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讴烨湖北医药推广联盟推荐欧伟鹏lucon888@126.com业务人员在任何形式下所进行的业务活动都是企业经济活动的一部分，而作为经济活动载体的财务知识贯穿于整个业务活动的始终，对于财务票据、财务手续和相关法律法规的全面了解和认识成为业务人员必须掌握的知识。主要内容第一章银行结算知识第一节支票第二节汇票第三节银行本票第四节汇兑第五节银行卡结算第六节结算票据应注意审核事项第七节票据的挂失第八节结算方式及选择技巧第九节银行账户知识主要内容第二章税法第一节税收的特点第二节税收就在我们身边第三节税收产生的过程第四节增值税第五节地方各项税费主要内容第二章税法第一节税收的特点第二节税收就在我们身边第三节税收产生的过程第四节增值税第五节地方各项税费1.支票的定义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。第一节支票2.支票的要素支票必须记载下列事项：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。第一节支票3.支票的分类（1）现金支票：支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。（2）转账支票：支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。（3）普通支票：支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。（珠三角地区目前所用的大都是这种）（4）划线支票：在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。（用于基本结算账户的支票）第一节支票4．支票的基本规定（1）支票使用范围:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（2）支票的提示付款期限：自支票出票日起10日。但中国人民银行另有规定的除外。（3）支票的金额、日期、收款人名称，不得更改，更改的票据无效。（该条也适用于其它票据）（4）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。（5）签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（或使用支票打印机打印）（6）支票背书转让的范围：同一票据交换区域。(7)同一票据交换区域的范围比以前要广(不用同城概念)，如孝感的支票武汉可以用。支票今后要扩大到全国范围之内使用。第一节支票5．支票的签发（1）支票的填写要求：（该条也适用于其它票据）A．出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月；日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。第一节支票5．支票的签发B.中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字(主要是考虑港澳台同胞的习惯)，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。第一节支票5．支票的签发C.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字，即可写可不写。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。第一节支票5．支票的签发D.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角;￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分;又如￥1，680.32，可写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；￥107，000.53，可写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。第一节支票5．支票的签发E.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。F.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。第一节支票（2）支票的签章：单位在票据上的签章，为其预留银行的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据上的签章，为其预留银行的签章，应为该个人的签名或者盖章。应使用本名（有效身份证件上的名字）。（3）支票上付款人名称、出票人账号一般由开户银行盖戳，可不予填写。（4）在支票正面或背面可盖上“不得转让”戳记。表明不对其后手的后手承担保证责任。（5）用支票打印机打印的支票，要求清晰，不错位。第一节支票现金支票样式如下：转账支票样式如下：转账支票样式如下：私章预留印章转账支票样式如下：转账支票送票回执样式(不作到账证明)6．支票的审核（该条也适用于其它票据）（1）支票是否真实；（2）出票日期是否中文大写，日期是否在有效期内，支票大小写是否正确，是否一致，书写是否规范；（3）填写是否更改，必须记载事项是否齐全；（4）出票人的签章是否符合规定，是否清晰。（5）记载不得转让的是否背书转让；注：此时背书无效；（6）背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定。支票的背书用得少，但有时候也用，例如北京丰科城就有转账支票背书转让的情况，主要是收到支票后背书转让给市内的供应商。第一节支票7、支票的背书（该条也适用于其它票据）背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。（1）背书有三种：A.委托收款背书；（适用绝大多数情况，即收款人在票据背面第一栏内签章，然后委托开户行收款）B.转让背书；C.质押（保证）背书。第一节支票（2）转让背书的要点：A.背书必须记载事项：※背书人签章;※被背书人名称；※背书日期前两项为绝对记载事项，如果欠缺背书无效，未记载日期的视为在到期前背书。B.背书必须连续。背书栏不敷背书的，可以使用权用统一格式的粘单粘接于凭证上规定的粘接处，粘单上的第一记载人应当在粘接处签章。第一节支票（2）转让背书的要点：C.出票人在支票正面记载“不得转让”字样的，支票不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。票据背书人在票据背面背书人栏记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。D.支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。E.现金支票不得背书转让。F.背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。例如写上“货物验收后付款”均属无效背书。第一节支票8．退票常见的情形(1)填写错误：A.字不规范;账号填错，无意(故意)少一个0或多一个0也可成为退票理由；B.漏字或多字。如“广东九州通”写成“广东省九州通”；C.字写错或日期写错，如“九州通”写成“九洲通”；D.有“0”的金额大写不符合汉语语言规律或在“分”后加“整”（正）字；E.硬性涂改；(2)印不清；（正面签章或背书人签章不清）(3)支票为空头支票（账户余额不足）或远期支票（支票未到期进账）及过期支票（已超过提示付款期）；(4)背书不符；第一节支票8．退票常见的情形(5)支票污损、折叠严重,支票“化水”（大写金额栏有水濡湿痕）；（本人在武汉多次遇到）(6)出票人申请止付,出票人挂失等等。银行退票时应附有《退票通知书》，退票通知书应当注明下列事项：A.所退票据的种类、凭证号码、退票行、原提出行、金额；B.退票的理由；C.退票日期、场次；D.退票人签章。第一节支票注意：转账支票退票要特别注意恶意退票情形，即存在诈骗的情况：有的企业在账上无款的情况下，蓄意进货后故意退票，最后企业消失了，找不到人。在一些地区就存在着这样的诈骗团伙，他们甚至有注册公司时用的就是偷来的身份证，公司消失后，连诈骗犯的姓名都不知道。对这种情况要特别注意，一些单位突然进货金额大增，这种情况下应查清原因，控制总额，以减少资金流失的风险。第一节支票注意：为了加速资金回笼，减少退票，提倡支票倒进帐。倒进账可以加快资金入我方账户的速度，但最好是由我方人员一同去倒进账，认防止对方的恶意诈骗行为，例如以前就曾经出现过对方人员倒进账时，采取虚假手段，自己刻银行单子盖在上面的冒充倒进账行为。第一节支票注意：签发支票必须遵守以下规定：1、单联式支票必须使用墨汁、碳素墨水或蓝黑墨水填写，不得使用圆珠笔等书写工具；2、必须清楚、详尽、真实填写支票各栏；3、不得涂写和折叠支票，大写金额应紧接“人民币”后填写，小写金额前应加填羊角符号；4、签发人必须清晰、完整地加盖预留银行印鉴。5、禁止签发的支票：A、空头支票。《票据法》规定，禁止签发空头支票，出票人签发的支票金额超过其付款人处实有的存款金额的，为空头支票；B、与预留签章不符的支票和远期支票。支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。第一节支票注意：空白支票必须与印章分开存放，并指定专人分别保管和签发，不得随意携带空白支票外出购物，不得在空白支票上预先盖好印鉴备用，更不得出租、出借支票或转让支票给其他单位和个人使用。由于银行清分机对清理、分拣的支票在平整、直挺等方面要求较高，且单联式支票未装订成本，因此应使用人民银行统一制作的支票盒和支票夹，对支票进行妥善保管，保证支票的干燥，切口边缘的齐整，外出携带支票时，保持支票的平整，不能折叠，以避免因计算机无法识别而影响资金的及时清算。第一节支票注意：支票的金额、收款人名称可以由出票人补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，按票面的金额对其处以5%但不低于1,000元的罚款；同时可处以2%的赔偿金，赔偿收款人。即签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票最少罚款金额为1000元，但实际操作中，由于企业与开户行关系较好，少数情况下也没有罚款，这是违反《票据法》的。第一节支票9.支票的挂失(1)现金支票丧失，由失票人到付款行办理请求挂失手续，填写“挂失止付通知书”。付款行按规定审查无误并确未付款的，给予办理挂失手续。(2)转账支票丧失，由失票人到付款行办理请求挂失手续，填写“挂失止付通知书”。付款行按规定审查无误并确未付款的，将协助防范。失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。（该条也适用于其它票据）第一节支票1：汇票的含义和基本内容汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。一般应包括下列基本内容：(1)应载明“汇票”字样；(2)无条件支付命令；(3)一定金额；(4)付款期限；(5)付款地点；(6)受票人，又称付款人；(7)受款人；(8)出票日期；(9)出票地点；(10)出票人签字。第二节汇票2：汇票的种类汇票从不同的角度可分为以下几种，按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票(1)银行汇票：是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。(2)商业汇票：是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。商业汇票按承兑人不同又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。第二节汇票银行承兑汇票的样式如下：银行承兑汇票的样式如下：银行承兑汇票的样式如下：银行承兑汇票的样式如下：3：银行汇票的定义银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。4．收款人收受银行汇票时，应审查下列事项：(1)银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；(2)收款人是否确为本单位