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主讲：纪明彦目录一、增值税二、城建税、教育费附加、地方教育费附加三、企业所得税四、印花税五、城镇土地使用税六、房产税七、契税八、车船税九、环境保护税十、残疾人就业保障金十一、个人所得税十二、社保十三、发票管理一、增值税•（一）分类：一般规模500万，10%，进项按购买价格的10%计算，免税项目不能抵扣进项税•小规模：3%•（二）缴税范围：从非社员采购销售给非社员的农产品，（三）免税范围：•1、自产初级农产品，社员初级农产品，社员农业服务，转租农业用地不改变用途•2、、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。•3、农业服务（农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；）•4、一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按10%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税;合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税等。•5、除豆粕以外的其他粕类饲料产品免征税。（有要求，如有从事请细看条款）•6、增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。•7、增值税小规模纳税人兼销售与服务等不同项目应税项目的，应当分别核算增值税销售应税项目的销售额和服务应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税。（四）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。城建税、教育费附加、地方教育附加•城建税、教育费附加、地方教育附加随增值税•增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过10万元（含10万元，下同）的，免征教育费附加、地方教育费附加三、企业所得税•免税：•一、直接减免：•免征•适用范围：•⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；•⒉农作物新品种选育；•⒊中药材种植；⒋林木种植；⒌牲畜、家禽饲养；⒍林产品采集；⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修；⒏远洋捕捞；⒐公司﹢农户经营。注意增值税：农业服务（农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；）企业所得税：灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；减半征收适用范围：•⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；•⒉海水养殖、内陆养殖。•20%•年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.•自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三、低税率四、加计扣除•据实扣除后加计扣除50%•适用范围：•⒈研究开发费；•⒉形成无形资产的按成本150%摊销。•据实扣除后加计扣除100%•适用范围：•企业安置残疾人员所支付的工资五、投资抵税•投资额的10%抵扣税额：购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。印花税•对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。与非社员签订要缴纳印花税（万分之三）房产税和土地使用税•对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。七、契税•纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。八、车船税•拖拉机不缴纳九、环境保护税：•农业生产（不包括规模化养殖）排放污染物免税，25元/吨发票管理开具发票附件：合同及销售清单，运输合同及单据，对方税务证资料，务必具实开具第二节、优惠政策•一、残疾人补助金，免收•二、合作社农产品运输不收过路费•三、用电用水优惠•1、农业用水优惠•2、规模化生猪、蔬菜等生产的用水、用电与农业同价;电力部门对粮食烘干机械用电按农业生产用电价格从低执行的政策。第二节其它扶持政策•一、合作社农产品运输不收过路费•二、用电用水优惠•三、规模化生猪、蔬菜等生产的用水、用电与农业同价;电力部门对粮食烘干机械用电按农业生产用电价格从低执行的政策。•四、每年国家都会下拨一部分资金对合作业进行帮扶，这些钱是不用还的。•五、国家可以根据你合作社的性质、特点、规模等支持一部分无息贷款，一般情况可以使用3年，无息贷款使用时是先垫付贷款利息，然后凭还款票据再到财政局报帐。注意事项•一、社保：非农民员工•二、个人所得税：代扣