2018年经济法基础真题

-1-2018年经济法基础真题：一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。）1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。A.超豪华小汽车B.游艇C.电池D.高档手表【答案】A【解析】超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。【知识点】消费税的纳税环节2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是（）。A.定期定额征收B.查定征收C.查验征收D.查账征收【答案】C【解析】（1）查账征收：适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。（2）查定征收：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（3）查验征收：适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。（4）定期定额征收：适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准、的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。-2-【知识点】税款征收方式3.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄且累计缴费满一年限的，方可享受职工基本养老保险待遇，该年限为（）。A.5年B.20年C.15年D.10年【答案】C【解析】参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。【知识点】职工基本养老保险费的缴纳与计算4.下列责任形式中，不属于行政处分的是（）。A.罚款B.撤职C.记过D.降级【答案】A【解析】行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。选项A属于行政处罚。【知识点】行政责任5.下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（）。A.以公安局在银行开立的预算单位专用存款账户B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户C.张某在银行开立的个人I类银行账户D.甲公司在银行开立的一般存款账户【答案】A【解析】（1）需要中国人民银行核准的账户包括：①基本存款账户；②临时存款账户（因-3-注册验资和增资验资开立的除外）；③预算单位专用存款账户（选项A）；④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。（2）对核准类账户，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。【知识点】银行结算账户的开立6.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（）。A.4个月B.3个月C.6个月D.5个月【答案】D【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【知识点】企业所得税的征收管理7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.未按期兑现的货物运输合同B.以电子形式签订的购销合同C.建设工程勘察设计合同的分包合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同【答案】D【解析】财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。【知识点】印花税征税范围8.根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。A.从价税计算方法B.复合税计算方法C.滑准税计算方法-4-D.从量税计算方法【答案】C【解析】滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。【知识点】关税的税率9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1170元，增值税税率为17%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×1170×17%=19890元B.100×1170×（1+10%）×17%=21879元C.100×1170×（1+10%）÷（1+17%）×17%=18700元D.100×1170÷（1+17%）×17%=17000元【答案】B【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项C和选项D错误，排除；自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×（1+成本利润率）组价，A选项直接用成本计算，排除；选择B选项。【知识点】视同销售货物的销售额确定10.甲电子公司2017年9月销售一批产品，含增值税价格为46.8万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为17%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。A.36万元B.42.8万元C.40万元D.46.8万元【答案】A【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为=46.8/（1+17%）×90%=36（万元）。（注意，企业所得税商业折扣和发票是没有必然关系的）。【知识点】企业所得税收入的确定-5-11.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的非广告性质赞助支出C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用【答案】B【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。【知识点】企业所得税不得扣除的项目12.根据劳动合同法律制度的规定，下列形情形中，不能导致劳动合同终止的是（）。A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的B.劳动者医疗期内遇劳动合同期满的C.劳动者达到法定退休年龄的D.劳动者被人民法院宣告死亡的【答案】B-6-【解析】劳动合同终止的情形：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的（选项A）；（3）劳动者达到法定退休年龄（选项C）；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的（选项D）；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的。【知识点】劳动合同终止的情形13.甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源于m国的应纳税所得额300万元，已在m国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1000+300）×25%-60=265万元B.1000×25%-60=190万元C.1000×25%=250万元D.（1000+300）×25%=325万元【答案】A【解析】（1）境外所得抵免限额=300×25%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税；（2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=（1000+300）×25%-60=265（万元）。【知识点】企业所得税应纳税额的计算14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的原煤B.以未税原煤加工的洗选煤C.以空气加工生产的液氮D.开采的天然气【答案】C【解析】空气与液氮不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。【知识点】资源税的税目15.赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需，下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.赵某视为完全行为能力人-7-B.赵某属于完全行为能力人C.赵某属于限制行为能力人D.赵某属于无行为能力人【答案】C【解析】16周岁以上（≥16周岁）的未成年人（＜18周岁），以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；8周岁以上（≥8周岁）的未成年人属于限制民事行为能力人。赵某15周岁，属于限制民事行为能力人。【知识点】法律关系主体的权利能力与行为能力（责任）16.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限为（）。A.6个月B.1年C.3个月D.2年【答案】B【解析】电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过1年。【知识点】商业汇票17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2017年3月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3510000元，已知增值税税率为17%，白酒消费税比例税为20%，从量税税额为0.5元/500克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是（）。A.3510000×20%+50×2000×0.5=752000元B.3510000÷（1+17%）×20%+50×2000×0.5=650000元C.3510000×20%=702000元D.3510000÷（1+17%）×20%=600000元【答案】B【解析】白酒从价消费税是用不含增值税的价格计算，本题明确说明取得含增值税销售额3510000元，选项A和C没有价税分离，排除；白酒属于从价+从量复合计征的应税消费品，故C选项没有加从量消费税，排除；选择B选项。-8-【知识点】消费税应纳税额的计算18.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中可，可以办理贴现的是（）。A.银行本票B.银行承兑汇票C.转账支票D.银行汇票【答案】B【解析】贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。银行汇票等见票即付的票据无须，也不能办理贴现。【知识点】商业汇票19.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋抵押B.房屋交换C.房屋继承D.房屋出租【答案】B【解析】土地、房屋典当、继承（选项C）、分拆（分割）、抵押（选项A）以及出租（选项D）等行为，不属于契税的征税范围。【知识点】契税的征税范围20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，免征车辆购置税的是（）。A.个人购买自用的汽车B.个人受赠自用的摩托车C.外国使馆购买自用的汽车D.企业自产自用的汽车【答案】C【解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。-9-【知识点】车辆购置税的税收优惠21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.进口货物，为报关进口的当天B.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天【答案】C【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。【知识点】增值税的纳税义务发生时间22.2016年7月10日，刘某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其劳动报酬，直至2017年1月10日双方劳动关系终止。下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中，正确的是（）。A．应自2016年9月10日起1年内提出申请B．应自2016年9月10日起3年内提出申请C．应自2017年1月10日起1年内提出申请D．应自2016年7月10日起3年内提出申请【答案】C【解析】劳动关系存续期间