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金瀚集团全面预算管理体系工作流程及控制要点（二）北大纵横管理咨询公司二零零四年七月机密全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting2声明本文件专为客户使用分发、引用和复制-----即使是节选方式-----给第三方使用需事先得到北大纵横公司的书面认可全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting3子公司预算编制流程流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算执行控制预算调整预算编制•年度经营目标和计划•分解到各部门的经营计划和目标•预算起动会议纪要•各部门预算方案初稿•子公司预算方案初稿•预算办公室•使各部门根据自身的资源以及业务能力编制各自的预算方案质询、修改与审批•预算管理委员会•各部门预算方案初稿•子公司预算方案初稿•各部门预算方案定稿•子公司预算方案定稿•使各部门预算方案能与子公司年度经营计划相结合，并能有效地保证年度经营计划的实现•统一各种预算方案并最终确定，落实到各部门执行•预算执行分析报告•预算调整申请表•调整后的预算方案•预算管理委员会•根据预算执行情况及时地调整预算方案，使得预算方案更符合实际，更具有执行性•进一步完善预算方案预算执行评估•预算执行情况•预算方案•预算执行分析报告•问题说明和总结•总经理•根据预算执行情况，定期与预算方案作比较分析，以便及时发现问题并加以解决•检查各部门预算执行情况，起到督导作用•预算方案•定期公布的预算执行信息•计划财务部•监督和控制预算的执行•及时统计预算执行情况并予以公布，提醒各部门按预算控制花费全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting4子公司预算编制流程开始各部门总经理编制本部门预算公司年度工作计划审批否是23控股公司预算办公室时间1下发预算启动会议纪要子公司预算办公室各部门负责人根据会议纪要组织编制预算审批否汇总各部门预算编制子公司预算将子公司预算形成初稿准备上报子公司年度预算是4567全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting5子公司预算编制流程说明预算表格部门预算初稿公司年度工作计划各部门根据公司年度工作计划编写本部门的预算3.预算表格批复的部门预算初稿部门预算初稿部门负责人对部门预算初稿进行审批，如不同意，则重新编制，如同意则报预算办公室汇总4.预算表格公司年度预算草案批复的部门预算初稿预算办公室将各部门报上来的部门预算汇总，编制公司年度预算草案，报总经理审批5.预算启动会议纪要子公司预算办公室根据会议纪要，组织编制公司下一年度的预算草案2.预算表格确定的公司年度预算公司年度预算草案总经理对公司年度预算草案进行审批，如不同意，则发回预算办公室重新组织编写；如同意，则下发预算办公室成稿上报6.预算表格确定的公司年度预算预算办公室将确定的公司年度预算成稿并准备上报7.相关表单预算启动会议纪要预算办公室下发预算启动会议纪要1.重要输出重要输入工作内容的简要描述流程步骤全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting6子公司预算审批流程审批是否时间开始4否董事会子公司预算办公室预算办公室预算管理委员会讨论并提出调整建议根据建议组织调整汇总、平衡质询同意参加质询提供分析或技术支持是形成正式文件下发正式预算文件年度预算初稿审批是否2910111238汇总并上报各部门部门负责人子公司总经理根据建议调整审批是否根据需要参加质询根据需要参加质询参加质询执行157汇总各部门调整的预算6全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting7子公司预算审批流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.控股公司预算办公室将子公司预算办公室上报的子公司年度预算汇总并上报预算委员会子公司年度预算控股公司年度预算初稿预算表格2.预算管理委员会组织召开全面预算编制质询会，审议控股公司年度预算初稿，并提出调整建议控股公司年度预算初稿针对各预算草案的调整建议3.子公司预算办公室接受预算管理委员会的调整意见并分解派发给相应的部门进行调整预算单位预算调整意见分解到各部门的预算调整意见4.各部门根据预算调整意见进行调整分解到各部门的预算调整意见调整后的部门预算预算表格5.部门负责人对调整后的预算进行审批，如不同意，则发回部门重新调整；如同意，则交预算办公室汇总调整后的部门预算审批的调整后的部门预算预算表格6.子公司预算办公室对各部门报的调整的部门预算进行汇总，编制调整的子公司预算，报总经理审批审批的调整后的部门预算调整后的子公司预算预算表格7.子公司总经理对于调整后的子公司预算进行审批，如不同意则发回预算办公室重新组织各部门编制；如同意，则报控股公司预算办公室汇总调整后的子公司预算审批的调整后的子公司预算预算表格全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting8金瀚控股全面预算审批流程说明（续）流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单8.控股公司预算办公室将调整后的子公司预算汇总，编制调整后的控股公司年度预算初稿，上报预算委员会审批审批的调整后的子公司预算控股公司年度预算初稿预算表格9.预算管理委员会对调整后的控股公司年度预算初稿进行质询讨论，如不同意，给出调整意见，发回子公司预算办公室重新组织调整；如同意，则上报董事会调整并汇总后的控股公司年度预算初稿调整意见或讨论后通过的控股公司年度预算初稿预算表格10.董事会对预算委员会通过并提交的控股公司年度预算初稿进行审批，如不通过，则给出意见，发回预算办公室重新组织编制；如通过，则正式下发预算委员会通过的控股公司年度预算初稿确定的控股公司年度预算或调整意见11.控股公司预算办公室将确定的控股公司年度预算定稿成文并下达执行确定的控股公司年度预算确定的控股公司年度预算定稿文件12.子公司预算办公室将预算办公室下达的预算单位预算进行分解并下达给相应的部门实施分解到子公司的预算分解到部门的预算经营责任书全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting9子公司预算内费用审批流程（预算执行一）各部门部门负责人总经理申请费用/签订费用合同审批权限内？是否计划财务部公司主管领导审批权限内？超预算？是审批否获知信息，进入预算外管理流程否获知信息，进入预算外管理流程支付并记帐/合同备案统计并定期公布预算执行信息接收信息接收信息接收信息接收信息是时间开始123456678是否否否是是是全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting10子公司预算范围内费用审批流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门根据需要提出费用申请或签订费用合同费用申请申请表2.部门负责人审批费用申请的合理性，如果不同意，则返回申请部门，如果同意，则看是否在权限内，如在权限内，则提交计划财务部，如果在权限外，则提交上一级领导审批费用申请费用申请的批复申请表3.主管领导审批费用申请的合理性，如果不同意，则返回申请部门，如果同意，则看是否在权限内，如在权限内，则提交计划财务部，如果在权限外，则提交上一级领导审批部门负责人批复的费用申请费用申请的批复申请表4.总经理对费用申请作出批复，不同意则发回申请部门，如同意，则给计划财务部主管领导批复的费用申请费用申请的批复申请表5.计划财务部对批复的费用申请进行审批人权限的核对，同时与预算进行对比，如果在预算内则准备付款，如果超出预算，则通知申请部门按照预算外流程处理费用申请的批复预算外情况下给申请部门的通知6.部门负责人或公司主管领导接到财务部预算外通知然后按照预算外流程申请财务部通知费用申请申请表7.财务部记帐并拨款或将费用合同备案费用申请的批复会计科目8.财务部汇总费用等的申请情况，定期的公布细化到各个部门的预算的执行情况费用申请记录会计科目预算执行情况预算执行情况表全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting11子公司预算外费用审批流程（预算执行二）权限内？时间开始各部门部门负责人申请费用/签订费用合同审批是否公司主管领导审批是否发生业务活动签批申请报销/支付审批权限内？是1422566接收信息接收信息接收信息否是否是否是否总裁控股公司计划财务部审批支付记帐/合同备案是报销审批3统计并定期公布预算执行信息接收信息集团总经理审批权限内？是否权限内？是审批否接收信息2667否是是否否是否审批公司总经理审批权限内？权限内？是接收信息26否是是否否2全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting12子公司预算外费用审批流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门根据需要提出费用（预算外）申请部门费用情况费用申请申请表2.1）部门负责人审批费用（预算外）申请：如果不同意，则返回申请岗位，如果同意则提交公司主管领导审批；2）公司主管领导审批费用（预算外）申请：如果不同意，则返回申请岗位，如果同意则看是否在其权限内，如在权限内，则提交给计划财务部，如不在权限内，则提交集团总经理审批；3）子公司总经理审批费用（预算外）申请：如果不同意，则返回申请岗位，如果同意则看是否在其权限内，如在权限内，则提交给计划财务部，如不在权限内，则提交集团总经理审批；4）集团总经理审批费用（预算外）申请：如果不同意，则返回申请岗位，如果同意则看是否在其权限内，如在权限内，则提交给计划财务部，如不在权限内，则提交总裁审批；5）总裁对费用（预算外）申请作出批复，如果不同意则返回申请部门，如果同意则给计划财务部执行费用申请费用申请的批复申请表3.财务部根据批复拨款或合同备案费用申请的批复会计科目4.各部门用拨付的资金进行相应的业务活动5.各部门根据实际发生的费用情况进行报销申请报销凭证报销申请申请表6.部门负责人对于报销申请进行签批，然后报主管领导审批，如不同意则返回部门，如同意再判断是否在权限之内，如在，则送计划财务部报销；如不在，则送上一级领导审批，以此类推，直至总裁报销申请报销申请批复申请表7.财务部汇总费用等的申请情况，定期的公布预算的执行情况费用申请记录、会计科目预算执行情况预算执行情况表全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting13子公司全面预算执行评估流程各部门各部门负责人预算办公室总经理审核否汇总编制预算执行分析报告是需解决问题解决问题执行是否时间开始145月度预算执行结果编制本部门预算执行分析报告否重大偏差召开月度经营分析会，若需调整预算，则接“预算调整流程”备案否是237688协助解决问题6全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/8Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting14子公司预算执行评估流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.预算办公室统计月度预算的执行情况并发送给各部门预算执行情况预算执行情况分析2.