安徽丰原药业股份有限公司

安徽丰原药业股份有限公司截至二零零五年十二月三十一日止年度的会计报表及审计报告目录页码一、审计报告1二、已审会计报表1、合并资产负债表2-32、合并利润表43、合并现金流量表5-64、母公司会计报表7-115、会计报表附表12-13三、会计报表附注14-44四、其他财务资料净资产收益率和每股收益有关指标计算表45五、执业机构营业执照及执业许可证复印件六、证券、期货相关业务执业许可证复印件1深圳南方民和会计师事务所有限责任公司SHENZHENNANFANG-MINHECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS审计报告深南财审报字（2006）第CA368号安徽丰原药业股份有限公司全体股东：我们审计了后附的安徽丰原药业股份有限公司（以下简称“丰原药业公司”）2005年12月31日的母公司及合并资产负债表、2005年度的母公司及合并利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是丰原药业公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了丰原药业公司2005年12月31日的财务状况以及2005年度的经营成果和现金流量。深圳南方民和会计师事务所中国注册会计师有限责任公司蔡晓东中国注册会计师陆贤锋中国.深圳2006年3月10日地址Add：深圳市深南中路2072号电子大厦7、8楼电话Tel：（755）8378121283781481图文传真Fax：（755）8378148183781212电子邮递E-mail:[e-mail]公司网址：一、公司基本情况本公司系于1997年8月12日经安徽省体改委皖体改函字（1997）59号文批准,由安徽省无为制药厂、安徽省巢湖蜂宝制药厂（已更名为安徽省巢湖蜂宝制药有限公司）、安徽省无为县腾飞医药包装厂、安徽省无为县印刷厂和无为县经贸建筑工程公司作为发起人,以发起方式设立的股份有限公司,股本总额为2,060.4万元。1997年8月30日,本公司在安徽省工商行政管理局领取企业法人营业执照,注册号为25922200-8。1998年11月26日,经安徽省体改委皖体改函字（1998）88号文批准,本公司进行了增资扩股：蚌埠涂山制药厂以其生产经营性资产评估后净值1,260.33万元投入本公司,按1.05:1的比例折为国有法人股1,200.31万股;安徽省马鞍山生物化学制药厂以其经营性资产评估后净值714万元投入本公司,按1.05:1的比例折为国有法人股680万股;安徽省药物研究所以其拥有本公司的62.5万元债权出资,折国有法人股59.52万股。股本总额增至4,000.23万元,并于1998年11月30日办理了工商变更登记。2000年9月4日,经中国证券监督管理委员会以证监发行字(2000)123号文核准,本公司向社会公开发行人民币普通股2,500万股。2000年9月7日，本公司采用向一般投资者上网定价发行方式向社会公开发行普通股2,500万股,发行后的注册资本变更为人民币6,500.23万元。2003年10月10日，经本公司临时股东大会决议通过，以本公司截至2003年6月30日止的总股本6,500.23万股为基数，向全体股东按每10股派送2股红股，同时用资本公积向全体股东按每10股转增股本8股，送股后的注册资本变更为人民币13,000.46万元。2005年5月31日，经本公司2004年年度股东大会决议通过，以本公司截至2004年12月31日止的总股本13,000.46万股为基数，用资本公积向全体股东按每10股转增股本10股，转股后的注册资本变更为人民币26,000.92万元。本公司经营范围:药物研究开发及蜂产品、包装材料、原料药、中西药制剂、冻干粉剂、饲料添加剂生产、销售；货物运输。二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、会计制度执行中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、《企业会计制度》及其补充规定。2、会计年度以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。33、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账原则和计价基础本公司会计核算以权责发生制为记账原则,资产在取得时按照实际成本计价,其后定期或至少每年年度终了进行估价,合理预计可能发生的损失,如果发生减值,按规定计提减值准备。5、外币业务核算方法本公司会计年度涉及外币的经济业务,采用固定汇率进行核算,期末按市场汇率(中间价)进行调整,所产生的汇兑损益列入本年损益。因购买固定资产和无形资产所产生的汇兑损益计入所购资产的价值。6、现金等价物的确定标准将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的,购买日起三个月内到期的短期债券投资。7、坏账核算方法坏账确认标准:a.债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回;b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项。坏账准备采用账龄分析法,计提基础为年末应收账款和其他应收款余额之和(以下简称应收款项),对账龄在一年以内的应收款项,提取1%的坏账准备;对账龄在一年以上两年以内的应收款项,提取5%的坏账准备;对账龄在两年以上三年以内的应收款项,提取10%的坏账准备;对账龄在三年以上的应收款项余额,提取30%的坏账准备。8、存货核算方法存货分为原材料、低值易耗品、产成品、在产品等。存货盘存制度采用永续盘存法。各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出按加权平均法计价;低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销;生产成本计算采用品种法,生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量法。年末，在对存货进行全面盘点的基础上,对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。9、长期投资核算方法(1)长期股权投资4a.股票投资以货币资金购买股票的,按实际支付的金额计入成本。实际支付的款项中若含有已宣告发放的股利,则按实际支付的金额扣除已宣告发放的股利后的净额作为投资成本。公司以放弃非现金资产取得的股票,以放弃非现金资产的账面价值加上应支付的相关税费作为投资成本。b.股权投资差额对采用权益法核算的长期股权投资,若取得时的成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额以及对长期股权投资的核算由成本法改为权益法时,投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为股权投资差额分别情况进行处理：（a）初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益分额的差额，按合同规定的投资期限摊销，若合同没有规定投资期限的按10年平均摊销；（b）初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额计入资本公积。c.其他股权投资以货币资金投资的,按实际支付的金额计入成本;以放弃非现金资产取得的长期股权,以所放弃非现金资产的账面价值加上应支付的相关税费作为投资成本。d.收益确认方法对于长期股权投资,若母公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的,按成本法核算,若母公司持有被投资单位有表决权资本总额20%或以上,或虽投资不足20%,但有重大影响的,按权益法核算。采用成本法核算的,在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益,但该投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过上述数额的部分,作为初始投资成本的冲回,冲减投资的账面价值;采用权益法核算的,以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础,在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资收益,并调整长期股权投资的账面价值。处置长期股权投资时,将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资收益。(2)长期投资减值准备期末，对长期投资逐项进行检查,按照账面价值与可收回金额孰低计量,由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致可收回金额低于账面价值的,对可收回金额低于账面价值的差额按单项计提长期投资减值准备。10、固定资产计价及其折旧方法5固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;以及不属于生产、经营主要设备的,单位价值在人民币2000元以上并且使用年限在两年以上的资产。固定资产按实际成本计价。期末按账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额按单个项目计提固定资产减值准备。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的5%)确定其折旧率,年分类折旧率如下：资产类别使用年限年折旧率(%)房屋建筑物15-40年6.3-2.4机器设备10-14年9.5-6.8运输工具5-12年19-7.9电子设备5-10年19-9.5其他设备5-10年19-9.511、在建工程(1)在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产,并按实际成本入账。此项目包括直接建筑及安装成本,以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态时,确认为固定资产,并停止利息资本化。(2)在建工程减值准备期末对在建工程进行全面检查,若在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工,所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济利益具有很大的不确定性,或其他足以证明在建工程已经发生减值的,计提减值准备。按可收回金额低于账面价值的差额提取在建工程减值准备。12、无形资产计价和摊销方法(1)无形资产的计价无形资产按取得时的实际成本计量,购入的无形资产,按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本；接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产,或以应收债权换入无形资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本；以非货币性交易换入的无形资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本；接受捐赠的无形资产,若捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加6上应支付的相关税费作为实际成本,若捐赠方未提供有关凭据的,同类或类似无形资产存在活跃市场的,按同类或类似的无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为实际成本,否则按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本；购入的土地使用权,或以支付土地出让金方式取得的土地使用权按实际支付的价款作为实际成本,待该项土地开发时再将其账面价值转入相关在建工程。(2)无形资产的摊销无形资产按其预计使用年限（或合同规定的受益年限、法律规定的有效年限）分期平均摊销。(3)无形资产减值准备期末，检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力,按账面价值与可收回金额孰低计量,对预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。13、其他资产核算方法其他资产以实际发生额核算,并分别按下列方法摊销:a.开办费:公司在筹建期间的开办费,先在长期待摊费用中归集,待公司开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。b.长期待摊费用:有明确受益期的,按受益期平均摊销;其他项目分十年平均摊销。14、收入确认原则已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业,并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。15、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法。16、合并会计报表的编制方法合并会计报表原则是:对持有被投资