江财计量经济学大作业

2013-2014年第1学期计量经济学大作业论文名称：我国税收收入的影响因素分析学号：0112893姓名：黄星鹏专业：11计1学号：0112886姓名：赵泰民专业：11计1选课班级：B01任课老师：齐亚伟评语：教师签名：批阅日期：1我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年一、摘要税收是国家取得财政收入的一种重要工具，也是影响我国经济发展的一个很重要的因素。通过对影响税收增长的主要因素进行分析，解释这些因素和税收收入之间存在的关系以及其对税收收入的影响程度的大小；在此基础上，提出相应的发展对策，以促进我国税收收入的增长以及我国经济的全面发展。关键字：税收收入；影响因素；税制改革2AbstractThetaxisnotonlyanimportanttoolofgainingfiscalrevenue,butalsoisasignificantfactoraffectingChina'seconomicdevelopment.Throughtheanalysisofmainfactorsthatinfluencethetax,wetrytoexplaintheirrelationshipwiththetaxandtheirimpactonit.Onthisbasis,weputforwardthecorrespondingdevelopmentmeasurestopromoteChina'staxrevenuegrowthandoveralldevelopmentofoureconomy.Keywords:taxrevenue;influencingfactors;taxreform3二、引言税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。在市场经济条件下,经济越发展,税收就越发显得重要。基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著。经济决定税收,税收反映经济。经济规模决定税源规模,经济结构决定税收结构,经济增长速度影响和制约税收增长速度,反过来税收对经济发展也具有一定的乘数效应。要实现经济的持续发展,必须要使税收符合其发展的要求,建立与市场经济相适应的税收结构,即政府筹集的税收收入必须能够尽量满足其实现社会职能的需要。对税收收入的主要影响因素加以分析,从结构上对税收收入的影响做出一个很好的了解，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化，从而使税收对经济发展发挥更大的促进作用。改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2008年的31年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到314045亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2008年已增长到54223.79亿元，31年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。本文对数据挖掘的相关概念、过程,统计学的相关知识进行了介绍,将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之相关的各种数据的分析,运用计量经济学模型，以及Eviews5.0软件的运用，并使用回归和滚动预测方法建立预测模型,对税收收入情况进行了预测,实现了对2008年度税收收入预测。并对各预测模型进行了实验结果的对比分析,指出滚动预测方法较回归预测方法能更好地进行税收收入分月预测,从而更好地指导税收计划的完成,为科学地建立税收计划进行了有效地探索,并为税收计划工作提供了重要的科学依据。4三、实证分析3.1确定变量影响税收收入的因素有很多，为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项税收”（即税收收入）作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值”（即GDP）作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响。3.2建立计量经济学中的模型我们建立多元线性回归模型Y=β0+β1X1+β2X2+β3X3+ut，其中，0-截距项；Y—税收收入；X1—GDP；X2—财政支出；X3—商品零售价格指数；Ut-随机扰动项3.3数据描述和处理表11978-2008年影响中国税收收入因素数据表年份Y(亿元)X1（亿元）X2（亿元）X3（%）1978519.283624.11122.09100.71979537.824038.21281.791021980571.74517.81228.831061981629.894876.41138.41102.41982700.025294.71229.98101.91983775.595934.51409.52101.51984947.3571711701.02102.819852040.798964.42004.25108.8519862090.7310202.22204.9110619872140.3611962.52262.18107.319882390.4714928.32491.21118.519892727.416909.22823.78117.819902821.8618547.93083.59102.119912990.1721617.83386.62102.919923296.9126638.13742.2105.419934255.334634.44642.3113.219945126.8846759.45792.62121.719956038.0458478.16823.72114.819966909.8267884.67937.55106.119978234.0474462.69233.56100.819989262.878345.210798.1897.4199910682.5882067.513187.6797200012581.5189468.115886.598.5200115301.3897314.818902.5899.2200217636.45104790.622053.1598.7200320017.31116603.224649.9599.9200424165.68136875.928486.89102.8200528778.54183084.833930.28100.8200634809.7221087140422.73101200745621.97249529.949781.35103.8200854223.7930067062592.66105.9数据来源：国家统计局《09年统计年鉴》3.4多元线性回归模型（1）建立工作文件：启动EViews，点击File\New\Workfile，在对话框“WorkfileCreat”按如下图窗口填写后点击“OK”，就可以创建一个工作文件。6出现“c”—截距项“resid”—剩余项。如图4—1所示：图4—1工作文件的建立（2）输入数据：然后用命令：dataYX1X2X3输入相应的数据，如图4—2所示：7图4—2数据的输入（3）利用PLOT命令绘制趋势图，利用SCAT命令绘制X、Y的相关图在命令窗口中键入：PLOTY，则可以绘制变量Y的趋势图，如图4—3所示：图4—3变量Y的趋势图从图4—3中可以看出从图4—3中可以看出，1978—2008年间的税收收入的呈增长趋势。在命令窗口中依次键入：SCATX1Y，SCATX2Y，SCATX3Y。则可以初步观察变量之间的相关程度与相关类型，如图4—4所示：8图4—4上图表明税收收入与GDP、财政支出和商品零售价格指数水平相关，变量之间均存在较强的相关关系。3.5参数估计用命令：lsYcX1X2X3，即可出现回归结果。如图5—19图5—1关于回归结果的拟合程度怎样可通过在“Equation”框中，点击“Resids”，即出现剩余项（Residual）、实际值（Actual）、拟合值（Fitted）的图形。如图5—2根据图5—1的数据，模型估计结果为：317703.522828234.01009965.0155.5852XXXYi--方程1(2020.691)(0.011272)(0.055692)(19.06165)t=(-2.896116)(0.884052)(14.87170)(2.737277)998064.02R997849.02RF=4639.974D.W=1.514708103.6模型检验3.6.1经济意义检验模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年GDP每增长1亿元，税收就会增加0.009965亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.828234亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长52.17703亿元。这与理论分析和经验判断基本相一致。3.6.2统计检验（1）拟合优度：由表3.4中数据可以得到：998064.02R，修正的可决系数为997849.02R，这说明模型对样本的拟合很好。（2）F检验：针对:0H0321，给定显著性水平0.05，在F分布表中查出自由度为3和27的临界值96.2)27,3(F。由表3.4中得到F=4639.974由于F=4639.97496.2)27,3(F，应拒绝原假设:0H0321，说明回归方程显著，即“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量联合起来确实对“税收收入”有显著影响。（3）t检验：分别针对0H：)3,2,1,0(jj，给定显著性水平0.05，查t分布表得自由度为31-4=27临界值052.2)27(2/t。由表3.4中数据可得，与ˆˆˆˆ3210对应的t统计量分别为(-2.896116)、(0.884052)、(14.87170)(2.737277)，其绝对值除了GDP均大于052.2)27(2/t，这说明除gdp分别都应当拒绝0H：0(1,2,3,4)jj，也就是说，当在其它解释变量不变的情况下，解释变量“财政支出X2”、“商品零售物价指数X3”分别对被解释变量“税收收入”Y都有显著的影响。113.6.3计量经济检验1.异方差检验（怀特检验法）⑴建立回归模型：LSYCX1X2X3，回归结果如图--6。⑵在方程窗口上点击View\Residual\Test\WhiteHeteroskedastcity,即可以得到检验结果。图—8和图—9分别是怀特检验中nocrossterms和crossterms的结果。图6—112图6—2从图6—1和图6—2中的怀特检验中我们可以发现P值很大，那么也就意味着该模型不存在异方差。那么也就不存在调整异方差。2.序列相关检验⑴杜宾—瓦森检验法D.W.检验结果表明，在5%的显著性水平下，n=15，k=4查表得82.0ld，75.1ud，由于D.W=1.51470882.0ld,所以不存在正自相关。（2）拉格朗日乘数检验法在方程窗口上点击View\ResidualTest\serialcorrelationLMtest,点击后就会出现对话框），在空处填写1或2或3等，数字代表着几阶自相关。如此循环去检验。无论是一阶还是2阶或是4阶，该模型的P值都很小，说明该模型都存在序列相关。图—10是2阶时的数据模型。13图6—33.多重共线性检验⑴检验多重共线性计算各个解释变量的相关系数，选择X1、X2、X3数据，点”view/correlations”得相关系数矩阵（如图—11）：或在命令窗口中键入：corX1、X2、X314图6—4由相关系数矩阵可以看出：X1、X2的相