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2018年基础会计形成性考核答案形考1及答案得分评阅教师建议完成时间：第五周习题一一、目的熟悉账户结构二、资料某企业部分账户记录如下：账户名称期初余额本期借方本期贷方期末余额发生额合计发生额合计短期借款50000400000周转材料4500005000库存现金150001800012000应收账款400020003000应付账款120018001600实收资本50000080000银行存款240004200050000其他应付款120024003600三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。答：短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二一、目的二、资料某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。（16）用银行存款10000元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。（19）以现金支付违约罚款500元。（20）将企业本期实现的销售收入115000元结转“本年利润”账户。（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。习题三一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料(一)某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金3000元银行存款350000元长期借款100000元原材料2000元固定资产400000元实收资本655000元(二)某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1.根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2．根据资料(一)在各账户登记期初余额。3．根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额3000④2500期初余额350000①25000③5000⒆500⑨50000③5000⑿600⒂50000⑥10000本期借方发生额5600本期贷方发生额3000⑧17500⒃10000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额2000⑤23500⑧17500①25000②10000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额417500期末余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方⑥10000②10000⒃10000（21）10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方⑤1000（21）9000（20）115000⑦50000⑩4000⒂65000⑾2100本期借方发生额115000本期贷方发生额115000⑿1900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方⑾3600⒅32500（21）32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期发生额54250本期发生额11500借方其他应收款贷方④2500⑿2500本期借方发生额2500本期贷方发生额2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方⑤2500⒀5500⑤20000⒁35500⑩1500⑩10000⑾1500⒀5500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方⑥50000⑼50000⒁35500⒅32500⒂15000本期借方发生额35000本期贷方发生额23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方⒄2250⑩15500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额2250期末余额15500借方营业外支出贷方⒆500（21）500本期借方发生额500本期贷方发生额500⑿2500本期发生额2500本期发生额25习题四一、目的练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1．分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2．编制发生额及余额试算表。习题五一、目的练习会计报表的编制。二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1．根据试算表资料编制资产负债表。2．根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表编制单位：**工业公司20*1年12月单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5形考2及答案得分评阅教师建议完成时间：第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。2．4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。3．4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。4．4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。5．4月10日，开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。6．4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。7．4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。8．4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。9．4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。10．4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：1．5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。2．5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3．5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。4．5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。5．5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。1．借：库存现金36002．借：其他应收款-王峰1800贷：银行存款3600贷：库存现金18003借：银行存款130004借：管理费用372贷：应收账款13000贷：库存现金3725借：库存商品38006借：银行存款240贷：银行存款3800贷：库存现金2407借：库存现金1008借：管理费用360贷：其他应收款-王峰100贷：库存现金3609借：库存商品400010借：银行存款200000应交税费—应交增值税（进项税额）680贷：实收资本200000贷：银行存款4680（二）会计分录如下：1．借：应收账款18720贷：主营业务收入16000应交税费—应交增值税(销项税额)27202．借：库存商品14000应交税费—应交增值税(进项税额)238贷：应付账款163803.借：管理费用1000贷：其他应收款-陈海10004借：本年利润15200贷：管理费用152005．借：主营业务收入196000贷：本年利润196000形考3及答案得分评阅教师建议完成时间：第九周一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验要求（一）华南食品公司20**年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41200元）：1．4日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。(银付l号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。)2．4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款(银付2号，转421)。3．4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号，转422)。4．8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行(银收l号)。5．8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资(银付4号，现511)。6．19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行(银收2号)。7．28日以银行存款支付广告费6400元(银付5号，转423)。8．28日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。9．28日以银行存款支付水电费1960元(银付7号)。10．30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，转424)。(二)前进五金商店20××年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：1．3日开出现金支票，从银行提取5000元备用(银付1号)。2．3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付(现付1号)。3．5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资(银付2号)。4．6日以现金50000元发放工资(现付2号)。5．10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)。(三)宏源百货商场20××年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1．总分类账：库存商品31610元；应付账款36000元。2．明细分类账：（1）库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.00