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第二章商业银行资本管理1教学要求教学目的和要求：通过本章的学习要求大家掌握关于资本管理的国际惯例、筹集资本的途径以及资本的最佳量管理方法。掌握巴塞尔协议的对商业银行资本充足率的要求。重点：商业银行筹集资本的途径、资本充足率难点：商业银行资本的最佳量管理办法课时安排：4学时2第二章商业银行资本管理主要内容第一节商业银行资本的性质与作用第二节商业银行资本金的构成第三节银行资本最佳量原理第四节《巴塞尔协议》与资本充足率第五节商业银行资本的筹集3第一节商业银行资本的性质与作用一、商业银行资本的含义二、商业银行资本的特点三、商业银行面临的风险四、商业银行资本的作用45一、商业银行资本的含义任何企业，在申请开业时，均须注入一定量的资本，它是企业经营的基础。可以通过内源资本或外源资本的融资途径增加资本量1、从积累过程看：★初期投入：注册资金。★业务经营过程中的补充：发行股票、债券，2、从包含的内容看：★所有者权益：（权益型资本、核心资本）★债务资本：（债务型资本、二级资本）3、从资本来源看：★内源资本（留存盈余）：★外源资本（外部资本）：发行股票，债券等二、商业银行资本的特点1、是商业银行业务活动的基础性资金。2、是商业银行实现业务经营能力的物质基础，是商业银行承担债务、保证信用关系的物质条件。3、商业银行资本金与一般企业资本金的区别。◆在全部资产中所占比例较低，但绝对数额较大。◆商业银行固定资产的形成能力与资本金有着明显的关联关系。6非盈利资产存款和非存款负债盈利资产银行资本非盈利资产存款和非存款负债盈利资产资产损失银行资本非盈利资产存款和非存款负债盈利资产资产损失银行资本出现资产损失，但是可以继续经营面临破产倒闭的危险银行资产负债表的三种情况正常情况78商业银行资本与一般资本的不同一般公司的资本是通过会计学的定义理解，即资本等于资产总值减去负债总额，这个净值被称为所有者权益、净资产、产权资本、自有资金。商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者权益外，还包括一定比例的债务。将所有者权益称为一级资本或核心资本；而将长期债务称为二级资本或附属资本。9新《公司法》以及商务部对于公司最低注册资本的要求公司类型最低注册资本有限责任公司3万元一人有限责任公司10万元股份有限公司500万元外商投资开办投资性公司3000万美元9各国商业银行注册资本数额规定美国国民银行10万美元英国500万英镑日本10亿日元（约合833万美元）德国600万德国马克韩国全国性银行1000亿韩元地区性银行250亿韩元新加坡300万新元（若是外国银行，则要求最低资本金为600万新元）中国香港经营银行业务的公司不少于3亿港元；接受存款公司不少于2500万港元；有限制牌照银行不少于1亿港元。中国商业银行10亿元人民币城市商业银行1亿元人民币农村合作商业银行5000万元人民币101113245信用风险利率风险经营风险流动性风险汇率风险三、商业银行面临的风险12三、商业银行面临的主要风险信用风险creditrisk：违约的潜在可能性、信用下降给银行带来损失的可能性。(最大的风险，其中最主要的信用风险是信贷风险）利率风险interestraterisk：利率的变动引发（未来面临的主要风险）经营风险operationrisk：由自然灾害/意外事故引发（日常风险，在于银行内部控制机制及公司治理机制的失效）13流动性风险liquidityrisk：没钱取/没钱贷（最基本的风险）汇率风险exchangeraterisk：汇率的变动引发（持有外币资产的银行会面临汇率风险）为规避风险和把风险降低到可以接受的范围以内，银行的管理者采用了各种策略和方法。保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一。14知识小点1：我国商业银行面临的四大风险信用风险是我国商业银行所面临的最大风险，其中最主要的信用风险是信贷风险。利率风险是国有商业银行未来面临的主要风险，由于我国长期实行利率管制，利率风险主要表现为一种体制风险，随着利率市场化改革的推进、市场定价领域的拓宽和利率波动范围的扩大，必然对我国商业银行的生存环境和经营管理产生重大影响。经营风险是我国商业银行目前急需控制的日常风险。经营风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效，信息技术系统的重大失效或其他灾难等事件。流动性风险始终是我国商业银行面临的最基本风险。流动性风险是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。知识小点2：风险的案例：巴林银行倒闭事件：1995年2月27日，一个全世界震惊的日子，英国老牌的、经营了233年的皇家银行——巴林银行突然宣布倒闭。巴林银行是倒在一个年仅28岁的交易员里森手里。里森是巴林银行新加坡分行的经理，因炒日本股票指数期货使得亏了13亿美元。大和银行亏损事件：1995年9月26日，日本大和银行宣布该行纽约分行一位高级交易员井口俊英通过做假账方式，从事3万笔未经授权的帐外买卖美国联邦债券的交易，形成损失11亿美元（每天平均亏损40-50万美元）。15两家银行的结果会有什么不同呢？里森亏损的13亿美元，远远超过了巴林银行的老本（资本和准备金只有8.6亿美元），所以巴林银行只得破产倒闭。1616井口俊英亏损的11亿美元才相当于大和银行资本金的1/7-1/8，所以该行董事长、行长十分有把握的宣布，大和银行的生存绝无问题。但大和银行所得到的惩罚也是异乎寻常的沉重。18家机构全部驱除并罚款3.4亿美元。17两个案例给你什么启示呢？1718启示：资本的关键作用：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素。19营业功能保护功能管理功能资本对银行经营管理的意义营业职能资本金的职能保护职能管理职能19银行资本的关键作用：吸收意外损失和消除银行的不稳定因素。总结：银行资本功能归纳为20营业功能是指银行的设立首先必须拥有一定数量的资本金，资本金是银行开展业务、生存和发展的基本前提。是指银行资本金在一定程度上可以使客户资金免受损失，从而在一定程度上保证了银行的安全。保护功能管理功能银行的外部监管机构通过系列资本指标加强对银行的监督管理，商业银行自身加强资本金管理以满足银行管理当局规定的最低资本金要求。21小结识记：银行面临的各种风险、银行资本的作用、银行资本的意义领会：商业银行资本的功能2122一、银行资本的含义二、商业银行资本金的构成三、我国商业银行资本金的构成第二节商业银行资本金的构成23010203Clickhereto法定资本经济资本一、银行资本的含义241、会计资本资本金是指资产总值减去负债总额后的净值，这个净值称所有者权益或产权资本或自有资金。它包括投资人投入的和营运后的增值部分。管理者：会计人员，或财务部门会计资本考虑的主要问题:哪些资本是可用的？哪些现有的工具可以筹集资本？筹集到的资金应该如何投资？242、法定资本25法定资本商业银行资本除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业银行资本具有双重资本的特点。因此，常将商业银行所有者权益称为一级资本或核心资本，而将债务资本称为二级资本或附属资本。★1988年7月，由西方12国的央行在瑞士通过的《巴塞尔协议》统一了国际银行业的资本衡量和资本标准，确立了商业银行资本双重性的国际规范。3、经济资本26经济资本是指商业银行在一定置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。经济资本是一种完全取决于银行实际风险水平的资本。(是银行内部管理者要求的)。对于预期损失,银行用预提的风险拨备来进行抵御对于一定置信水平下的非预期损失,银行用经济资本来进行抵御对于极端损失,银行无法用经济资本来进行抵御,一旦发生就意味着银行面临倒闭的风险,银行通常通过压力测试和情景模拟等手段予以关注,并制定紧急预案。27法定资本与会计资本的关系法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计资本构成法定资本的最重要组成部分即核心资本。各种银行资本金概念之间的关系法定资本与经济资本的关系经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益。28二、商业银行资本金的构成28（一）按所有权划分291、普通资本⑴普通股(CommonStock)：是一种主权证书。普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权，新股认购权，剩余财产索偿权。作用：筹集资金较为灵活，主动；可以相对稳定地使用。主要缺陷：发行过多，会“稀释”银行普通股股东的权益。2930（2）盈余(Surplus)①资本盈余：—股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。—银行资本的其他增殖部分。—接受捐赠的财产。②留存盈余（未分配利润）尚未动用的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分。留存盈余的大小，与银行盈利性大小、股息政策、投资报酬率的比较、税率有关。作用：是增加银行资本金最廉价的方法。对普通股股东有利益上的好处。缺陷：涉及普通股股东利益，不好处理。留存盈余过多，会形成银行股票价格的下降312、优先资本特点：⑴没有控制、管理银行的权利；⑵不与银行共担风险；⑶在银行破产倒闭清理时，对银行资产有优先要求权；⑷能对普通股股东利益产生“财务杠杆作用”。财务杠杆作用：在银行资本中，有无优先资本以及优先资本对普通股股权的影响状况。表现为：银行收益上升时→普通股股东利益加速度上升；银行收益下降时→普通股股东利益加速度下降。31322、优先资本（1）优先股(PreferredStock)：商业银行所发行的、在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的股票。★重要特点：兼有股票与债券的双重作用。（2）资本票据与债券（附属债务，次级债务）资本型票据：数额相对较小，期限相对较短；资本型债券：数额相对较大，期限相对较长。33补充知识点：在欧美日等国家，银行次级债务的发行非常普遍，银行无论其资产规模大小，均持有相当比例的次级债务。据统计，平均每家银行持有的次级债务占其风险资产的3.6%，在全球次级债务发行量最大的50家银行，该债务占风险资产的平均比重达到5.3%，在德国、西班牙银行平均每年发行次级债的频率超过2次。在期限安排上，次级债务多以5-11年为主。次级债务的募集方式各有差异。欧美国家以公募发行的次级债券为主，日本以私募安排占据多数。次级债务在大多数国家已经成为银行附属资本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资成本、加强市场的约束力等发挥着重要作用。34（二）按资本性质划分核心资本附属资本权益资本（股本）公开储备未公开储备重估储备普通准备金混合资本工具长期附属债务：主要由次级债务构成普通股永久非累积优先股3435核心资本普通股股权（面值）永久性的优先股公开储备（保留利润、资本盈余、普通准备金和法定准备金的增加值）减：库存股票（按股票的发行成本和最终得到这些股票的成本计算）商誉（指获得某项资产时，超过其净值的部分）附属资本非公开储备资产重估储备法定准备金和普通呆账储备金混合资本工具（带有债务性质的资本工具）次级债务工具36永久性免费性止损性不能赎回：不对所得资本征税或收费：可永久用于补偿银行损失核心资本特征1、核心资本Corecapital（一级资本）37核心资本的构成（1）股本普通股（commonstock）普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，具有永久性。永久非累积优先股优先股（preferredstock）：股份制商业银行发行的、在收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票。从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成部分。留存盈余（undividedprofits）也被称为未分配利润，是由银行内部来源形成的盈余，是税后利润中应分给股东而未分的部分。资本盈余（surplus）也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即