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现金流量表自动编制生成说明（信永中和会计师事务所深圳分所张永德提供）提要：本现金流量表主要项目是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，填列现金流量表中空白部分的数据。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些项目分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。二、填制计算平衡1.概述各表中黄色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润表各栏数据。(2).手工录入表外数据三、现金流量表少量空白部分需要根据各科目分析填列，所填内容可参考原理部分提要：本现金流量表主要项目是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，填列现金流量表中空白部分的数据。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润表各帐户的变动情况进行分，然后将这些项目分别归入现金该部分为公式设置部分，一经变动表原理部分编制单位:200*年12月31日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收股利应交税费应收利息应付利息其他应收款应付利润存货其他应付款其他流动资产其他流动负债流动资产合计--流动负债合计--非流动资产：非流动负债：长期债券投资长期借款长期股权投资长期应付款固定资产原价递延收益减：累计折旧其他非流动负债固定资产账面价值非流动负债合计--在建工程负债合计--工程物资固定资产清理所有者权益（或股东权益）：生产性生物资产实收资本（或股本）无形资产资本公积资产负债表开发支出盈余公积长期待摊费用未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计--非流动资产合计---资产总计--负债和所有者（或股东权益）合计----编制单位： 200*年12月31日项目本年金额一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）- 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）- 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填列）-利润表序号项目1销售商品、提供劳务收到的现金增值税销项税额当期应收帐款计提的坏账准备(冲回的用-号表示)银行承兑汇票票据贴现的利息应收帐款贷方发生额为未收到货币资金的(如用资产抵债,对冲应收帐款等)2购买商品、接受劳务支付的现金增值税进项税额存货借方发生额对应的不是购买存货支付货币资金的(如:当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬和当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费等)存货贷方发生额对应的不是营业成本(如:工程领用本公司存货,对应为在建工程等)3支付给职工以及为职工支付的现金生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额4支付的各项税费当期所得税费用应交税费（应交增值税—已交税金）应交所得税期末余额应交所得税期初余额5交易性金融资产贷方发生额与交易性金融资产一起收回的投资收益6固定资产处置时收到的处置收入固定资产报废时收到的残值固定资产报废时支付的清理费用7用现金购买的固定资产、工程物资本期支付给在建工程人员的薪酬二、间接法编制数据本期坏账准备期末余额上期坏账准备期末余额应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分应交税费期末数中应由在建工程负担的部分一、直接法编制现金流量表所需数据录入金额一、直接法编制现金流量表所需数据录入黄色为已设定公式的,无特殊事项,一般不需要动200*年度项目行次本年金额原理一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金20.00营业收入+应交税费（应交增值税-销项税额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息-应收帐款贷方发生额为未收到货币资金的收到的税费返还3包括收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税、教育费附加返还款等收到其他与经营活动有关的现金40.00倒挤(该部分主要包括罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入经营活动现金流入小计50.00购买商品、接受劳务支付的现金60.00营业成本+应交税费（应交增值税-进项税额）+（存货年末余额-存货期初余额）+（应付账款年初余额-应付账款期末余额）+（应付票据年初余额-应付票据期末余额）+（预付账款期末余额-预付账款年初余额）-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费+存货贷方发生额对应的不是营业成本支付给职工以及为职工支付的现金70.00生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+（应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额）-[应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额]支付的各项税费80.00当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（应交增值税—已交税金）-（应交所得税期末余额-应交所得税期初余额）,所得税费用中包含递延所得税的项目，当期所得税费用仅指所得税对应应交税金-所得税的部分,不考虑递延所得税影响,应交税费中其他税金也要考虑(如:消费税等)。支付其他与经营活动有关的现金9其他管理费用+销售费用（该部分主要包括罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金等）经营活动现金流出小计100.00经营活动产生的现金流量净额110.00二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金130.00交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益取得投资收益收到的现金14收到的股息收入或分期付息债券利息处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额150.00注：该部分公式设置仅考虑固定资产处理的部分处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计180.00现金流量表编制单位：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金190.00用现金购买的固定资产、工程物资+支付给在建工程人员的薪酬投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计230.00投资活动产生的现金流量净额240.00三、筹资活动产生的现金流量：25吸收投资收到的现金26其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金27取得借款收到的现金28收到其他与筹资活动有关的现金29筹资活动现金流入小计300.00偿还债务支付的现金31分配股利、利润或偿付利息支付的现金32其中：子公司支付给少数股东的股利、利润33支付其他与筹资活动有关的现金34筹资活动现金流出小计350.00筹资活动产生的现金流量净额360.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响37五、现金及现金等价物净增加额380.00加：期初现金及现金等价物余额390.00六、期末现金及现金等价物余额400.00补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润410.00加：资产减值准备42本期计提的各类资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧43制造费用中折旧＋管理费用中折旧无形资产摊销44长期待摊费用摊销45处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）46固定资产报废损失（减：收益）47财务费用（减：收益）49只考虑与投资活动或筹资活动有关的财务费用投资损失（减：收益）500.00存货的减少（减：增加）530.00经营性应收项目的减少（减：增加）540.00应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）－本期坏账准经营性应付项目的增加（减：减少）550.00应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付职工薪酬（期末数－期初数）＋仅与经营其他560.00经营活动产生的现金流量净额570.002、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本58一年内到期的可转换公司债券59融资租入固定资产603、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额610.00减：现金的期初余额620.00加：现金等价物的期末余额63减：现金等价物的期初余额64现金及现金等价物净增加额650.00