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1．财务安全管理流程实施部门财务部流程编号CW-001流程单元财务部院长节点C123456编制医院财务安全管理制度审批财务部及相关人员严格执行医院安全管理制度，并有专人定期检测财务室安全科室位置合理门窗防盗保密年终做财务安全管理总结，讨论最新政策，及时更新安全管理制度现金安全现金押运安全硬件建设符合安全标准财务人员安全意识管理库存现金限额管理有价证券、票据管理安全警惕性管理全面安装防盗报警监视系统设置无污染消防灭火器材高度责任感和安全防患意识良好工作保密习惯专人保管钥匙印章支票分开管理分别存放各种账本专人保管严禁涂改不得超额库存现金严格执行相关制度如特例滞留超额现金须得到批准分类保管并有专人负责建立票据使用制度及登记制度不得在空白支票上盖好印章运送人员要政治可靠责任心强专人护送押运配备必要防劫器械运送路线安全不得绕道押送全程司机不得离开专车建立财务安全管理责任制度，责任落实到个人定期举办安全教育讲座及考核2．财务联审会签工作流程实施部门财务部流程编号CW-002流程单元科室/部门分管副院长院长财务部节点ABCD1234567整理汇总科室/部门用于报销的有关原始票据填写医院统一的财务报销审批单（附项目相应票据）审批签字经办人签字整理报销单据登记归档科室领导签字主管项目者签字确认签字确认审核并分类统计汇总主任签字确认签字确认联审会签分类报销，费用转入账户3．会计报表编制流程实施部门财务部流程编号CW-003流程单元财务部节点A1234567891011使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法完成本月记账凭证的编制工作，核查入账票据的有效性器械会计完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制向相关部门报送会计报表记账凭证的稽查，分部门完成后勤会计药品会计完成应付月卫生材料、低值易耗品明细报表编制完成月其他材料、办公用品消耗报表编制完成应付其他材料明细报表编制完成月末药品购、销、存报表编制完成应付药品款项明细报表编制集中在财务部，与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作完成月末结账工作整理汇总资料，编制会计报表编制内部会计的月度会计报表编制外部会计的季度/年度会计报表进行总账岗位复核编制会计报表编报说明4．门诊收入管理流程实施部门财务部流程编号CW-004流程单元患者门诊收费处财务部节点ABC1234567在门诊就医后持现金/银联卡/医保卡交费当日收入全额存入银行收费员向顾客开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据进行现金出纳复核收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章，并对票据分类管理存根联存财务部备查科室核算联作为科室二级核算收入凭证报销联交给患者医保挂账联用于办理医保挂账手续收费员填制个人收入日报表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表、银联刷卡收入表）收费处组长复核后签字确认，并编制门诊收入情况汇总表核对汇总日报表与个人日报表核对收费票据收入合计与个人报表核查退票手续与票据四联是否齐备核对医保及银联刷卡明细合计与报表数根据门诊收费票据存根进行票据核销收缴清算当日收费员全部门诊收入5．住院结算管理流程实施部门财务部流程编号CW-005流程单元患者住院收费处病区科室/护士站财务部节点ABCD12345678持现金/银联卡/医保卡交费并办理入院手续办理入院登记，收取住院预交金进行住院治疗存根联，存财务部备查记账联，财务记账收据联，交给患者暂存录入患者基本信息，进行管理系统入院登记存查联，住院处存查分部门负责各医疗检查费用的记账工作护士站，诊疗费项目药剂科，药品费项目医技科室，检查项目费手术中心，手术费用护士站打印提供每日住院费用清单患者出院前，护士站进行费用核对工作办理结账手续收回预收款单据，开具住院收费结算票据组长审核、签字确认组长编制住院收入汇总日报表（包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保挂账病人费用表、单病种病人费用结算报表）当日收入全额存入银行进行现金出纳复核根据住院收费票据、预收款票据存根进行票据核销收缴清算当日全部住院收入发生计费错误，按规定及时进行退费处理票据四联分别处理报表与票据是否相符6．内部审计流程实施部门审计部流程编号CW-006流程单元审计部院长节点AB1234567891011根据医院相关管理要求及财务内部管理要求，确定审计工作重点拟定内部审计计划，报院长审批审批根据内部审计计划确定审计事项并组成审计组向被审计对象下发审计通知书审计组根据被审计对象具体情况和特点，制定审计工作实施方案具体实施审计，通过对被审对象审查，取得证明材料编制审计工作底稿，并与被审计对象交换意见，进行必要修订出具审计报告审批根据审计结论下达审计决定书处理结果归档监督被审对象按审计决定处理方案应注明审计时间、实施方式、涉及内容等实施审计前三个工作日如有异议应在交换意见后两工作日内书面提出，逾期视为同意被审对象应及时按审计决定处理，30天内将处理结果上报审计部7固定资产清查流程实施部门财务部流程编号CW-007流程单元财务部资产归口管理、使用部门院长办公会节点ABC1234567制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作口房屋建筑物清查专业设备清查一般设备及其他固定资产清查图书资料清查与后勤部现场核查登记，编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表与设备维修管理部及使用部门现场清点，进行账实核对，并记录设备现状与后勤部、设备使用部门进行现场清点，进行账实核对并记录设备现状与图书管理员根据图书登记造册情况现场清点，按类别进行账实核对将实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对对账实不符的资产进行详细书面记录，并列明原因编写《固定资产清查报告》，并就存在问题提出改进建议研究决定按资产处置权限及程序进行资产处置，并落实改进措施进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论追究相关责任人赔偿方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等8．货币资金清查流程实施部门财务部流程编号CW-008流程单元财务部节点A12345678定期对货币资金进行分类清查清查现金及有价证券每日清查出纳人员每天须自行盘点一次现金出纳、盘点监督人共同每月不定期盘点一、二次出纳每月末自查医院银行存款日记账，确保各项记录正确、完整将银行存款日记账同银行对账单核对，并记录结果总账会计对银行存款余额调节进行复核，由监盘人、银行出纳签字确认结果《现金及有价证券盘点表》、《银行存款余额调节表》在年度结束后整理归档盘点结束后，根据盘点结果填制《现金及有价证券盘点表》清查银行存款每月清查每月清查每季清查根据对账情况编制《银行存款余额调节表》总账会计每季末负责同开户银行确认医院存款余额数出纳、监盘人、总账会计确认签字清查结果报财务部主任，并就清查中存在问题及时进行处理实地盘点，账实核对月结后与开户银行核对账目9．药品、库存材料清查流程实施部门财务部流程编号CW-009流程单元财务部药品、材料归口管理、使用部门分管副院长节点ABC12345678财务部会计与药品、材料管理人员一起在每月末盘点日清查一次清查药品清查库存材料与药剂科人员进行药库品种、规格、数量登记，同药房管理员进行药房结存药品品种、规格、数量登记与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记确定药品、库存材料实存数量，同账面实存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务部账存金额进行核对根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置批示意见进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理10．债权债务清查流程实施部门财务部流程编号CW-010流程单元财务部各业务经办部门节点AB12345678910财务部会计与各业务经办部门每月半年清查一次下发“应付账款”对账通知单整理往来业务余额，负责“应付账款”“应收医疗款”“预收医疗款”“其他应收款”“其他应付款”的牵头清查工作财务部会计与基建、后勤、设备、药剂、物资采供等部门业务经办人员具体负责核对工作根据对账结果编写往来账项对账单，财务部会计、业务经手人签字确认进行往来款项账龄分析，并分类处理清理结果形成书面总结，对未清理项目落实到责任人，并根据情况进行处理分类下发“应付医疗款”“预收医疗款”对账通知单根据“其他应收款”“其他应付款”分类归结应收、应付款项住院收费处、医保办负责具体患者住院挂账、未结账收入、医保挂账、预收医疗款余额核对工作周转金由责任人进行核对个人差旅/培训/借款由当事人核对确认未完挂账工程/设备类往来款由业务经手人负责核对对1年内或金额在10万以下的未清理款项，下达“限期清欠通知”对1年以上或金额在10万以上的未清理款项造表登记，注明原因责任人须在规定期限内清理完毕汇报分管院长/院长，成立专门清理机构进行集中清理11．固定资产报废、处置流程实施部门财务部流程编号CW-011流程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长财务部物资采供部院长办公会节点ABCDEF123456789对已无法使用的固定资产书面申请报废对资产实地评定论证，确需报废的，填写《固定资产报废审批单》签署意见期满正常报废说明提前报废理由承担相应责任签署报废意见后将“固定资产报废审批单”交物资采供部视资产报废情况分类进行处理因使用保管不当提前报废其他原因提前报废根据审批单调整部门固定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账。定期编制“待报废固定资产明细表”审议批准按单项报废金额处理小于二万大于二万按审批意见处置资产报分管院长备案根据审批意见进行资产报废处置进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理固定资产退出医院单项价值2万元以下的报上级主管局审批、2万元以上的报财政局审批12．固定资产购置流程实施部门物资采供部流程编号CW-012流程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长院长办公会院长物资采供部节点ABCDEF1234567填写《固定资产购置申请表》，相关负责人编写可行性分析以及具体的购置计划批示意见办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用按购置资产单价分类报批5万以下5万及以上审批讨论研究，提出决定意见按资产单价分类处理5万以下50万以下50万及以上提供报价不少于3家，对比确定采购价格提供报价不少于3家，医院内部议价确定按相关规定，公开招标采购签订固定资产购置合同，报财务部审核备案负责固定资产采购合同的执行填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续提交审批后的固定资产领用申请单审计局负有监督职责审批13．固定资产购置/维修项目经费支付流程实施部门财务部流程编号CW-013流程单元物资采供部设备维修部财务部分管副院长院长办公会院长节点ABCDEF1234567提供经审计部核定的有效固定资产购置合同审批讨论审议复核经审批的固定资产购置/合同的合法性与经济性，审批支付项目款项的预付金整理固定资产购置/维修合同，及预付款项票据、合同结束验收凭证等相关资料证明，填写付款申请复核合同金额与报销金额是否相符，扣除预付款项金额办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记实地查证设备情况提出维修建议计划，并在市场调查后提供维修材料/人工费用参考价格验收维修项目，并签字确认办理资产验收入库手续，并签字确认审批审批选择合适支付方式办理货币资金支付手续，记录支付项目明细账14．固定资产日常管理流程实施部门物资采供部流程编号CW-014流程单元物资采供部财务部资产归口管理部门资产使用部门节点ABCD12345678遵循“归口管理，分级核算”的管理原则账务管理实物管理使用管理建立医院固定资产总账和分类的金额管理明细账对设备的使用、保养、维修情况进行分类管理建立部门固定资产卡片账，具体负责执行固定资产日常使用、维护工作建立固定资产分类及分部门的数量金额明细账固定资产到货验收建立资产验收登记本，现场登记验收情况登记固定资产分类明