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第六章固定资产管理系统【本章学习要求】要求掌握输入固定资产卡片的方法；掌握固定资产增加、减少、变动的操作方法和要求；掌握固定资产折旧的处理过程及操作方法。了解固定资产账套内容及作用，熟悉固定资产月末转账、对账及月末结账的操作方法。【本章主要内容】1、固定资产管理系统概述2、固定资产管理系统初始化3、固定资产管理系统日常业务处理4、固定资产管理系统期末处理【本章难点】1．固定资产变更的操作方法2．固定资产原始卡片的修改3．计提折旧第一节固定资产管理系统概述固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产管理系统的主要任务是，正确反映固定资产的分类、计价以及增减变动等情况，做好对固定资产的总分类核算和明细分类核算，保护公共财产的安全与完整；正确计提固定资产折旧，编制固定资产折旧报告表。一、固定资产管理系统的特点1、数据量大：价值大，数量多。2、数据变动少：固定资产价值高、使用时间长，一经投入使用，平均增减变动比较少。3、输出数据多。二、固定资产核算系统与总帐系统的关系在会计核算系统中，固定资产核算系统实现对固定资产数据的管理和折旧费的计算，其数据的处理结果必须传递到帐务处理系统中，生成总帐、明细帐等帐务的数据，是帐务处理系统中固定资产、累计折旧等账户的数据来源。因此，固定资产核算子系统是会计核算系统中的一个子系统，实现对固定资产部分的数据进行预处理图为固定资产管理系统与其他系统的关系。二、固定资产子系统的功能1、管理固定资产卡片。对固定资产卡片进行录入、增减、删除等管理。2、管理固定资产的增减变动情况。随时更新固定资产卡片内容。3、计提折旧、分配折旧费用。支持对使用年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等基本折旧方法，具备分配折旧费用和计算固定资产净值等功能。三、固定资产管理业务的处理流程固定资产管理系统的操作流程1）系统初始化输入全部固定资产卡片到固定资产卡片文件，形成固定资产核算的基础数据；2）日常处理每月发生固定资产增减变动时，根据相应的固定资产增减变动原始凭证，输入有关数据到固定资产增减变动文件，并据此文件输出固定资产登记簿和固定资产增减变动表；3）期末处理计算固定资产折旧，输出固定资产折旧计算表，同时编制机制转账凭证送给账务处理系统；用固定资产增减变动文件更新固定资产卡片文件，并根据有关增减数据编制记账凭证传送给账务处理系统，根据固定资产卡片文件输出固定资产卡片和固定资产明细分类表.固定资产系统的对账和结账第二节固定资产管理系统初始化一、系统的启用与注册二、建立固定资产账套固定资产系统初始是根据单位的具体情况，建立一个适合需要的固定资产子账套的过程。第一次使用固定资产系统打开账套时，系统自动提示进行账套初始化。系统初始化分几个步骤：开始使用期间设置、折旧设置、编码方式设置、对账设置。1、约定与说明。其内容是该账套的基本信息和系统处理的一些基本原则，需要使用者认真检查、确认。2、启用月份。如果需向总账系统传递凭证，则固定资产系统的启用月份不得在总账系统的启用月份之后。启用日期确定后，在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据，在启用月份开始计提折旧。3、折旧信息。其目的是选定本单位的主要折旧应用方案。系统设定每个月均计提折旧，但折旧的汇总分配则按使用者选择的周期进行。一旦选定，系统将自动在相应的月末生成折旧分配表,并提示使用者制作记账凭证。4、编码方式。资产类别编码是固定资产分类管理的基础和依据。5、账务接口。可以根据需要选择固定资产系统是否与总账系统接口。选中“与账务系统进行对账”，表示选择本系统与总账系统对账，随时都可以了解固定资产管理系统的固定资产价值及累计折旧的余额和总账系统的数值的相等情况。6、其他参数。还有一些业务处理控制参数，需要在“选项”中补充完整。例如，本账套业务发生后是否立即制单；月末结账前是否要完成制单登账业务；缺省入账科目等。在建立固定资产账套的过程中需要注意的问题：（1）资产类别编码设置固定资产的基础数据量大，为了正确的输入和便于进行数据分类汇总处理，需要对每一固定资产类别进行编码。固定资产类别编码由若干基本编码组成，编码的好坏直接影响计算机数据处理的效率和输出管理信息的能力。一般按照国家规定的四级六位进行编码设置，即2112。（2）部门编码设置（3）固定资产编码一般采用“类别编码+部门编码+序号”组成如：实验书P108012101001012—交通运输设备非经营设备101—管理中心的总经理办公室001—固定资产的顺序号注：每一帐套的编码方式只有一种，设定后不能修改。另外除了可以建立新的固定资产账套外，还有删除和修改固定资产账套的功能。（1）删除固定资产账套。系统提供了重新初始化账套的功能（在“维护”中）。（2）修改固定资产账套。修改指定核算单位的有关设置或数据内容（在“选项”中）。三、固定资产账套的基础设置选项设置部门档案设置部门对应折旧科目设置资产类别增减方式使用状况折旧方法设置基础设置—选项设置选项设置的内容多数是建立固定资产子账套时的参数该界面上面有四个选项卡，可以对其中的一些选项卡进行修改，其中“基本信息”是不能修改的。（1）“与财务系统接口”选项卡主要是与账务系统对账及制单等信息。（2）“基本信息”选项卡主要是账套号、账套名、使用单位、主管姓名等信息。（3）“折旧信息”选项卡主要选择折旧方法及折旧周期。（4）“其他”选项卡主要进行固定资产及类别编码方式的选择和修改基础设置—部门档案设置部门档案设置已经在“企业门户”中的“基础档案”中设置好了，在此可以根据实际需要对部门档案进行增加、修改、删除操作。基础设置—部门对应折旧科目设置对应折旧科目就是以后在计提折旧时，折旧费应计入成本费用的科目名称。按照会计规定，折旧费应按照使用部门分别计入不同的成本费用科目中，如生产部门的折旧费应计入“制造费用”，工程项目耗用固定资产发生的折旧费应计入在建工程成本中等。设置对应折旧科目即给每个部门输入相应的成本科目。基础设置—资产类别当固定资产的种类很多时，需要将其进行分类，以强化固定资产的管理。建立资产类别时需要录入：类别编码、类别名称、使用年限、净残值率、计量单位、计量属性、折旧方法和卡片样式等。可建立“房屋及建筑物”、“机器设备”、“运输设备”、“办公设备”等类别。基础设置—增减方式增减方式包括增加和减少两种类型，系统设置了六种增加方式和七种减少方式。增加方式包括：直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入和融资租入。减少方式包括：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损和融资租出。用户可根据需要增加或删除增减方式。在增减方式设置中，还可以为各种增减方式设置对应入账科目增减方式对应的入账科目增加方式：直接购入—银行存款投资者投入—实收资本（或股本）盘盈—待处理财产损溢在建工程转入—在建工程融资租入—长期应付款。减少方式：出售—固定资产清理盘亏—待处理财产损溢投资转出—固定资产清理捐赠转出—营业外支出报废、毁损—固定资产清理融资租出—长期应收款基础设置—使用状况使用状况设置主要明确固定资产是使用中的、未使用的还是不需用的固定资产，从而为准确计提折旧提供依据，有利于掌握固定资产的使用情况，提高资产的利用效率。可根据需要增加、修改和删除使用状况。使用状况一经使用，则不能被删除。基础设置—折旧方法设置固定资产管理系统要自动计算折旧，还需要进行折旧方法设置。系统提供了六种折旧方法，并列出了折旧公式，以及月折旧额的公式。如这几种方法不能满足需要，可单击“增加”按钮，自定义设置合适的折旧方法。对系统提供的折旧方法可以选用，但不能修改。四、固定资产卡片设置1、卡片项目设置2、卡片样式设置3、原始卡片的录入：根据前面设置，录入各固定资产的信息。原始卡片是指固定资产系统启用前手工管理情况下的固定资产原始数据。原始卡片的录入不必在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。系统正式使用后需新增的卡片则不再是原始卡片，而是作为变动资料处理。主要录入项目的录入方法及注意事项说明如下开始使用日期，必须采用“年-月-日”的格式录入。当开始使用月份小于录入月份，在“原始卡片”里录入，当开始使用月份等于录入月份，只能通过“资产增加”功能录入。固定资产管理系统中，一般采用个别折旧法计提折旧，通常有如下几种折旧方法：①平均年限法。②工作量法。③双倍余额递减法。④年数总和法。累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计计提的折旧额。对于初始卡片，是指到开始使用固定资产管理系统时的累计已提折旧。原值。指固定资产的入账价值。原值应与账务系统中“固定资产”科目的账面价值一致。预计残值。指本项固定资产的预计净残值。累计工作量。表示该固定资产至目前为止累计工作总量。录入固定资产卡片的主要操作有：增加卡片、删除卡片、保存编辑的卡片、修改卡片等。卡片操作概述1.增加原始卡片1）单击工具栏〖原始卡片录入〗或从【卡片】菜单中选择【原始卡片录入】2）选择要录入的卡片所属的资产类别。进行录入原始卡片操作，直接出现卡片界面，缺省的类别为该卡片的类别。3）录入或参照选择各项目的内容。一些主要项目的说明，在光标位于该项目时，按〖F1〗得到随机帮助。4）资产的主卡录入后，单击其它页签，输入附属设备和录入以前卡片发生的各种变动。附属页签上的信息只供参考，不参与计算，也不回溯。5）单击〖保存〗后，录入的卡片已经保存入系统。2.修改卡片1）从卡片管理列表中双击调出该卡片，这时卡片处于查看状态。2）单击〖编辑〗选择【编辑】，或单击工具栏〖修改〗。3）修改要修改的内容。4）如果修改的是原值或累计折旧，而该资产制作了记账凭证，只有删除该凭证才能修改。3.删除卡片1）从卡片管理列表中双击调出该卡片，这时卡片处于查看状态。2）单击〖编辑〗选择【删除】，或单击工具栏〖删除〗。3）屏幕显示“确实要删除该卡片？”，单击“是”，即成功删除该卡片。第三节固定资产管理系统日常处理和期末处理一、增加固定资产固定资产增加的基本途径，可分为固定资产的购建、外单位转入、捐赠、盘盈等，核算时应根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择输入固定资产增加的信息内容。增加固定资产时资料录入的项目与新建固定资产卡片时录入的项目大致相同。新卡片第一个月不计提折旧，下月计提。注意：在输入“开始使用日期”时，日期格式必须为“年-月-日”制单的凭证：借：固定资产***贷：银行存款***二、固定资产评估（固定资产减值或增值）什么是资产评估？随着市场经济的发展，企业在经营过程中，根据业务发展需要或国家要求需要对部分资产或全部资产进行评估和重估，而其中固定资产评估是资产评估中很重要的部分。本系统资产评估功能提供手工输入或定义公式输入两种。评估前数据（B）评估后的数据（A）若企业只评估一项或几项资产，可以直接采用手工输入评估数据，若企业评估的是一批具有相同特征的资产，则可以通过定义公式的办法进行评估。可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率，您可根据需要选择要评估的内容。其中原值、累计折旧、净值三个项目只能选两个，另一个可以通过公式“原值-累计折旧=净值”推算得到制单的凭证：减值时候，按照固定资产账面价值与可收回金额的差额计入当期损益。借：资产减值损失—计提固定资产损失***贷：固定资产减值准备***增值时候，做相反的分录。三、固定资产折旧的计提自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据您录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。制单的凭证：借：管理费用***制造费用***销售费用***贷：累计折旧***影响折旧的主要因素有原值、减值准备、累计折旧、净残值率、折旧方法、使用年限及使用状况。如果上次计提折旧已经制单并且已经把记账凭证传递到了总帐系统，则必须删除该凭证后才能重新计提折旧。计提折旧后又对帐套进行了影响折旧计算或分配的工作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。如果自定