XX公司固定资产管理办法

XX公司股份有限公司固定资产管理办法编制日期：2010年10月6日目录1总则……………………………………………………………………………12固定资产的定义………………………………………………………………13固定资产实物形态分类………………………………………………………13.1房屋建筑物类……………………………………………………………13.2生产设备、设施类………………………………………………………23.3计量器具、仪器仪表类…………………………………………………23.4安全、消防及环保类……………………………………………………23.5计算机网络、电脑类……………………………………………………23.6办公设备、用具用品类…………………………………………………23.7生活、福利设施类………………………………………………………24固定资产取得…………………………………………………………………24.1固定资产的购置…………………………………………………………24.2固定资产的领用及编码………………………………………………34.3固定资产组织转固………………………………………………………45固定资产的计价及折旧………………………………………………………45.1固定资产计价……………………………………………………………45.2折旧办法…………………………………………………………………55.3固定资产减值准备………………………………………………………65.4在建工程…………………………………………………………………66固定资产的处置………………………………………………………………76.1对闲置、低效实物资产的处理…………………………………………76.2固定资产的报废…………………………………………………………86.3固定资产处置与核销……………………………………………………96.4固定资产调剂……………………………………………………………96.5固定资产保险索赔………………………………………………………107固定资产日常管理……………………………………………………………137.1固定资产管控构架………………………………………………………137.2实物资产归口管理划分…………………………………………………137.3固定资产台账管理………………………………………………………148固定资产三级管理部门职责…………………………………………………158.1固定资产价值形态管理部门主要职责…………………………………158.2实物资产归口管理部门主要职责………………………………………168.3固定资产使用部门主要职责……………………………………………209附则……………………………………………………………………………2211总则固定资产是企业从事生产经营的主要资源，充分发挥投资效益，切实管好、用好固定资产是企业生产经营管理的重要组成部分。为提高本公司固定资产投资综合效能和防止资产流失，实现固定资产保值增值，根据国家有关政策规定，结合本公司实际情况，特制定如下规定。2固定资产的定义2.1固定资产是指使用年限超过一年的房屋建筑物、构筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。2.2不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过一年的，也应作为固定资产。2.3为了加强企业资产的有效管理，除严格按上述固定资产定义管理外，将本公司在生产经营中其投资价值在500～2000元，使用年限在二年以上的小型设备、工具、计量器、可携式仪器和办公设备等，列入固定资产目录，并按固定资产实物形态管理要求统一管理。3固定资产实物形态分类3.1房屋建筑物类：包括生产用、非生产用和融资租赁2的厂房、办公楼、宿舍、站房、船坞、码头、平台、传导设施、海堤、道路、围墙等固定资产。3.2生产设备、设施类：包括生产用和融资租赁的机械设备、切割及焊接设备、起重设备、运输车辆、拖轮及工作船、动力设备（及其管道）、通讯设备、晒图机及出图专用复印机、自制工装设施等固定资产。3.3计量器具、仪器仪表类：包括计量器具、探伤设备、手携式仪器仪表等固定资产。3.4安全、消防及环保类：包括防爆风机、消防设备、除尘器、真空吸油设备等。3.5计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。3.6办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产。3.7生活、福利设施类：包括公务用车（含救护车）、交通船、大客车、辅助车辆、电视机、空调器、办公家具、寝具、厨房用具、福利设施、医疗器械等固定资产。4固定资产取得4.1固定资产的购置固定资产购置按XX公司预算类公文制度相关规定执3行。4.1.1年度预算内的固定资产购置申请，由申请部门→归口管理部门→计财部（≤1万元）→分管副总裁（＞1万元且≤10万元）→财务总监→执行董事长兼总裁（＞10万元且≤100万元）→董事长（＞100万元）。4.1.2房产、土地和非生产用机动车辆购置的立项申请为特殊类资产项目，报计财部→财务总监→执行董事长兼总裁→董事长审批后，报大新华物流、海航集团审批。4.1.3基建工程类的立项和合同，按照《海航集团基建项目管理类公文审批规程（试行）》（海航集团基〔2010〕55号）规定执行。4.2固定资产的领用及编码为加强公司固定资产设备的有序管理，购买的固定资产必须经实物资产归口管理部门统一编码。各部门在向各仓库领用已入库的固定资产设备、设施（安装类固定资产设备、设施除外）时，除正常办理领用手续外，还应到实物资产归口管理部门进行登记并取得该设备、设施的统一编码，同时必须在领料单上填写该设备、设施编码并由实物资产归口管理部门加盖同意领用章。未经归口管理部门同意而领用并造成归口管理部门台账登记缺失的,将追究仓4库负责人和保管员的责任，一经发现每次扣罚200元。4.3固定资产组织转固自制或采购的新增固定资产项目，在自制完工或采购到货后，项目主管部门应根据自制项目完工通知单或采购到货通知，由设备实物资产归口管理部门会同计划财务部组织，按固定资产转固技术要求进行转固，转固活动必须由项目的专业管理、使用、自制、采购等部门参加。5固定资产的计价及折旧5.1固定资产计价固定资产按取得时的实际成本作为入账价值，固定资产取得的成本应当根据具体情况分别确定。5.1.1购入的固定资产，以买价加运输、装卸、保险、安装、调试等费用及应缴纳的税金之和作为入账价值。5.1.2自制、自建的固定资产，以固定资产达到可使用状态前发生的制造、建造等实际支出及资本化利息作为入账价值。5.1.3接受捐赠的固定资产，如有发票的按发票价，无发票的参照同类实物国内或国际价格加上由公司负担的运输、装卸、保险等费用及应缴纳的税金作为入账价值。55.1.4集团内部有偿调拨的固定资产，按调出单位的账面净值加上支付的运输费、安装费与相关税费之和作为入账价值；或者按照调入调出双方协商的价格，作为入账价值。5.1.5投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为其成本。5.1.6融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。5.1.7因扩充、更换、翻新和技术改造而增加的固定资产，按照所发生的相关支出增加固定资产原价。需要安装的固定资产，其安装费、调试费（调试产品的销售收入或残值冲减调试费用）应当一并记入原价。5.1.8盘盈的固定资产，按其市价或同类、类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为其成本。5.2折旧办法5.2.1固定资产计提折旧范围除下列情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：未投入使用的固定资产（房屋及建筑物除外）、以经营租赁方式租入的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产、全额计提减值准备的固定资产、提前报废的固定资产。65.2.2公司固定资产折旧采取平均年限法分类计提，各类固定资产预计使用年限、残值率及年折旧率等如下表。固定资产分类折旧计算表类别使用年限年折旧率残值率房屋、构筑物30-50年3.17%-1.9%5%机器设备10-20年9.5%-4.75%5%运输设备8-20年11.875%-4.75%5%电器设备5年19%5%办公设备及其他5年19%5%5.3固定资产减值准备计划财务部会同实物资产归口管理部门和使用部门在年末对固定资产逐项进行检查，根据其使用形态和市场价格变化提取固定资产减值准备。5.4在建工程5.4.1在建工程立项在建工程包括固定资产新建工程、改扩建工程等项目。公司新的工程应按规定的申报手续和审批权限立项后实施，填报《基本建设和技术改造工程项目立项申报表》（见附件1）。5.4.2在建工程的计价7各项工程的日常核算是以实际成本计价，在建工程达到预计可使用状态前发生的在建工程专门借款利息、折价或溢价、外币汇兑差额等费用计入在建工程的成本。5.4.3在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本。如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。6固定资产的处置6.1对闲置、低效实物资产的处理6.1.1设备连续停用6个月以上时，使用部门应办理封存手续，就地封存保管，并有明显封存标志。设备封存时，使用部门要进行一次全面维修，并采取防尘、防锈、防潮措施，指定专人保管、定期检查和保养，所有封存设备要达到完好设备要求。6.1.2公司除了在用、备用、维修、改装及特种储备所必须的设备外，其它连续停用一年以上的设备为闲置设备，各部门应报实物资产归口管理部门。6.1.3对长期封存的闲置设备，要积极进行调剂处理。设备的转让，需对设备进行评估后办理转让手续，并填报《固定资产转让审批单》（见附件2）。86.1.4以固定资产进行融资租赁、抵押、对外投资或捐赠的处置，按XX公司公文审批流程上报。固定资产融资租赁、抵押后，具体情况需抄报大新华物流集团计划财务部、海航集团计划财务部备案。6.2固定资产的报废6.2.1固定资产报废包括固定资产的自然正常报废和固定资产的非正常报废。6.2.2固定资产的自然正常报废指固定资产在计提折旧完毕后，不能满足继续使用的技术要求和安全要求，指设备结构陈旧、磨损严重，经大修理后性能或精度仍不能满足产品的工艺和质量要求的设备。或虽未到规定使用年限，但由于技术改造或生产工艺改变而无法利用的设备，以及正常损坏无法修复的或虽能修复却不如更新来的经济的设备。固定资产自然正常报废时，由固定资产使用部门提出报废申请，填报《固定资产报废审批单》（见附件3），报实物资产归口管理部门做出处理意见，经计划财务部审核并报公司领导审批（权限流程按XX公司财务类公文管理规定）。6.2.3固定资产的非正常报废指固定资产在未计提完折旧前因自然灾害或责任事故遗失或损毁。固定资产非正常报废时，由固定资产使用部门出具事故报告，9并填报《固定资报废审批单》，报实物资产归口管理部门做出处理意见，经计划财务部审核并报公司领导审批（权限流程按XX公司财务类公文管理规定）。属于人为原因造成损坏或丢失的，1万元以下设备责任部门、责任人按照资产的账面净值或实际损失额予以赔偿，大额设备报公司资产管理委员会酌情处理。6.3固定资产处置与核销6.3.1计划财务部、实物资产归口管理部门、使用部门对已报废的设备要根据审批完成的《固定资产报废审批单》及时办理资产核销和设备档案处理。6.3.2报废设备由物资部统一处置，其他部门无权对报废设备出售，对无法出售的设备，可作材料或废钢回收。报废设备、材料或废钢等由物资部废品回收站负责出售，收入由计划财务部负责收取并入账。6.4固定资产调剂6.4.1固定资产调剂原则固定资产调剂以最大限度的发挥固定资产使用效益为宗旨，采取有偿调剂原则。公司闲置固定资产，首先在本公司内调剂，实属不需要的，可申请在集团内部调剂。6.4.2固定资产调剂审批程序106.4.2.1各部门之间的固定资产调剂，由调入部门填制固定