国外养老保险的模式与评述

国外养老保险的模式与评述（一）美国的养老保险美国的养老保险分为三个部分，即联邦退休金制度、私人年金计划、个人退休金计划。联邦退休金制度联邦退休金制度是美国最基本的养老保险制度，始建于1935年，以当年美国国会通过的《社会保障法》为起点，以后经过不断补充、修订，基本条款沿用至今。职工退休年龄不分男、女都是65岁，同时必须纳税40个季度（具有10年缴费年限），才能享受待遇。养老保险费完全由雇主和雇员缴纳，政府不予负担。养老保险的费用，国家以征收社会保障税的方式筹集，由雇主和雇员按同一税率缴纳。私人年金计划私人年金计划由各企业自愿建立。政府采取税收优惠鼓励雇主为雇员建立“私人年金计划”。如企业从年营业额100万美元中提取10万美元作为雇员的“私人年金计划”，这10万美元可以免税。在这种税收优惠政策之下的“私人年金计划”是美国联邦退休制度的一个强有力的补充。目前全美有60%的雇员参加了私人年金计划。个人退休金计划即个人储蓄保险个人退休金计划，自愿参加，储金一般个人出3/4，企业出1/4；联邦政府通过免征所得税予以扶持和鼓励。在储存时不纳税，在支取时再纳税，也是一种延期纳税办法。对于年薪超过一定数额的，不能参加这项计划。具体标准是：未婚者年薪超过3.5万美元，已婚者年薪超过5万美元。美国养老保险制度的优点社会保障机制比较完善，管理高度统一，约束力强使用法律和经济双重手段调控退休年龄，力度大，效果好基本养老待遇替代率控制在较低的水平，有利于多层次保障的发展充分发挥政府政策引导作用，实行雇主与雇员双分担制度（二）日本的养老保险政策日本的养老保险制度具有多层次、多部门、多基础的特点，比较复杂。养老金制度属于公共年金范畴，是一种通过国家立法强制实行的社会保险。日本养老金的经费由雇主、雇员、国家三方负担。日本养老保险制度的特点建立双层养老保险制度。第一层次覆盖所有公民的国民年金制度（又称基础年金），20岁以上60岁以下的在日本拥有居住权的所有居民都必须参加。第二层次就业收入相关联的雇员年金制度。日本养老金的经费由雇主、雇员、国家三方负担。实行老年福利年金给予困难老人救助。领取这种年金者不需要交纳保险费，年金额为18万日元，月金额为1.5万日元。这种福利金的费用全部由国家负担，所以，有严格的收入限制。（三）英国的养老保险制度英国的养老保险制度由三个支柱组成。第一个支柱是实行现收现付的国家基本养老保险，由两部分组成：一部分是每个符合领取养老金条件的退休人员都可以得到相等数额的基础年金。它是一种强制性缴费制度，由国家财政、雇主和职工共同负担的。另一部分是于1978年正式实施的政府收入关联养老金计划。它根据个人的实际缴费年限和基数区别确定。基本养老保险的受益水平按照消费价格指数（CPI）进行指数化调整。第二个支柱由职业年金计划和强制性的个人年金账户（APPs）构成，它是英国养老保险体系中最重要的组成部分。国家采取税收优惠政策鼓励职业年金发展。第三个支柱为个人自愿性的补充商业养老保险。（四）德国养老保险制度德国养老保险体系由法定养老保险、企业补充养老保险、自愿保险、特定群体的养老保险等多种形式组成。法定养老保险养老保险费由雇主、雇员和政府三方共同承担，并主要由雇主和雇员承担，国家只作一定的补贴。每年获得国家财政补贴的数额占养老保险费的五分之一。企业补充养老保险企业补充养老保险对劳动力的覆盖率高达65%，它是养老保险制度中最重要的部分，并得到法律的支持。为了防止因雇主宣布破产而致养老基金无力支付债务的风险，德国设立了雇主组织的养老保险基金会作为担保机构，规定开办企业附加养老保险的雇主有义务向担保机构投保，如果企业破产，无法支付本企业补充养老金，则由该基金会支付。自愿保险自愿保险的对象主要是医生、牙医、药剂师、律师等。公务员和法官是国家终身雇佣人员，不参加法定养老保险，有独立的养老保险制度。自谋职业的农业人员有独立的“农民养老保险”。（五）加拿大的养老保险制度现行的养老保险制度包括三个层次:老年收入保障计划、按月支付的养老金计划和私人养老金计划。老年收入保障计划是一种基本保障计划,属于非缴费型老年福利养老保障,其经费来源于税收,由联邦政府统一管理,受益者是符合条件的加拿大公民,受益资格条件是年龄达到65岁,并且年满18岁以后在加拿大居住10年以上,须在满65岁前6个月提出申请。部分省和地区还给低收入老年人提供补贴。按月支付的养老金计划(CPP)建立在劳资双方缴费的基础之上,其经费来源于劳资双方的养老保险缴费,面向全加拿大18岁以后受雇并且向CPP供款的劳动者,是传统意义上与收入关联的社会养老保险方式。私人养老金计划(RSP)和养老储蓄项目(RRSP)是完全自愿参与的养老金方式,采取完全积累的财务机制,政府提供相应的税收激励,即政府对其缴纳的保险费给予税收优惠。国外养老保险政策评述个人缴纳养老保险。发达国家不论采取何种模式，其共同点是：雇员个人需缴纳部分养老金，并且个人缴费与劳动贡献挂钩。政府直接或间接给予补贴。因为养老保险是政府责任，政府一般给予一定的资助。要么直接出资，如英国、日本、加拿大、德国；要么政府给以政策优惠，如美国。建立多元养老保险体系。许多国家都建立多元养老保障体系，降低养老风险，保障老年人权益。尽可能扩大养老保险的覆盖面。对无力参加养老保险的困难者给以补助。如加拿大。领取养老保险金的年龄随着人口老龄化逐步延长。发达国家的退休年龄多为65岁，男女相同。同时规定：一是未达到法定退休年龄，可以提前支取养老金；二是在人口老龄化和人均寿命延长的情况下，一些国家开始推迟退休年龄，如英国男性为70岁，女性为65岁；瑞典为70岁。