增值税一般纳税人是按月申报

目录一、基本介绍二、政策规定三、发票四、申报五、自助终端办税一、基本介绍-区局概况•办税窗口分布在1至3楼，包括办税服务厅和票证中心，分别处理不同的业务。•税源管理科分布在12至15楼。办税大厅•1、2楼综合服务•3楼发票业务外驻单位•航天信息•百旺金赋•税友、中税华通税源管理科•12楼4科、8科•13楼1科、2科、3科•14楼5科、6科、7科•15楼9科、10科、11科一、基本介绍-分管科室纳税人识别号440XXXXXXXXXXXX尾数是几就是几科尾数为X，则往前推一位统一社会信用代码440XXXXXXXXXXXXXXX倒数第二位是几就是几科倒数第二位为X，则往前推一位尾数是6的纳税人看倒数第二位是几则属于几科微信公众号方便快捷、业务培训国税网站足不出户、涵盖业务分局子网页分局动态、问题咨询一、基本介绍-网站介绍基本介绍初始密码为国税编码8位数税务登记证号密码为八位国税编码一、基本介绍-课件一、基本介绍-关注微信打开微信——添加朋友——公众号——搜索“深圳福田国税”——关注二、政策规定税率应纳税额准予抵扣的进项税额不得抵扣的进项纳税义务发生时间二、政策规定-主要依据•《中华人民共和国增值税暂行条例》•《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》•《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税[2013]106号•《财政部国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税[2014]43号二、政策规定-税率涉及行业交通运输现代服务业陆路运输水路运输航空运输管道运输研发和技术信息技术文化创意物流辅助鉴证咨询有形动产租赁17%13%11%6%现行增值税税率新增两档低税率二、政策规定-应纳税额对销售额的理解：1、销售额的范围：收取的全部价款和价外费用。2、不含税销售额：销售额中不含增值税额本身（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋税率）销项税额=不含税销售额×税率应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（留抵税额）二、政策规定-准予抵扣的进项税额增值税专用发票海关缴款书农产品收购发票税收缴款凭证应征消费税的汽车、游艇二、政策规定-准予抵扣的进项税额从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。二、政策规定-准予抵扣的进项税额接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。需要注意：可以抵扣的摩托车、汽车和游艇，也仍然仅限于生产经营用的部分，属于个人消费的，不能抵扣。二、政策规定-准予抵扣的进项税额增值税进项税额抵扣的基本原则：当期认证当期抵扣时限规定:增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣。超过期限未认证的，不能再认证；认证的当期未抵扣的，不能转下期再抵扣。详见国税函[2009]617号、国家税务总局海关总署公告2013年第31号二、政策规定-不得抵扣的进项税额接受的旅客运输劳务。用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受的加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。二、政策规定-纳税义务发生时间三、发票使用及管理发票种类发票验旧发票文书发票作废和冲红三、发票使用及管理-发票种类业务种类发票种类开具方式一般业务（货物及劳务、应税服务）增值税普通发票增值税专用发票升级版防伪税控系统货物运输服务货物运输业增值税专用发票机动车销售机动车销售统一发票农产品收购增值税普通发票增值税专用发票（票面标明“收购”二字）出口业务增值税普通发票三、发票使用及管理-非征期抄税金税盘：在当月开具过发票后，如纳税人需要再次购买发票，则需要先在防伪税控系统中进行非征期抄税，然后携带金税盘/报税盘到税务局进行清卡、数据恢复操作，方可购票。税控盘：只要登录软件，系统即自动进行数据同步，无需进行抄税操作，但要到税务局进行清卡、数据恢复操作。注：以上情况适用于纳税人离线开票，如果联网开票并实时上传，则只需要进行数据恢复操作即可。三、发票使用及管理-超限量购票月发票用量无法满足经营需要：一般纳税人填写《超限量购买发票申请表》三、发票使用及管理-最大开票限额调整纳税人在办理防伪税控资格认定时，CTAIS系统自动为纳税人核定其增值税专用发票和普通发票最大开票限额为万元（最大开票金额为1万元），如需调整最大开票面额，应向主管税务机关递交变更最大开票面额申请（填《防伪税控最大开票限额变更申请审批表》）。注意:对调整最大开票限额的纳税人有结存空白专用发票的，应先在企业防伪税控开票系统自行作空白发票退回处理，然后到发票供售窗口退回电子号码和缴销纸质发票后才可办理调高最大开票限额，限额调整完毕后再重新领购专用发票三、发票使用及管理-发票作废、冲红如果发生销货退回、开票有误的情况，在未抄税或非在线开票的情况下，收回该发票的发票联、抵扣联，可进行作废操作；如果未报税的情况下，已抄税或发票信息已联网上传，则必须要进行冲红操作。升级版的防伪税控系统可以在发现开错票的当下立即进行冲红操作；如果报税后发现发票有误或发生销货退回，则只能在次月进行冲红。四、申报征收申报时间申报方式申报表财务会计报表四、申报征收-申报纳税时间增值税一般纳税人是按月申报，每个月15日前申报上月增值税（逢节假日顺延）.四、申报征收-查看征期日历四、申报征收-查看征期日历四、申报征收-申报纳税方式使用升级版防伪税控系统的一般纳税人，建议使用网上申报、网上抄报税方式进行申报纳税，减少到前台等候排队时间。在申报软件里选择“无纸化”操作，申报成功后无需再报送报表。流程：1、上报汇总2、电子申报3、远程清卡四、申报征收-申报纳税方式未开通网上申报方式的纳税人，需要采用手工申报方式，将纸质资料报送至税务局。流程：1、办税厅抄报2、税局窗口申报3、税局自助机或窗口清卡四、申报征收-申报表申报表构成：主要由1张主表+5张附表一般纳税人纳税申报必报资料（1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表）（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）营改增纳税人还需报送：（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）（5）《营改增试点企业模拟营业税税额测算表》其他附表根据业务需要报送四、申报征收-财务会计报表报送财务报表包括：资产负债表利润表现金流量表报送时间：每月申报上月属期增值税前，必须完成属期前一个月的财务报表申报。如：申报2月份增值税时，必须先申报1月份财务报表。五、自助办税终端一楼自助机：申报、认证二楼自助电脑三楼自助机：自助购票、代开发票五、自助终端办税-位置一楼大厅自助终端国税全市通1.国税全市通简介“国税全市通”是指以信息网络系统为依托，支持纳税人多地点、多时间和多种方式办理税务事项的征纳模式，纳税人可选择就近任一国税办税厅，办理窗口涉税业务。2.国税全市通业务范围业务范围包括：抄税和申报纳税、增值税专用发票认证、发票供售和代开发票、领取涉税文书和开具纳税证明和税务登记等。温馨提示：一般纳税人未按规定期限办理抄税和纳税申报的，须到主管税务机关办理；辅导期一般纳税人的抄税、申报纳税业务须到主管税务机关办理。3.注意事项①.由于海洋石油税收管理分局业务特殊，不办理非海洋分局管辖纳税人的发票发售业务，非海洋分局管辖的纳税人请勿到海洋石油税收管理分局办税大厅办理发票领购、缴销业务；②.管理环节的业务(如审核、审批等)、企业所得税年度申报、汇算清缴、免抵退税申报、委托代征税款缴纳、代扣代缴税款缴纳，不属于“国税全市通”业务范围，须到主管税务机关办理。12366纳税服务热线深圳市国家税务局12366纳税服务热线的主要内容包括以下几个方面：提供深圳市国税系统的基本情况、税收政策法规和征管规程的咨询服务；为纳税人办理涉税事项提供指引服务；受理纳税人对偷税、逃税、骗税等违法行为的举报；受理纳税人对深圳国税系统各级税务部门、税务人员工作作风及廉政方面的投诉，并按保密程序移交有关部门查处；接受纳税人对深圳国税工作所提出的意见和建议，及时向上级领导和有关部门反映。温馨提示：12366人工咨询服务时间为上午9：00－12：00时，下午2：00－6：00时。一般情况下，上午10：00-11：30时和下午3：00-4：00时为电话繁忙时间，请纳税人尽量避开，选择其他时段拨打可以减少您的等待。深圳市国税局网站办税服务厅为纳税人提供全面方便的在线办税服务，纳税人可登陆深圳国税网站自助办理各种涉税业务。办税服务厅包括办税区、服务区和查询区等。网站常用功能模块：纳税人申报企业所得税、消费税，报送财务会计报表，小规模纳税人申报增值税可进入办税服务厅办税区申报。小规模纳税人需代开发票的，也进入办税区提交申请。纳税人预申请税务文书，查询变更税务登记信息，订阅手机短信，下载涉税软件或表格可进入办税服务厅服务区办理。纳税人查询本企业在税务机关所提交涉税文书的各流转环节，查询本企业在深圳国税征收管理系统中涉税信息，查询深圳国税局售出的发票记录，查询增值税发票是否丢失或被盗，可进入办税服务厅查询区进行查询。纳税人和导税员在线交流，进行网上提问，或查询12366热点疑难问题可进入12366咨询专区办理。深圳国税网站网址：手机短信深圳市国税局提供的手机短信功能包括纳税申报提醒类短信、涉税业务提醒类短信、税务公告类短信和信息交互类短信等。纳税申报提醒类包括申报提醒、缴款提醒、储蓄扣税提醒、申报成功反馈、缴款成功反馈、催报提醒、催缴提醒、双定户定税期限到期提醒和减免税备案期限到期提醒等；涉税业务提醒类包括业务办结通知、非正常户提醒、停业到期提醒和税务登记成功提醒等；信息交互类包括发票查询、短信咨询和问卷调查等。纳税人发送“DY#纳税人识别号”或“QX#纳税人识别号”到106573457712366（移动）、1065920102261（联通）、10655961261（电信），即可方便订阅、取消指定纳税人登记的相应手机（法人、财务人员、办税人员）的短信服务。发送“QX#纳税人识别号”可取消所登记手机的短信服务；发送“QX#0000”可取消登记了发送号码的所有纳税人登记的相应手机的短信服务（适合一个手机号码登记多户纳税人的情况）。温馨提示：纳税人网站“短信订阅”模块中提供的链接进入“税务登记信息变更”模块登记或变更手机号码。谢谢！