做好减免税统计调查汇总.

做好减免税统计调查汇总数据的整理加工、分析上报工作王迅收入规划核算处0311-86981141做好减免税统计调查汇总数据的整理加工和分析上报一、减免税调查统计口径说明二、关于近三年减免税数据的整理三、关于减免税统计调查数据的整理加工四、关于减免税调查数据的分析上报五、有关工作要求一、减免税统计调查口径说明：1、本次减免税统计调查是对2008-2010年三个年度的所有办理税务登记的企业类纳税人，无论有无减免税都要填报2008-2010年《企业减免税调查表》。2、本次减免税统计调查是对2008-2010年企业会计年度内实际发生的各项减免税。征前减免（包括所得税加计扣除、欠税抵顶减免）税额，按享受的减免税政策直接计算填报；退库减免税额，按国税部门和财政部门审批并实际退库的数据填报。对当年已审批，但实际未退税或未抵减的，不统计；出口退税，不统计；海关代征的增值税、消费税减免，不统计。二、关于近三年减免税数据的整理整理近三年减免税统计数据主要提两个要求：（一）县局层面：各县（市、区）收入核算部门要整理2008-2010年三个方面的数据：一是本单位会统报表所反映的减免税数据。二是本级财政部门审批办理的增值税先征后返数据。三是本单位当年的企业办理税务登记户数等进行收集整理。（二）市局层面：各市收入核算部门要整理全市及各县（市、区）2008-2010年三个方面的数据：一是全市会统报表所反映的减免税数据。二是全市财政部门审批办理的增值税先征后返数据。三是当年企业办理登记户数等进行收集整理。数据整理的意义：整理以上减免税相关数据主要是为了便于本次减免税调查数据汇总后对相同统计口径的数据进行比对参考。三、关于减免税统计调查数据的整理加工（一）减免税调查统计汇总表的主要内容（二）减免税调查统计数据的整理加工《减免税情况汇总表》一、分企业类型减免税情况汇总表二、分行业减免税情况汇总表三、分减免方式减免税情况汇总表（一）减免税调查统计汇总表的主要内容1、本次减免税调查统计要对2008-2010年三个年度、三种类型的汇总表进行汇总上报，这三个类型的汇总表分别是分税种分企业类型、分税种分行业、分税种分减免方式。首先讲三个类型《汇总表》的横向逻辑关系。《2008-2010年分企业类型减免税情况汇总表》是对内资企业（国有、集体、股份合作、联营、股份公司、私营、其他内资）、港澳台、外商投资、个体经营在企业类型上分税种的统计调查反映；《2008-2010年分行业类型减免税情况汇总表》是对十个行业门类（采矿、制造、电力燃气及水的生产和供应、建筑、交通运输仓储及邮政、批发和零售、信息传输计算机服务软件、租赁和商务服务、房地产、其他行业分税种的统计调查反映；《2008-2010年分减免方式减免税情况汇总表》是对征前减免（含抵减）、退库减免分税种的调查统计反映（一）减免税统计调查汇总表的主要内容2、再讲三类《汇总表》的纵向逻辑关系中，国税税种的主要项目的分企业类型、分行业、分减免方式三类汇总表分税种减免项目内容是一致的。统计调查国税反映在减免税政策上主要包括：增值税7项（鼓励高新技术、改善民生（残疾人就业）、环境保护节能减排、减轻中小企业税负、支持金融资本市场、增值税转型改革、其他）；消费税1项（环境保护节能减排）；企业所得税8项（鼓励高新技术、改善民生（残疾人就业、再就业扶持）、环境保护节能减排、减轻中小企业税负、支持金融资本市场、支持企业重组改制、资源综合利用、其他）；车购税1项支持其他各项社会事业。（一）减免税调查统计汇总表的主要内容3、增值税的7项减免项目所涉及到的分类减免代码75个：鼓励高新技术5个；改善民生（残疾人就业、再就业扶持）5个、环境保护节能减排4个、减轻中小企业税负1个、支持金融资本市场3个、增值税转型改革3个、资源综合利用7个、其他47个。消费税1项减免项目所涉及到的分类减免代码7个：环境保护节能减排1个、支持其他各项社会事业7个；企业所得税8项减免项目所涉及到的分类减免代码42个：鼓励高新技术6个、改善民生（残疾人就业、再就业扶持）8个、环境保护节能减排4个、减轻中小企业税负1个、支持金融资本市场4个、支持企业重组改制4个、资源综合利用1个、其他15个；车购税1项减免项目分类减免代码7个：支持其他各项社会事业7个。（二）减免税统计调查数据整理加工1、如何汇总收集减免税统计调查数据：企业类纳税人网络报送的调查数据，经税务分局审核完成后，县（市、区）级收入核算部门在外部信息采集与交换平台通过“减免税调查数据导出”模块，导出纳税人减免税信息，把导出的数据包导入到总局税收计会统报表管理系统-减免税统计核算调查功能模块”中，并通过软件审核数据。基层税务机关对没有通过审核的数据，要核对《审核说明》文档，最终进行汇总。然后导出数据，上报数据包，同时将《审核说明》文档一同上报市局汇总机关，市局汇总机关不允许修改下级减免税导入数据等相关内容，市局汇总机关可以根据软件查看下级单位企业调查表信息和各类汇总表信息。（二）减免税调查统计数据整理加工2、减免税统计调查数据的审核：审核各个项目、各项数据填报是否完整，并使用软件进行审核，主要审核：编报单位在企业登记户数与之前整理的各年度的企业登记户数进行比对；退税减免税额与之前整理的各年度国税、财政审批办理退税之和进行比对，发现数据差额较大的要进行重点分析，并查找形成原因。3、审核各税种、各汇总表表间逻辑关系的合理性。各个《汇总表》的纵向分税种数据应保持一致，横向分企业类型、分行业、分减免方式一一对应。4、各市收入核算部门对各基层单位上报的2008-2010年《分企业类型减免税调查情况汇总表》、《分行业减免税情况汇总表》、《分减免方式减免税情况汇总表》通过软件进行审核，发现问题退给各基层单位及时进行修改。5、对审核无误的减免税统计调查各项数据汇总上报省局。四、对减免税调查结果总结分析（一）通过对2008-2010年减免税情况的调查汇总数据分析，应把本地区减免税的总量规模、主要减免项目以及减免税在企业类型和行业上的分布等基本情况进行归类总结分析。（二）深化减免税数据分析，掌握本地区减免税政策执行情况。减免税分析是调查成果的反映形式之一。要深入理解税收减免是国家政治、经济、社会政策的综合反映，也是依法治税的内在要求，对本地区税收减免情况，从总量、税种、行业、减免类型和方式等各方面进行分析，认真归纳本地区减免税特点和政策执行情况。例如：全省各市减免税额占税收收入比重7722589760921776319920770379320710630713842263010734019191438310812892021104171435244414477432102760412120622562203245463116.69%21.62%7.87%26.33%20.57%15.50%24.76%5.02%21.02%10.59%14.26%0100000200000300000400000500000600000700000800000900000石家庄市承德市张家口市秦皇岛市唐山市廊坊市保定市沧州市衡水市邢台市邯郸市0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%税收收入减免税额所占比重例如：全省减免税分经济性质结构图内资企业60%港澳台商投资个业19%外商投资20%个体经营1%内资企业港澳台商投资个业外商投资个体经营例如：全省内资企业经济类型分布图1111594656937342509105603450114362031.03%13%1.04%0.70%29.48%12.57%12.18%020000400006000080000100000120000国有企业集体企业股份合作企业联营企业有限责任公司股份有限公司私营企业0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%减免额所占比率四、对减免税调查结果总结分析（三）深入评估政策效应。加强减免税政策效应量化分析，不同的减免税政策有不同的着力点，要结合经济指标进行分类分析。对于“保民生、促和谐”类政策，如下岗再就业、民政福利企业税收减免等，着重从社会效应进行分析；对“转方式、调结构”类政策，如高新技术、节能减排、资源综合利用税收减免等，着重从经济效应进行分析。（四）有针对性的提出意见和建议。根据减免税统计调查中存在的问题和本地区减免税数据反映出的结果，有针对性的提出符合实际情况的意见和建议。五、有关工作要求（一）各级收入核算部门领导要加强协调调度。一是要科学安排，精心组织，要统筹兼顾减免税统计调查工作和年终其他各项工作，统一考虑、科学调度，早部署、早开展，各项工作要穿插有序的进行。二是要加强减免税调查人员力量，并安排专人负责减免税调查工作，加强岗位之间的协调配合。（二）各级收入核算部门会统岗位人员要增强责任意识。岁末年初正是年终结账、对账、调账、税收会统报表年报会审等各项工作的关键时期，工作头绪多、任务繁重。减免税统计调查又是总局新布置的重要工作，要求高、时间紧。会统岗位人员要增强责任意识、奉献精神，不怕苦、不怕难、不怕麻烦，以良好的精神状态，深入细致的工作作风，努力搞好减免税调查数据的汇总、分析、上报工作。（三）要加强主动协作意识。减免税统计调查是一项全局性工作，要与其他部门密切配合、积极沟通，共同优质高效地按时完成减免税统计调查任务。（四）时间安排。各县（市、区）局2011年1月25日前将减免税调查数据上报各市局；各市局2011年1月31日前将汇总的减免税统计调查数据及减免税总结分析报告上报省局。。祝大家工作顺利！