4、对珠宝征收销售税北京工业大学经济与管理学院蒋建军.25关键点：1、需求缺乏弹性，税收影响所有的消费者；供给富有弹性。2、对于几乎所有家庭，需求几乎完全缺乏弹性；3、需求富有弹性，短期内供给缺乏弹性，长期开发商将提供更少的别墅。消费者可能到邻近地区购买。4、需求和供给富有弹性；消费者和生产者可能在别的地区进行交易。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.26无谓损失从小到大排序：1、对有学龄期孩子的家庭征税2、对食品征收销售税3、对高档别墅征收销售税4、对珠宝征收销售税北京工业大学经济与管理学院蒋建军.27无谓损失和税收收入随税收变动而变动随着税率的增加，税收无谓损失的增加要快于税收规模。原因是无谓损失是一个三角形的面积，而三角形面积取决于三角形底和高的平方。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.28无谓损失与税收收入PB数量Q20价格Q1需求供给税收收入PS无谓损失(a)小额税北京工业大学经济与管理学院蒋建军.29需求供给税收收入PB数量Q20价格Q1PS无谓损失无谓损失与税收收入(b)中额税北京工业大学经济与管理学院蒋建军.30PB数量Q20价格Q1需求供给PS无谓损失无谓损失与税收收入(c)大额税北京工业大学经济与管理学院蒋建军.31无谓损失与税收收入对于小额税，税收收入小.当税收规模增加时，税收收入增加.但税收规模继续增加，税收收入将下降，由于较高的税收减少市场规模。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.32无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动(a)无谓损失无谓损失0税收规模北京工业大学经济与管理学院蒋建军.33无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动(b)税收收入(拉伐曲线)税收收入0税收规模北京工业大学经济与管理学院蒋建军.34无谓损失和税收收入随税收规模而变动当税收规模增加时，无谓损失增加得更快。相反，税收收入首先随税收规模增加而增加，但随后，随着税收规模增加，市场收缩导致税收收入开始下降。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.35拉伐曲线和供给派经济学拉伐曲线Laffercurve说明了税率和税收收入之间的关系。供给派经济学Supply-sideeconomics：由于降低税率是要鼓励人们增加他们供给劳动数量，所以里根和拉伐的观点就是供给派经济学的观点。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.36过高税收的危害仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府收入增加或减少多少。它还取决于税收变动如何影响人们的行为。过高税收造成许多企业逃避管制和税收，地下经济大量存在，国家税基越来越小，许多公共服务和公共设施无法进行，造成经济衰退。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.37总结一种物品的税收减少了该物品买者与卖者的福利。税收有无谓损失是因为它引起买者少消费和卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小使总剩余最大化的水平之下。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.38总结税收增加越多，它对激励的扭曲越大，而且无谓损失增加也越多。税收收入起初随着税收规模扩大而增加。但是，最终由于高税收减少了市场规模，也就减少了税收收入。北京工业大学经济与管理学院蒋建军.39图形回顾北京工业大学经济与管理学院蒋建军.40税收效应价格0数量无税收时的数量供给需求没有税收时的价格买者支付的价格有税收时的数量税收规模卖者得到的价格北京工业大学经济与管理学院蒋建军.41税收收入价格0数量无税收的数量供给需求卖者得到的价格有税收的数量税收规模(T)销售量(Q)税收收入(TxQ)买者支付的价格北京工业大学经济与管理学院蒋建军.42税收如何影响福利数量0价格需求供给Q1ABCFDEQ2征税减少了消费者剩余(B+C)和生产者剩余(D+E)税收收入=(B+D)无谓损失=(C+E)买者支付的价格=PBP1没有税收时的价格=PS卖者得到的价格=北京工业大学经济与管理学院蒋建军.43无谓损失数量0价格需求供给Q1PB没有税收价格=P1PSQ2税收规模损失的贸易好处卖者的成本买者的评价由于税收引起的数量减少北京工业大学经济与管理学院蒋建军.44税收扭曲和弹性数量价格需求供给0当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小(a)缺乏弹性的供给税收规模北京工业大学经济与管理学院蒋建军.45数量价格需求供给0税收规模当供给比较富有弹性时，税收的无谓损失大。(b)富有弹性的供给北京工业大学经济与管理学院蒋建军.46数量价格需求供给0当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小(c)缺乏弹性的需求税收规模北京工业大学经济与管理学院蒋建军.47数量价格需求供给0税收规模当需求比较富有弹性时，税收的无谓损失大(d)富有弹性的需求北京工业大学经济与管理学院蒋建军.48无谓损失与税收收入PB数量Q20价格Q1需求供给税收收入PS无谓损失(a)小额税北京工业大学经济与管理学院蒋建军.49需求供给税收收入PB数量Q20价格Q1PS无谓损失无谓损失与税收收入(b)中额税北京工业大学经济与管理学院蒋建军.50PB数量Q20价格Q1需求供给PS无谓损失无谓损失与税收收入(c)大额税北京工业大学经济与管理学院蒋建军.51无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动(a)无谓损失无谓损失0税收规模北京工业大学经济与管理学院蒋建军.52无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动(b)税收收入(拉伐曲线)税收收入0税收规模