第十三讲 ERP中的财务管理系统

第十三讲ERP中的财务管理系统（1/2）13.1总帐13.1.1总账的作用13.1.2企业的会计程序13.1.3会计处理程序中涉及的凭证、账册和报表13.1.4企业的记账程序13.1.5总账的功能13.2应收帐13.2.1应收账的概念13.2.2应收账的作用13.2.3应收账模块的功能13.3应付帐13.3.1应付账的概念13.3.2应付账的作用13.3.3应付账模块的功能13.4工资13.4.1工资的有关概念13.4.2工资模块的主要功能第十三讲ERP中的财务管理系统（2/2）13.5固定资产13.5.1固定资产的概念13.5.2固定资产管理的主要功能13.6现金管理13.6.1现金管理的概念13.6.2现金管理模块的主要功能13.7成本管理13.7.1企业成本的构成13.7.2产品成本的计算13.7.3成本差异分析13.8财务分析与决策支持13.8.1什么是财务分析13.8.2财务分析的方法13.8.3财务分析的发展趋势13.9集团财务管理13.9.1企业集团财务管理现状和特点13.9.2集团化企业的财务管理发展趋势—财务集中管理13.9.3实现集团财务管理的基本内容13.1.1总账的作用•总账的工作主要包括：处理记账凭证输入；输出日记账、一般明细账及总分类账；编制主要会计报表。•总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。•会计核算各模块以总账为核心来进行相互之间的信息传递。13.1.2企业的会计程序（1/2）•企业在生产经营过程中的会计程序是周而复始不断循环的,该循环由编制分录、登录账簿、期末结账、编制报表等4步骤组成，如下图所示。原始凭证记帐凭证会计报表帐簿编制分录登记帐簿期末结帐编制表报13.1.2企业的会计程序（2/2）•1、编制分录–根据审核后合格的原始凭证，按照经济业务的内容确定借贷方的账户和金额，然后制作记账凭证。•2、登录账簿–根据记账凭证中的借贷方账户和金额，登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目。•3、期末结账–当一个会计期间结束时，进行账目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用账户，并将本期净收益转人权益类账户，同时编制试算表。•4、编制报表–根据结账的账户余额及本期发生额等编制资产负债表、损益表及现金流量表(年末)等会计报表。13.1.3会计处理中涉及的凭证、账册和报表(1/2)•1、原始凭证–原始凭证是有关部门在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证。它是经济业务实际发生或完成的证明。–原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证两种。其中，外来原始凭证包括如发运单、购货发票、银行进账单、水电气账单等凭证；自制原始凭证包括如领料单、工资结算单、费用分配表等凭证。•2、记账凭证–记账凭证是财务部门根据原始凭证整理填制的凭证,它是用来确定经济业务的分录和记账的直接依据。–通常采用3种记账凭证:收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款和付款凭证适用于现金和银行存款收付业务。转账凭适用于不涉及现金和银行存款的转账事项。•3、日记账–日记账是按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿,它分为现金和银行存款两种日记账。13.1.3会计处理中涉及的凭证、账册和报表(2/2)•4、明细分类账–明细分类账是根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿。–每一企业必须设置各种明细账。明细账的类型是根据所登录的业务内容来确定的。有数量金额式明细账，借、贷、余三栏式明细账，多栏式明细账，复币账等。•5、总账–总账是明细账的总括反映。•6、会计报表–会计报表是根据日常会计核算资料,通过整理,汇总编制生成报表,它着重从财务、成本方面来反映企业的经济活动情况。主要会计报表有:资产负债表、损益表、现金流量表。13.1.4企业的记账程序（1/2）•1、记帐程序的图示说明–在企业的记账程序中,包括制作记账凭证、复核、记账、算账、结账、对账、转账、制表等多项业务处理。有多种记账程序,以下图记账程序为例进行说明。原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证收款凭证付款凭证银行存款日记帐总帐现金日记帐现金库存银行对帐单明细帐会计表表①②④③④⑦⑧⑤⑤⑥13.1.4企业的记账程序（2/2）•2、记帐程序的文字说明–记账程序如下：•（1）根据原始凭证填制收付款凭证及转账凭证；•（2）根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账；•（3）根据原始凭证或记账凭证登记明细表；•（4）根据记账凭证(转账、收付款凭证)登记总账；•（5）将日记账、明细账分别与总账进行核对；•（6）月终,根据总账及明细账等编制会计报表；•（7）将现金日记账的余额与现金库存金额进行核对；•（8）将银行存款日记账的余额定期同银行对账单的结存数进行核对；•（9）根据需要,将明细账上内容进行转账,编制转账凭证。exit13.1.5总账的功能（1/2）•1、总账模块的功能–（1）定义会计核算单位；–（2）定义会计科目、会计期间；–（3）定义使用货币、使用税率、银行账号；–（4）通过手工输入及自动方式,制作各类记账凭证；–（5）记账凭证过账；–（6）建立日记账、明细分类账及总分类账；–（7）进行试算平衡，产生试算平衡表；–（8）计算费用分摊；–（9）编制资产负债表、损益表及现金流量表;–（10）提供多公司账务合并和公司内部往来账务处理；–（11）具有自动制表功能；–（12）可以计算汇兑损益。13.1.5总账的功能（2/2）•2、总账模块与其它模块间的关系–ERP的财务管理是以总账为核心的，而且相互之间有信息传递,总账与应收账、应付账、固定资产、成本、现金管理、工资、多币制集成，通过记账凭证相联系,如下图所示。应收账管理应付账模块现金管理模块总账模块工资管理模块固定资产管理模块成本管理模块记账凭证自动转帐记账凭证自动转帐自动转账记账凭证exit13.2.1应收账的概念•应收账是企业因销售商品、物资或供应劳务等业务应向客户收取的账款。•应收账主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。对于那些比较复杂的销售业务,比较复杂的应收款的核算，需要跟踪其每一笔业务的收款情况，以及核算到产品一级。•在总账中,设置应收账账户,记录客户名称、地址、信用等级等内容,并在应收账上汇总所有客户账款增减数,根据应收账可以建立付款清单。exit13.2.2应收账的作用•（1）改善发票和付款处理的精度。应收账和发票管理提供了每张发票及由贷方冲销的付款和账单调整的完整的会计核算方法。发票数据的自动传输功能避免了数据的重复录入工作。•（2）及时提供了客户对账单。能方便而快速地生成客户对账单。不同的客户可使用不同的结算周期。调整以后能立即产生更正的客户对账单。•（3）改善客户查询响应。可以立即答复客户和销售人员关于账款的问题。可以对某一个客户的所有发票和付款,或指定的发票及付款的去向进行跟踪。•（4）减少处理应收账的时间。简化了客户发票和现金收入的处理过程,大大减少了计算费用、检查信贷额度、生成客户对账单以及处理发票和支付的时间。•（5）改进现金收入的控制。对现金收入的控制保证了由供应商提交的付款已使用了适当的现金折扣并已正确地分摊到发票中去。exit13.2.3应收账模块的功能（1/2）•（1）发票管理–发票管理具有将订单信息传递至发票，并按订单查询发票和信用证的功能，列出需要审核的发票和信用证，打印已审核的发票和信用证，提供发票调整的审计线索，查询历史资料。•（2）客户管理–提供有关客户的信息，如使用币别、付款条件、折扣代号、付款方法、付款银行、信用状态等。此外,还有交易信息，如交易金额、折扣额等。•（3）付款管理–付款管理提供多种处理方法,如自动处理付款条件、折扣、税额和多币种的转换。能够列出指定客户的付款活动及指定时期内的信用证的应用情况。13.2.3应收账模块的功能（2/2）•（4）账龄分析–建立应收账客户的付款到期期限以及为客户打印结算单的过期信息,并打印对账单。•（5）借贷通知单管理–当发票过账至应收账，产生汇票、计算财务费用或接受未指定用途的付款都会产生借贷通知单，并且所有的借/贷通知单的金额将会汇总起来得出客户的余额。借/货通知单主要是为了修改已过账的发票信息，记录客户余额的调整，录人客户的未结余额。•（6）建立会计分录–应收账系统能够自动地建立有关应收账的全部会计分录,这些分录可以自动过到总账中去,当然在过账之前,需要经过认真的检查是否准确无误。可以以每笔应收账事务产生一个总账账务的明细方式表示，也可以以日期、类型等汇总方式表示。exit13.3.1应付账的概念•应付账是企业应付购货账款，它是企业向外赊购商品的会计处理。•在应付账的账务处理中,往往会产生各种应付票据，如期票、汇票和支票，这些应付票据要有发出和签发处理，到期偿付处理、贴现处理、票据登记处理,还有税的处理和账龄分析。•应付账主要处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务。exit13.3.2应付账的作用•（1）减少处理应付款的时间–应付账简化了发票付款的处理。在发票与采购入库匹配时，大大减少了执行三方核对的时间。由于现金需求分析可模拟付款决策的效果，能方便而准确地计算出推荐的支付数额。应付账可自动打印支票，并提供对关键信息的联机查询以支持付款决策。•（2）改进现金支付的控制–现金支付的控制保证了由供货商开出的所有发票及开给供货商的所有的支票都经过了审核。很容易在支票发出以前的付款处理的每一步,验证入库和付款信息。支票发出以后,也可以执行支票核对。•（3）提高商业信用–应付账可协助企业及时向供货商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。利用该功能能更好地理解现金需求，有更多的时间进行决策。应付账协助企业更有效地利用商业信用，并改进现金周转。自动的发票数据的传送功能避免了重复劳动。13.3.3应付账模块的功能•1、发票管理–将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。•2、供应商管理–提供每个提供物料的供应商信息。如使用币别、付款条件、折扣代号、付款方法、付款银行和会计科目。此外,还有交易信息,如交易发票金额、折扣额等。•3、付款管理–可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新编号,将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票。•4、账龄分析–可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。exit13.4.1工资的有关概念•工资分为工资核算和工资管理两部分。–工资核算是处理员工工资的结算、工资的核算和分配，以及有关按工资总额提取的各项经费的计提等，其流程如下图所示。它是根据员工考勤记录、工资标准、各项应发补贴、各项代扣款等原始资料来结算应付工资和实发工资，进行计提、分配和结转，编制转帐凭证；–工资管理则是处理员工的工资政策，如辅助企业根据实际情况和工资结构，制定工资计划、工资预算、工资标准等。工资结算单其它工资结算凭证代扣款单考勤表工资调整表部门工资汇总表有关提留转帐凭证exit13.4.2工资模块的主要功能•（1）工资核算–首先完成工资的考勤、工资调整表、代扣款项目（如个人所得税、医疗保险费、养老保险费）等项目的输入，然后根据这些原始数据，计算出应付给员工的实发工资金额、计提费用，再进行分配和结转，编制转帐凭证，打印各类工资表，并提供工资查询功能。•（2）工资管理–主要完成单位的工资计划、工资预算、工资标准等管理功能。exit13.5.1固定资产的概念•固定资产是指一个企业在经营中所使用的比较持久性的而不打算出售的各项资产。•固定资产就其性质和成本分配而言可分为两种类型：–有形固定资产，如房屋、机器、设备等；–无形固定资产，如专利权等。•固定资产是企业的重要资源，它占用企业大量的资金。因此，固定资产管理是企业的一项重要的基础性工作。exit13.5.2固定资产管理的主要功能（1/4）•ERP的固定资产管理模块的基本功能如下图所示。•1、基础数据维护–