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《会计基础实务》实训资料一、企业概况1、公司名称：昆明市新星家具有限公司2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：180021764585、本公司财会部门设有四个岗位：出纳、制单会计、审核记账会计、财务主管公司总经理：周正出纳姓名及职责：张三,负责现金收付及银行存款业务，登记现金及银行存款日记账，并负责保管有价证券，支票的签发等工作。制单会计：李四，负责编制会计凭证，协助出纳员办理日常业务。记账会计：赵六，负责登记明细分类账及日常会计事务的处理。财务主管：王五，负责企业会计业务全面管理工作，审核会计凭证，登记总分类账，编制账务会计报告。该公司的机构设置及生产工艺流程简图如下：二、模拟实训企业会计核算形式1、记账凭证核算形式2、科目汇总表核算形式三、原材料和库存商品的明细核算生产部门销售部门后勤部门采购部门财务部门厂长办公室一车间材料库成品库四个岗位：出纳制单会计记账会计财务主管所有业务票据送往财会部门进行账务处理1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账3、成本计算方法采用品种法（简单法）月末无在产品。四、损益类账户结转方法损益类账户结转采用“账结法。五、2012年12月发生的经济业务（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：会计科目借方余额会计科目贷方余额年初数期末数年初数期末数库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配（略）1900233,0004,60010,0002,5005006,00074,80081,0006,20044,400719,50060,000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬（）应交税费应付利润应付利息实收资本资本公积盈余公积本年利润累计折旧（略）250,00026,4002,0004,1007,20016,90020,4001,400526,00045,00080,00085,000180,000合计1,244,400合计1,244,400（二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：昆明华龙公司：1，500昆明明华公司：3，1002．应收账款明细账：昆明得绿公司：4，000昆明展招公司：6，0003．预付账款明细账：昆明兴龙公司：2，5004．其他应收款明细账：刘明：5005．原材料明细账：品名单位数量单价（元）金额（元）木板立方米25200050，000油漆公斤6204024，800合计74，8006．生产成本明细账：品名直接材料直接人工制造费用合计桌子17，0006，4005，60029，000椅子8，0003，4004，00015，400合计25，0009，8009，60044，4007．库存商品明细账：8．应付账款明细账：昆明华新公司：9，000昆明兴华公司：17，4009．预收账款明细账：昆明明东公司：2，00010．应交税费明细账：应交增值税：13，000应交城建税：2，900应交教育费附加：1，000品名单位数量单价（元）金额（元）桌子张20025050，000椅子张31010031，000合计81，000（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。附原始凭证1张如下：1－1、固定资产验收单2012年12月1日投资单位东远公司接受投资单位新星公司固定资产名称规格型号单位数量预计使用年限已使用年限原始价值已提折旧备注设备台1150300,0000技术鉴定设备全新评估价值300,000答案：（转账凭证）借：固定资产-机器300000贷：实收资本-东远公司3000002、2012年12月1日，企业向中国工商银行借入一年期借款100000元，存入在工商银行的存款账户。附原始凭证1张如下：2-1中国工商银行借款凭证（代回单）1对方科目转账日期：2012年12月1日№第四联：交借款单位借款单位名称新星公司放款账号5—12往来账号18002176458借款金额人民币（大写）壹拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分10000000种类一年期生产周转借款单位提出期限自2012年12月1日至2013年11月30日利率银行核定期限自2012年12月1日至2013年11月30日上列款项已收入你单位往来户内此致单位（银行签章）单位会计分录答案：（收款凭证）借：银行存款100000贷：短期借款10000013、12月2日，支付应付兴华公司货款：附原始凭证1张如下：3-1转账支票存根支票号码：90301科目：对方科目：出票日期：2012年12月2日收款人：兴华公司金额：17,400.00用途：支付货款单位主管会计答案：（付款凭证）借：应付账款17400贷：银行存款174004、12月2月购进原材料木板，货款尚未支付。附原始凭证1张如下：4-1发票2012年12月2日№1000050购货单位：新星公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注木板米20199039,800.00合计人民币大写：叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分¥39,800.00销货单位：华新公司主管会计付款人开票人答案：（转账凭证）借：材料采购-木板39800贷：应付账款-华新公司398005、12月3日，用现金支付12月2日购进木板的运费200元。附原始凭证1张如下：5-1运费结算单承运单位：2012年12月3日托运单位：新星公司现金付讫运费金额：（大写）贰佰元整￥200.00货物：木板20米验收：按单验收无误验收人签章财会：核销全部分配到材料采购中的甲材料答案：（付款凭证）借：材料采购-木板200贷：库存现金2006、管理部门李明预借500元以备出差用。以现金支付。附原始凭证1张如下：6-1借款单2012年12月4日姓名李明事由去外地出差借款金额（大写）伍佰元整￥500.00领导批示同意借款蔡志明备注现金付讫答案：（付款凭证）借：其他应收款-李明500贷：库存现金5007、12月4日，预付给兴龙公司货款100，000元。附原始凭证1张如下：7-1转账支票存根支票号码：90302科目：对方科目：出票日期：2012年12月4日收款人：兴龙公司金额：100,000.00用途：预付购货款单位主管会计答案：（付款凭证）借：预付账款-兴龙公司100000贷：银行存款1000008、12月5日，2日向华新公司购进的木板已经验收入库。附原始凭证1张如下：8-1材料验收单材料类别：原材料2012年12月5日№10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额木板米20199039,80020200040,000销货单位华新公司运杂费200.00采购员姓名备注合计40,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单答案：（转账凭证）借：原材料-木板40000贷：材料采购-木板400009、12月5日，收到银行收款通知，收回应收得绿公司的欠款。附原始凭证1张如下：9-1中国工商银行进账单（回执或收款通知）1进账日期：2012年12月5日№收款人全称新星公司付款人全称得绿公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账号18002176458账号12—7开户银行工行龙泉支行开户银行凤凰建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分400000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数收回绿得公司上月所欠的货款单位主管会计复核记账答案：（收款凭证）借：银行存款4000贷：应收账款-得绿公司400010、12月6日，从兴龙公司购进木板和油漆到达并验收入库，原货款已经预付100，000元，其余货款暂欠。附原始凭证4张如下：10-1发票2012年12月6日№1000055购货单位：新星公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注木板米25198049,500.00油漆千克200039.879,600.00合计人民币大写：壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分¥129,100.00销货单位：兴龙公司主管会计付款人开票人10-2运费结算单承运单位：2012年12月6日托运单位：新星公司运费由兴龙公司代垫运费金额：（大写）玖佰元整￥900.00货物：木板25米、油漆2000千克验收：按单验收无误验收人签章财会：核销分配到材料采购中的木板500元，油漆400元10-3材料验收单材料类别：原材料2012年12月6日№10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额木板米25190849,50025200050,000油漆千克200039.879,60020004080,000销货单位兴龙公司运杂费900.00采购员姓名备注合计130,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单10-4收据2012年12月4日今收到新星公司人民币(大写)壹拾万元整￥100,000.00系付预付货款(12月4日已汇出)会计出纳经手人单位盖章答案：（转账凭证）借：原材料-木板50000-油漆80000贷：预付账款13000011、12月6日，李明出差回来报销差旅费共计480元，收回余款现金20元。附原始凭证2张如下：11-1差旅费报销单姓名：李明2012年12月6日起止日期起止地点汽车费火车费飞机费途中补助住宿费住勤补助杂费合计单据12月4日福州1008012018048012月6日龙岩合计10080120180480合计核销金额（大写）肆佰捌拾元整￥480.00领导批示：同意报销蔡志明11-2收据2012年12月6日今收到李明交回现金收讫人民币(大写)贰拾元整￥20.00系付报销差旅费余款单位盖章会计出纳经手人答案：（收款凭证）借：库存现金20贷：其他应收款-李明20（转账凭证）借：管理费用-差旅费480贷：其他应收款-李明48012、12月7日，从华南公司购进油漆共计150，000元，企业开出一张期限为三个月的商业承兑汇票。附原始凭证2张如下：12-1发票2012年12月7日№1000056购货单位：新星公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注油漆千克375040150,000.00合计人民币大写：壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分¥150,000.00销货单位：华南公司主管会计付款人开票人12-2商业承兑汇票2012年12月7日出票人全称新星公司收款人全称华南公司出票人账号18002176458账号10—23开户银行工行龙泉支行开户银行鼓楼农行汇票金额人民币（大写）壹拾伍万元整¥150,000.00汇票到期日2013年3月7日收款人开户银行盖章复核会计承兑协议编号234交易合同编号汇票签发人（盖章）负责经办备注：答案：（转账凭证）借：材料采购-油漆150000贷：应付票据-商业承兑汇票15000013、12月8日，生产椅子领用木板15米30，000元；领用油漆1250公斤，共50，000元。附原始凭证2张如下：13-1领料单领料部门：车间2012年12月8日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分木板米151520003000000合计：人民币大写：叁万元整3000000工作单号用途用于生产椅子工作项目会计：记账：发料：领料：主管：13-2领料单领料部门：车间2012年12月8日编号：材料单位数量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分油漆千克12501250405000000合计：人民币大写：伍万元整5000000工作单号用途用于生产椅子工作项目会计：记账：发料：领料：主管：答案：（转账凭证）借：生产成本-椅子80000贷：原材料-油漆50000-木板3000014、12月8日，从银行提取现金备用。附原始凭证1张如下：14-1现金支票存根支票号码：4301科目：对方科目：出票日期：2012年12月8日收款人：新星公司金额：1