饭店预算管理与经营者财商--aenggun2008

大量资料天天更新2一、饭店预算的概念、意义及职能二、预算的类别及方法三、年度损益预算的基本内容四、年度损益预算编制实操五、年度损益预算的执行与财务分析六、年度现金流量预算的编制一、饭店预算的概念意义及职能1、饭店预算的概念：从饭店企业的整体出发、利用货币的形式、通过科学的预测、对企业未来一段时间内，资金的取得和投放，各项的收入和支出，经营的成果和分配等做出具体的安排。、饭店预算管理的意义对投资者而言期待回报一年的利润是多少？多少年能收回投资？产生的现金净流量能否归还银行贷款利息？贷款到期，能否归还银行本钱？该企业能否得到经济附加值？对企业决策人而言把沉重的担子分给大家来担各部门领走任务、分到每个月财务部门严格控制、监督执行人事部门为经营任务的落实提供保障后勤保障部门各司其职为完成预定指标保驾护航对财务人员而言有章可循地去管理在新华词典中“控制”一词被解释为：掌握，支配，使不越出一定范围。这正是饭店财务预算管理的意义所在。全面预算管理与财务日常管理的流程是一致的事前约束——制定预算事中控制——执行预算事后比较——财务分析对全体员工而言得到实惠工资分成基础800元+效益400元+超额完成800+400=1200超额800+400+200=1400未完成800+400×90%=1160打破大锅饭，干的好就能拿的多，部门之间的奖励也不一定相同、饭店预算管理的职能规划职能：预测的过程实际是对企业规划的过程，通过预算的编制，企业的规划变成了计划。协调职能：制定预算和执行预算的过程中，企业内部的许多关系得到了协调。控制职能：是预算管理的基本职能，预算的编制、执行和分析无一不在控制的范围之内业绩考评职能：预算执行的结果，是考核管理人员的硬指标（两个饭店），也是员工个人收益的依据。二、预算的类别及方法根据企业及经营管理者不同的需求，使用不同的方法，编制不同类别的预算经营部门预算是以利润为中心编制每个按部门的预算主后勤保障部门是以各种费用为中心编制体管理费用项下的预算分总预算是把经营部门和后勤保障部门的预算汇总按短期（一年）有效长期（三至五年，通常有贷款的企业）期分专项预算（商务中心）大量资料天天更新13三、年度损益预算的基本内容人力资源计划营销计划工程维修计划安保设备维护计划经营部门营业收入、成本费用及利润计划后勤部门的费用计划及整体固定费用计划四、年度损益预算编制实操每年的十一月中旬开始成立预算编制领导小组采用自下而上、自上而下的方法掌握变动费用和固定费用的特点，不同的费用使用不同的方法计算经营部门收入、成本费用及利润计划餐饮原材料成本/餐饮营业收入=餐饮成本率100%-餐饮成本率=餐饮毛利率客房客用品、棉织品总额/客房营业收入=客房物耗率各经营部门利润/营业收入=经营利润率管理费用/营业收入=管理费用率人工费用/营业收入=人工费用率利润总额/营业收入=利润率几个要素指标由决策层定营业收入总额餐饮利润率各经营部门利润率经营利润率人员平均工资利润率变动费用：随营业收入的高低而变化，它反映了不同成本与销售量之间的关系例如：餐饮收入50万时，成本率若定为40%则：500000元×40%=200000餐饮收入60万时，成本率若定为40%则：600000元×40%=240000元客房的客用品也属于变动费用客房部营业收入=平均房价×客房数×平均出租率×经营天数营业税金=营业收入×5.5%（营业税率）营业成本=营业收入×相应百分比（客房酒吧成本占收入比例）各种费用的计算（后附表）编制单位：时间项目营业收入营业成本营业毛利营业税金营业费用工资福利员工餐物料消耗低值摊销工服准备洗涤费佣金能源费燃料费通讯费办公费市场推广费日常维修费其他部门利润利润率月平均客房出租率：％合计×××酒店客房部损益预算12月…1月2月3月4月餐饮部营业收入=平均消费×餐位数×平均上座率×经营天数营业税金=营业收入×5.5%（营业税率）营业成本=营业收入×相应百分比（不同饭店制定不同的成本率）各种费用的计算（后附表）编制单位：时间项目营业收入营业成本营业毛利营业税金营业费用工资福利员工餐物料消耗低值摊销工服准备洗涤费佣金能源费燃料费通讯费办公费市场推广费日常维修费其他部门利润利润率月平均客房出租率：％合计×××酒店餐饮部损益预算12月…1月2月3月4月技巧之一：做一张汇总一览表！编制单位：部门项目营业收入营业成本营业毛利营业税金营业费用经营利润经营利润率管理费用财务费用营业外收支净额利润总额利润率×××酒店预算汇总表客房部餐饮部康乐部合计其它管理费用的预算总办、财务、保卫、工程等后勤保障人员的工资保险在此核算招待费汽车费用折旧房产税土地使用税其他固定费用：不随营业收入的高低而变化装修费用的摊销100000元/12个月=8333元固定资产折旧的提取300000/12个月=25000元卫生消杀费5000元/12个月=416元本月的营业收入不论多少，以上费用33749元是一定要负担的。编制单位：月份项目工资福利员工餐工服准备金洗涤费能源费人员保险电话费办公费工会经费教育经费汽车费用招待费租摆费环卫费差旅费低值摊销会议费业务宣传费工程维修费管理费折旧费房产税土地使用费固定资产大修理开办费等长期摊销财产保险其他管理费用合计2004年管理费用预算表合计1月2月3月4月…12月技巧之二：变动费用以比例求金额！营业成本2000040%2106040.5%餐饮毛利3000060%3094059.5%营业税金27505.5%28605.5%营业费用1700034%1757633.8%经营毛利1025020.5%1050420.2%1、通过对两次活动营业成本、费用及毛利的分析，体会绝对数字分析和相对数字分析本质上的不同；2、对于地理位置不同、规模不同、星级不同的企业，您认为哪种分析方法得出的结果有可比性。技巧之三：滚动预算，适用于新建的企业！万（若一月完成55万，二、三月可以修改如下）：二月三月四月营业收入50万65万68万营业利润10万13万13.6万技巧之四：营业收入指标分配到每个月，由各部门经理出方案（根据经营淡旺季）营业税金29,700营业成本232,200营业费用215,368工资86,520福利12,112.8员工餐15,120物料用品5,400某饭店餐饮部2001年1月经营预算洗涤费1,428能源费70,200佣金10,000差旅费700保险费5,695.2手机费700电话费720办公费1,500其他2,500利润62,732利润率11.62%五、年度损益预算的执行与财务分析预算要宣传到每一位员工（大会）严格按照计划完成或超额完成营业收入、将成本和费用控制在预算范围之内，才能防范企业经营风险，以达到完成利润指标的目的搞好财务分析用报表说话，是会计人员进行控制的最佳手段预算的刚性（可乐、某民营企业）奖励机制是完成或超额完成预算的有力保障奖励计算表比较分析法（绝对数）实际500000元-计划400000元=100000元实际比计划超过100000元比例分析法（相对数）实际500000元/计划400000元=1.25实际完成计划的1.25倍因素分析法某饭店当月超额完任务20%的原因：1、附近的国展中心有机床展览会2、改变过去和会务组预订客人的做法为与参展商直接预订，减少了中间环节、节约了佣金的支出某饭店餐饮部二月份利润率超额八个百分点，其原因1、春节期间赶上协议单位集团消费较多，成本控制比较容易2、春节前储存了一些白菜、土豆等大路菜，规避了往年春节商贩回家过年，物价上涨的风险比较分析请参与比例分析构成比的分析（为便于管理，可自制适合企业自身的报表格式）单位：万元部门餐饮部项目计划数实际数差异本年累计去年同期营业收入68.0071.723.72844.5299.81营业税金3.743.940.2046.455.49营业成本27.8829.311.43342.6040.95营业费用31.8133.291.48259.0332.66工资16.8015.77-1.03139.4715.82福利0.002.182.1819.002.17员工餐0.000.000.000.000.00物料消耗1.090.70-0.398.880.71工服费用0.380.380.003.070.34洗涤费0.720.720.005.760.53能源费9.0210.381.3656.869.91佣金0.000.000.000.000.00差旅费0.300.08-0.220.850.10保险费3.432.04-1.3814.931.56电话费0.070.070.000.560.07办公费0.000.060.060.540.00其他0.000.890.899.101.46利润4.575.180.60196.4420.71利润率6.737.2223.2620.75