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第八章对账、结账与利润确定习题一20×7年摘要帐户名称借方贷方过帐月日1231计提折旧管理费用8900累计折旧8900应付担水电费管理费用1600其他应付款1600摊销保险费管理费用4400长期待摊费用4400预提借款利息财务费用500应付利息500应缴纳营业税营业税金及附加14100应交税费14100工资分配管理费用42500应付职工薪酬42500应收收入应收帐款6700其他业务收入6700应缴纳所得税所得税费用12210应交税费12210习题二1.编制会计分录20×8年摘要帐户名称借方贷方过帐月日228计提折旧制造费用7200管理费用4800累计折旧1200预提存款利息财务费用628应付利息628摊销保险费管理费用1800制造费用2700长期待摊费用4500应计租金收入预收帐款13440其他业务收入13440结转制造费用生产成本27900制造费用27900产品入库库存商品250000生产成本250000结转营业成本主营业务成本200000库存商品200000应缴纳营业税营业税金及附加15072应交税费15072应缴纳所得税所得税费用12994.2应交税费12994.2结转收入主营业务收入288000其他业务收入13440本年利润301440结转成本费用本年利润271120.2主营业务成本200000营业税金及附加15072管理费用24074财务费用628销售费用18352所得税费用12994.22.略3.略4.编制结帐后试算表四平公司试算表20×8年2月28日帐户名称借方贷方库存现金1032银行存款86606原材料90496生产成本18880库存商品50000固定资产320000累计折旧72000应付利息628短期借款100000应交税费28066.2实收资本336000本年利润30319.8合计567014567014习题三1.编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表20×7年８月３１日项目金额项目金额公司银行存款日记账46685银行对账单47570加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款项8/23销货款78008/30存入转账支票47008/31利息收入208减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项8/31代扣手续费128/30开出转账支票10458/31代付费用3456调节后存款余额51225调节后存款余额512252.作必要的会计分录分录簿2007年摘要帐户名称借方贷方过账月日831更正27日出错银行存款9000主营业务收入9000习题四银行存款余额调节表20×8年11月30日项目金额项目金额公司银行存款日记账47056*银行对账单55912加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款项（2）多扣购货款6300（4）存入销货款5360减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项（3）退票2448（1）开出转账支票9664（6）代付利息、手续费1300（5）误记款项2000调节后存款余额49608调节后存款余额49608*47056＝49608＋1300＋2448－6300习题五1.编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2007年11月３0日项目金额项目金额公司银行存款日记账104190银行对账单106194加：公司未入账的收入款项加：银行未入账的收入款项多扣购货款450存入销货款5300代收利息收入579减：公司未入账的支付款项减：银行未入账的支付款项退票2460尚未兑现支票8760代付手续费25调节后存款余额102734调节后存款余额1027342.公司不需编制会计分录习题六1.赵宏挪用公款的数额为：27020＋36740＝63760（元）2.公司银行存款日记账的正确余额为：1410000－(27020+36740＋15310＋24700＋19230)－50000＝1237000（元）3.改进意见：（1）出纳、库存现金和银行存款的收付、记账工作必须由专人办理，不能职责不清、一人兼管。（2）开支票时，应注明用途等，并有专人审核盖章。（3）企业内部审计人员或稽查人员应定期对库存库存现金进行清查，以保证库存现金的正确使用和安全完整等。习题七分录簿2007年摘要帐户名称借方贷方过账月日630盘亏A材料待处理财产损溢6200原材料——Ａ6200盘盈Ｂ材料原材料——Ｂ2500待处理财产损溢2500盘亏辅料待处理财产损溢480原材料——辅助材料480盘盈产品库存商品——甲9800待处理财产损溢9800盘亏在产品待处理财产损溢9840生产成本9840自然灾害营业外支出6200待处理财产损溢6200自然升溢待处理财产损溢2500管理费用2500管理员过失其他应收款480待处理财产损溢480销货多计库存商品9800待处理财产损溢9800自然损耗制造费用9840待处理财产损溢9840习题八分录簿2007年摘要帐户名称借方贷方过账月日12盘亏库存现金待处理财产损溢17.8库存现金17.8误记应收帐款900银行存款900漏记收入银行存款1200其他业务收入1200无法支付款应付账款3870营业外支出3870盘盈甲材料原材料——甲2300待处理财产损溢2300盘亏乙材料待处理财产损溢4800原材料——乙4800定额损耗管理费用4800待处理财产损溢4800盘亏B机器待处理财产损溢24000累计折旧16000固定资产40000批准处理营业外支出24000待处理财产损溢24000个人赔偿其他应收款17.8待处理财产损溢17.8习题九1,2.开设总分类帐，并进行结帐总分类帐帐户名称：库存现金2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额借70030采购材料520借18030提现10000借10180发放工资10000借18030本期发生额及余额1000010520借180帐户名称：银行存款2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额借1600030销货5800030购料34480提现10000销售费用92030本期发生额及余额5800045400借28600帐户名称：材料采购2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430购料34480购料520结转成本3500030本期发生额及余额3500035000平—帐户名称：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额借490030结转采购成本35000耗用材料成本2360030本期发生额及余额3500035000借16300帐户名称：生产成本2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额借2100030耗料20000生产工人工资7000职工福利费980结转制造费用8140结转完工产品成本4000030本期发生额及余额3612040000借17120帐户名称：制造费用2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430耗料3000其他人员工资1000职工福利费140折旧费用4000结转制造费用8140本期发生额及余额81408140平—帐户名称：库存商品2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额借1000030完工入库40000结转销售成本35900借1410030本期发生额及余额4000035900借14100帐户名称：固定资产2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额借90000030本期发生额及余额借900000帐户名称：累计折旧2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额贷9000030计提折旧440030本期发生额及余额4400贷94400帐户名称：应付职工薪酬2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额贷260030工资分配11400职工发放1000030本期发生额及余额1000011400贷4000帐户名称：应交税费2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430应交消费税2900应交所得税费用495030本期发生额及余额7850贷7850帐户名称：实收资本2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额贷80000030本期发生额及余额贷800000帐户名称：主营业务收入2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430销货58000结转5800030本期发生额及余额5800058000平—帐户名称：主营业务成本2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430销货成本35900结转3590030本期发生额及余额3590035900平—帐户名称：营业税金及附加2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430计算应交消费税2900结转290030本期发生额及余额29002900平—帐户名称：销售费用2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430发生费用920结转92030本期发生额及余额920920平—帐户名称：管理费用2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430发生耗料600管理人员工资2000福利费280折旧费400结转328030本期发生额及余额32803280平—帐户名称：本年利润2008年凭证摘要借方贷方借/贷余额月日编号41期初余额贷4000030结转营业收入58000结转营业成本35900结转营业税金2900结转销售费用920结转管理费用3280结转所得税费用495030本期发生额及余额4795058000贷50050帐户名称：利润分配2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日41期初余额贷2000030本期发生额及余额贷20000帐户名称：所得税费用2008年凭证编号摘要借方贷方借/贷余额月日430计算所得税费用4950转入本年利润4950平－本期发生额及余额49504950平－3.编制总分类帐户本期发生额及余额表总分类帐户本期发生额及余额表2008年4月帐户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金7001000010520180银行存款16000580004540028600材料采购3500035000原材料4900350002360016300生产成本21000361204000017120制造费用81408140库存商品10000400003590014100固定资产900000900000累计折旧90000440094400应付职工薪酬260010000114004000应交税费78507850实收资本800000800000主营业务收入5800058000主营业务成本3590035900营业税金及附加29002900销售费用920920管理费用32803280所得税费用49504950本年利润40000479505800050050利润分配2000020000合计952600952600386160386160976300976300习题十A公司：①＝292500②＝18200③＝274300B公司：④＝263200⑤＝21700⑥＝273700C公司：⑦＝258750⑧＝270250⑨＝213900D公司：⑩＝161200⑾44640⑿32240习题十一嘉兴公司每年的工程损益如下：20×5年：工程利润＝2000000×（240000÷1500000）－240000＝80000（元）20×6年：工程利润＝2000000×（1040000÷1500000）－320000－800000＝267000（元）20×7年：工程利润＝2000000－320000－1067000－580000＝33000（元）嘉兴公司每年的利润总额如下：20×5年：利润总额＝80000＋20000－45000＝55000（元）20×6年：利润总额＝267000＋20000－500000-100000＝137000（元）20×7年：利润总额＝33000＋20000＝53000（元）习题十二1.编制结帐分录分录簿19×7年摘要帐户名称借方贷方过帐月日销货收入银行存款450000应收帐款1050000主营业务收入1500000销货成本主营业务成本900000库存商品900000销货运费销售费用65000银行存款65000广告费销售费用10000银行存款10000支付利息财务费用2000银行存款2000无法支付款项应付