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第八章税收的经济影响第二章财政支出第八章税收的经济影响第二章财政支出第一节财政支出的分类第二节财政支出的规模与影响因素第三节购买性支出和转移性支出第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类财政支出又称政府支出或公共支出，是指国家把集中起来的资金，按照一定的方式或渠道，有计划地进行分配的过程。从性质上说，它既是政府行为的政府成本，也是实现政府职能的主要手段，因而也是组织财政收入的直接目的。一、财政支出分类第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类一般的分类有两类：一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一类是用于编制国家预算的统计分类。1、按支出用途分类按支出用途分类，是财政支出分类中最基本的分类方法。基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、简易建筑费支出、地质勘探费支出、科技三项费支出、流动资金支出、国家物资储备支出、支援农业支出、文教科学卫生事业费支出、价格补贴支出、抚恤和社会福利救济费支出第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类经济建设支出社会文教支出国防费用支出行政管理费支出其他支出2、按政府职能分类第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类2010年公共财政支出情况，民生支出占到三分之二第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类2012年中央和地方财政支出加大民生投入，推动教育、医卫、社保就业、保障性安居工程等加快发展。具体从全国公共财政支出预算看，直接与民生相关的教育、社保就业、医卫、住房保障支出达4万多亿；其中教育投入最多，达18929.11亿，增速也最高达17.5%；社保和就业投入12937.92亿，增速达16.1%。第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类分类意义：可以反映出国家政治、经济、文化、军事等活动的全貌，和各个时期政府职能与活动范围的变化情况。第八章税收的经济影响我国财政支出结构变化趋势显示图“五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“十五”时期经济建设费38.3%社会文教费27.2%国防费8.3%行政管理费15.7%其他10.5%第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类(1)购买性支出(2)转移性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。政府无偿地将一部分资金的所有权转移给他人所形成的支出。它直接表现为资金无偿的单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。3、按经济性质分类第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类（3）购买性支出与转移性支出的区别购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，在这里，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响；转移性支出是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类（4）这种分类的意义在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。第八章税收的经济影响我国财政支出中转移性支出及其比重政策性补贴（价格补贴）企业亏损补贴债务支出抚恤与社会福利救助费转移性支出合计绝对数比重绝对数比重绝对数比重绝对数比重绝对数比重197811.21.0－－－－18.91.730.12.71980117.79.3－－28.62.320.31.6166.613.21985261.810.3507.019.939.61.631.21.2839.733.01990380.89.9578.915.0190.44.955.11.41205.231.21995364.94.6327.84.1878.410.9115.51.41686.621.01996453.94.7337.43.51311.913.7128.11.42231.323.31997551.94.8368.53.21918.416.7142.21.22981.025.91998712.16.4333.53.02352.921.1171.51.63570.032.11999697.64.5290.01.91910.512.4179.91.23078.020.020071042.35.9278.81.61579.88.9213.01.23114.017.5第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类二、财政支出结构财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。要合理安排财政支出结构，有效的运用财政资金，加强对财政支出的管理和监督，必须对此进行科学分类。第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类1、按照政府职能分类的财政支出结构2、财政支出的经济性质与财政支出结构3、财政支出结构的调整和优化（1）实行重点倾斜政策；（2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策；第八章税收的经济影响第一节财政支出的分类(3）保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜；（4）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距、协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地建设。第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素财政支出规模：是指一定时期内，政府通过财政渠道安排和使用的财政资金的数量。一、财政支出规模衡量指标1、绝对量指标是指一国在一定时期内(通常为一个财政年度)财政支出的价值总额。即財政支出总额或绝对额。第八章税收的经济影响第八章税收的经济影响我国“十一五”期间财政支出情况第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素1953年，我国开始实行第一个“五年计划”。从“第一个”到“第十一个”，2010年是实施“十一五”规划的收官之年，这五年是我国发展史上一个很不平凡的五年，经济发展速度比较快，年均可以增长10．1％左右，也是民生大为改善、区域协调良好的五年，同时也是面临国际金融危机的五年。”第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素2、相对量指标，即财政支出占GDP或GNP的比重，通常用百分比表示。二、财政支出规模的发展趋势及不同解释1、财政支出规模的发展趋势总体而言,财政支出规模无论是绝对量还是相对量,都呈现出逐步增长的趋势。下表提供了我国的财政支出增长数字。第八章税收的经济影响第八章税收的经济影响我国财政支出占GDP的比重年份财政支出（亿元）GDP（亿元）财政支出占GDP的比重（%）19781122.13624.130.9619903083.618547.916.6319956823.758478.111.6719967930.667884.611.6919979233.674462.612.40199810798.279395.713.60200014483.48940416.2200724649.9511669421.09200862427.0330067020.7620097587434090322.26201089874.1639798322.58201110893047156423.10第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素二、关于财政支出规模增长的不同解释1.瓦格纳法则瓦格纳是19世纪末20世纪初的德国经济学家。他对当时许多欧洲国家、美国、日本等国的公共支出情况进行考察，认为：社会经济发展——社会进步——国家活动增加——公共支出增长。第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素影响财政支出增长的因素归纳为两点：①政治因素：随着经济的工业化，市场机制运行的条件更高，关系更复杂，矛盾更多，这就要求完善法律、维持治安、公共服务等环境条件更好。而这就要政府活动增加。②经济因素：随着经济的工业化，都市化进程加快，相继而来的城市建设、公共服务等问题都要解决，这就要扩大政府的公共服务范围；加之人均收入的提高，财政支出的相对规模会随之提高。（文化、卫生等）第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素OG1G2G3Y1Y2Y3人均GDP财政支出占GDP比重第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素2.梯度渐进增长论英国经济学家皮考克和魏茨曼在对英国的财政支出考察之后认为，在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点。这被称之为梯度渐进增长论。第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素归纳为两大因素：①内在因素在税率一定的税制下，随经济发展和国民收入增加，税收收入必然呈上升趋势。追求政治权利最大化的政府总喜欢多支出，但纳税人却不愿意。一般情况下，政府的公共支出与国民生产总值的增加及税收收入的增加呈线形关系。不可能大起大落。第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素②外在因素在社会经济发展过程中，遇到动荡时，如战争、大的自然灾害等，政府被迫提高支出。于是政府提高税率，增加收入。此时，人们愿意接收高税率。但动荡过后，公共支出不会退到以前的水平，税率也一样。他们认为外在因素是主要因素。一是替代效应。动荡时期，公共支出增加，排挤了许多私人支出，即替代效应；动荡使公共支出上升到一个新的起点，动荡过后公共支出回落很少，如重建、抚恤、偿债等负担很重。第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素二是检查效应。出现动荡，使许多久存而未解决的问题集中爆发，使政府和人民认识到对社会负有责任，要弥补过失，就增加支出。如水旱灾过后，预防、救治、环保、治水等工程要上马；三是集中效应。伴随替代效应和检查效应，产生集中效应。平时分散给地方和个人的权力很难集中，而在动荡时期，中央容易收回地方权力，提高税率。第八章税收的经济影响财政支出梯状发展趋势图财政支出占GDP比重（%）时期和平时期战争时期战后和平时期第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素3.经济发展阶段论美国经济学家马斯格雷夫和罗斯图运用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。论述如下：①在经济发展的初期阶段：政府投资规模较大。社会经济基础设施和人力资本投资对经济起飞有重要作用。②在经济发展的中期阶段：政府投资规模可能减少，由主导地位转向为私人资本作补充，同时由于市场失灵，政府要实施干预，政府支出要保持一定规模。第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素③进入经济成熟期：公共支出的结构会发生变化，以社会基础设施为主转向以教育、保健、社会保障为主。这这旨在进行福利再分配的政策性支出会大大超过其他的公共支出。第八章税收的经济影响主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势010203040506070日本11191833美国8102837英国10243248法国15193552瑞典6831651880192919601985第八章税收的经济影响美国财政支出中主要项所占比重的发展变化趋势7.16.614.410.41829.939.42841.934.822.119.516.413.5125.34.22.45.56.83.50510152025303540451902192719401950196019701980社会福利经济发展与运输一般行政第八章税收的经济影响第一节财政支出概述第八章税收的经济影响第一节财政支出概述第八章税收的经济影响我国财政支出规模变化特征第八章税收的经济影响第八章税收的经济影响第八章税收的经济影响第八章税收的经济影响第二节财政支出的规模与影响因素三、影响财政支出规模的因素1、政