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1XX农商银行费用管理专项审计方案根据2017年审计工作计划安排，为做好对全行费用管理及执行情况的合规性、真实性的审计工作，制定本工作方案。一、审计目的加强财务费用管理，强化成本控制机制，有效控制费用支出，提高投入产出效益，促进农商行业务快速发展。二、审计内容一是费用计划情况。主要看费用是否控制在省联社核定计划之内，网点费用是否按收支配比的原则严格管理，机关费用是否控制在年初核定数额内;二是权限管理情况。主要看是否有超权限审批费用现象。网点固定资产维修、低值易耗品的购置和安全设施加固有无报告，低值易耗品是否适时登记，大宗费用是否按权限审批;三是合规性情况。主要看发票是否合规有效，是否符合逻辑，三签（经手、证明、审批）是否齐全，是否据实列支，是否按照XX农商银行费用管理办法执行，支出是否合理,是否符合省联社财务管理制度规定和X省纪委有关规定;四是项目管理情况。主要是看费用列支科目是否符合财务会计制度规定。各项计提是否按规定进行计提；分期摊销类费用中的摊销方法是否正确，有无在低值易耗品中列支固定资产的情况2和将其他费用列入递延资产的情况；比例控制内费用和据实列支类费用，是否在规定比例内掌握使用，有无随意列支费用子目和虚列费用现象。三、审计范围2016年1月1日至2016年12月31日四、审计依据《XX农商银行机关费用管理办法》（X农商银行[2016]号）《XX农商银行基层网点费用管理办法》（X农商银[2016]号）《XX省农村信用社财务管理基本办法》（X信联发[]70号）五、审计时间安排2017年4月25日—5月5日六、稽核方式和步骤现场稽核七、审计人员组长：XX主查：XX成员：XX\XX\XX审计合规部2017年4月19日