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住房公积金相关政策一、住房公积金的定义住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位(以下简称单位)及其在职职工缴存的长期住房储金。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，以支持基本住房需求，严禁使用住房公积金个人住房贷款进行投机性购房。任何单位和个人不得挪作他用。二、哪些单位应为职工缴存住房公积金？本市行政区域内下列单位应为其在职职工缴存住房公积金：1、国家机关、事业单位；2、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、港澳台商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业或经济组织；3、民办非企业单位、社会团体；4、外国及港、澳、台的企业和其他经济组织常驻本市代表机构。三、住房公积金制度的性质、特点住房公积金制度作为一项住房社会保障制度，主要有以下性质和特点：1、义务性。住房公积金通过国家政策规定强制实行，所有单位和职工都必须按时足额缴存。2、互助性。通过支持职工贷款购房，帮助住房困难职工改善住房条件。3、工资性。职工和所在单位各按一定比例逐月缴存的住房公积金，是职工工资收入的一部分。4、保障性。住房公积金是任何一名职工必须储存的住房保障基金，专项用于职工住房方面的支出，不能挪作它用。四、住房公积金的好处住房公积金单位和个人等额缴纳，全部进个人帐户。实施住房公积金制度，能实现企业、员工、社会的“多赢”局面。好处主要如下：对企业而言：1、有利于增强企业的凝聚力、向心力，提升企业形象。建立住房公积金制度后，在企业内部，企业为职工着想，能够提高员工的福利待遇，关心员工住房需求，给员工以归属感，增强企业凝聚力。在企业外部，，提升企业经营的整体形象，有利于企业吸引人才集聚、留得住人才。2、在提高本企业职工福利待遇的同时，可以减少缴纳企业所得税。假设某职工月工资收入2000元，该企业按10%的比例给企业缴存住房公积金，每人每年补贴金额为2400元;假设该企业现有员工100人，则该企业每年可以在成本中列支住房公积金240000元;按照企业所得税率25%计算，该企业在提高本企业职工福利待遇的同时，可以减少缴纳企业所得税60000元。对职工而言：1.买房、私房大修、退休、户口迁出等情况下，可以提取帐户中的公积金。2.买房时可以申请公积金贷款，利息低于商业贷款。对一个普通家庭来说，假定向公积金中心申请50万元贷款用于购房，采用等额本金还款方式，还款期限为20年，则公积金贷款利息总额为20.33万元;而同样的贷款条件向商业银行申请贷款的话，其贷款利息总额为30.83万元。与商业贷款相比，公积金贷款可节省10.5万元，节省比例为34.04%。同样，假如采用等额本息还款方式，则公积金贷款利息总额为23.03万元，而商业银行贷款利息为36.94万元，公积金贷款可节省利息13.91万元，节省比例达到37.65%。3.个人公积金不计个人所得税，可以省一些税钱。单位为职工缴存的住房公积金可列入成本费用，在税前扣除；职工缴存部分的住房公积金可作为缴纳个人所得税的扣除项目；职工个人住房公积金账户每年产生的利息，免交利息税。根据财政部、国家税务总局（财税字〔2006〕10号）有关规定，单位和个人按照国家或各地规定的比例和标准缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除；超过规定的比例和标准缴存的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。同时，职工个人提取缴存的住房公积金时，免征个人所得税。对未买住房的职工而言：解除职工对住房需求的后顾之忧。单位为职工缴存的和职工工资代扣部分公积金每月存入职工个人公积金缴存帐户，归职工个人所有。职工在购房时可一次性提取。如果职工积累的住房公积金不足支付所购住房费用的，可申请住房公积金贷款，享受住房公积金贷款的优惠利率。对已有住房的在职员工：住房公积金是养老金的补充。住房公积金制度对于需要解决住房困难的职工和家庭来说是一种资金机制上的保障。而对于一部分暂时不需要解决住房困难的职工和有住房公积金积累的离、退休职工来说，住房公积金是养老金的补充。这是我国住房公积金制度本身所具有的两种机能。另外，非本市户口职工与单位解除劳动关系的，也可提取已缴存的公积金本金和利息。五、住房公积金的缴存（一）缴存时间住房公积金由用人单位和职工按月缴纳。单位应在每月发放职工工资之日起5日内，将单位为职工缴存的和为职工代扣的住房公积金汇缴到管理中心或其分支机构在受委托银行开设的住房公积金专户。（二）缴存比例武汉地区职工和单位住房公积金基本缴存比例均为8%，即职工个人按其上年月均工资总额的8%缴存，同时单位也按每个职工上年月均工资总额的8%为职工缴存，两者同时记入职工个人的住房公积金账户，归职工个人所有；有条件的单位，职工和单位的缴存比例可以提高到12%，原则上不超过12%。铁路单位缴存比例按照铁道部批准系数办理。职工和单位双方的住房公积金缴存比例一致。（三）缴存基数职工住房公积金缴存基数，为职工本人上一年度月平均工资。1、月均工资计算公式：个人上年工资总额÷122、职工缴存住房公积金的基数，按国家统计局关于工资总额组成的规定确定。具体规定：（1）行政、事业单位在职在岗职工工资总额包括：①基本工资（行政事业单位为职务工资和级别工资两项之和，事业单位为岗位工资和薪级工资两项之和））；②冲销64元后保留津补贴；③年终一次性奖金或绩效工资；④国家规定的岗位津贴；⑤生活性补贴；⑥工作性津贴；⑦改革性补贴；⑧奖励性补贴；⑨其它发给在职员工的属于国家规定工资总额组成范围内的各种奖金。（2）企业单位在职在岗职工工资总额包括：①计时工资；②计件工资；③奖金；④津贴和补贴；⑤加班加点工资；⑥特殊情况下支付的工资。注明：（1）新参加工作的职工，应从其参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资分别乘以职工和单位住房公积金缴存比例。（2）新调入的职工，应从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资分别乘以职工和单位住房公积金缴存比例。（3）职工住房公积金的缴存基数的高低限制：不得低于上一年度本市劳动部门规定的职工最低月工资标准，原则上最高也不能超过上一年度武汉市统计部门公布的在岗职工月平均工资的3倍。＊依据湖北省人民政府关于最低工资标准的文件精神，在职在岗职工的最低缴存基数不得低于900元。＊依据国务院《住房公积金管理条例》的精神及武汉市统计局公布的2010年在岗职工月平均工资，经测算，2011年度住房公积金最高缴存额度应为2358元（含职工个人缴存加单位为职工缴存额度之和）。（四）住房公积金缴存额的调整各行政、企业、事业单位均应执行国务院《住房公积金管理条例》和《武汉住房公积金管理条例》关于核定住房公积金缴存额度的规定，每年按上年职工的月均工资总额乘以最新确定的住房公积金缴存比例，核定当年的住房公积金月缴存额。1、方式（1）缴存比例的调整（在8%-12%的范围内调整）（2）缴存基数的调整（单位每年应根据职工上年度工资调整情况确定当年缴存基数）2、时间各住房公积金缴存单位应在每年7月1日之前主动按上年的职工月均工资总额调整当年的职工住房公积金缴存额。职工从当年7月1日起至次年6月30日止按调整后的住房公积金月缴存额缴存。每个财政年度各缴存单位只能为本单位职工调整住房公积金缴存额度一次。3、程序缴存单位如要调整，应向管理中心或其分支机构提出申请，经批准后方可按新的比例缴存。六、住房公积金的提取1、住房消费类提取。职工有下列住房消费情况之一，且未申请住房公积金贷款（含住房公积金组合贷款）的，可以提取本人及配偶的住房公积金：①购买商品房、经济适用房、房改房、集资建房、二手房的；②建造、翻修、大修自住住房的；③通过市场租赁方式依法租赁住房，并且每月房租超出家庭月工资收入20%的（按照职工夫妻双方计缴住房公积金月工资收入之和计算）；④租赁本市政府廉租住房的。2、其他情况提取职工及配偶有下列情况之一，且无尚未结清的住房公积金贷款的，可以提取本人住房公积金账户内的存储余额：①离休、退休的；②因完全丧失劳动能力等原因与所在单位终止劳动关系且无接收单位的；③与单位终止劳动关系，且户口不在本市或者户口迁出武汉市或者出境定居的；④与所在单位终止劳动关系时，男职工年满50周岁、女职工年满45周岁的；⑤与所在单位解除劳动关系时，个人账户余额在1000元以下（含1000元）的；⑥住房公积金账户转入集中托管户满2年或与原单位终止劳动关系满2年（《武汉住房公积金管理条例》颁布以前）仍未重新就业的；⑦职工家庭享受本市城镇居民最低生活保障的；⑧因考取全日制大学（含研究生）后辞职读书的；⑨死亡或者被宣告死亡的；⑩缴存职工、配偶及子女因重大疾病造成家庭生活特别困难的[重症范围包括：慢性肾功能衰竭需作肾透析治疗及肾移植术后抗排异；恶性肿瘤（含白血病）；慢性重症肝炎、肝硬变]；⑪职工家庭遭遇火灾、地震，造成家庭生活特别困难的。3、职工提取住房公积金的额度及次数：（1）职工购买首套自住住房，并未选择使用住房公积金贷款的，允许职工夫妻双方就该套房屋每3年提取1次（不含百元以下金额）：①职工或配偶购买首套自住住房未付清房款的，以签订购房合同或购房协议之日起至购房合同或购房协议上约定的最后付款日期止，转账办理1次提取；如转账提取金额未超过购房总额70％的，在首次转账提取满3年后，可凭全额发票或正规收据、《房屋所有权证》、《国有土地使用证》再次办理提取，累计提取的总金额不得超过购房总额的70%；②职工或配偶以自有资金全额付清首套住房购房款的，可凭全额发票或正规收据、《房屋所有权证》、《国有土地使用证》，每3年办理1次提取，累计提取的总金额不得超过购房总额的70%；③职工或配偶购买自住住房为二手房的，可凭过户后的《房屋所有权证》、《国有土地使用证》、完税契税发票，在“两证”办理满6个月后（以《房屋所有权证》上登记时间为准），每3年办理1次提取，累计提取的总金额不得超过完税契税发票上计税房价金额的70%；④购买自住住房选择使用商业贷款且贷款未还清的（只限于本市购房），可在贷款发放并正常还款6个月后，每3年办理转账冲贷1次（转入借款人约定还贷的银行储蓄账户），职工及配偶每次提取的总金额不得超过前3年（36期）应偿还的月还款额之和，直至商业贷款余额结清。（2）每月房租超出家庭月工资收入20%的，应在房屋租赁协议签订的承租期内每年提取住房公积金1次，职工及配偶提取金额合计不得超过承租期内租赁费用扣除同期家庭工资收入20%后的差额部分，且单身职工每月最高提取额度不超过600元、夫妻双方每月最高提取额度合计不超过800元。（3）租赁本市政府廉租住房的，应在租赁期内每年提取住房公积金1次，职工及配偶提取金额合计不得超过承租期内的租赁费用。（4）职工或配偶建造、翻建、大修具有产权自住住房的，可在《建设工程规划许可证》或《危险房屋通知书》发放之日起1年内一次性提取住房公积金，提取总额（不含百元以下金额）不得超过建造、翻建、大修自住住房的实际支出额。（5）缴存职工、配偶及子女患重大疾病的，应在住院期间或出院之日起1年内一次性提取住房公积金，提取总额（不含百元以下金额）不得超过个人实际支付的医疗费用总额（扣除单位报销或医保支付部分）。（6）因遭遇火灾、地震造成家庭生活特别困难的，应在事故、灾难发生之日起6个月内一次性提取住房公积金，提取总额不得超过个人实际承担的损失总额（扣除各项保险赔付部分）。注：1、尚未还清住房公积金贷款的职工的配偶，可以提取本人住房公积金账户内的存储余额，用于偿还住房公积金贷款。2、本市城镇居民最低生活保障家庭、低收入家庭职工首次使用住房公积金贷款的，其父母、子女可以提取本人住房公积金账户内的存储余额帮助其偿还住房公积金贷款。3、职工提取住房公积金账户内的存储余额的，所在单位应当予以核实，并出具提取证明。4、提取程序及要求（1）职工到住房公积金缴存银行或单位领取并填写《住房公积金提取申请表》（2）职工本人或者其继承人、受