第三章 财政支出规模与结构分析

第一节财政支出分类第二节财政支出规模分析第三节财政支出结构分析第三章财政支出规模与结构分析第一节财政支出分类一、按财政功能分类二、按支出用途分类三、按经济性质分类四、按支出产生效益的时间分类五、国际分类方法六、按政府层次分类国家财政按功能性质分类支出2005年国家财政支出33930.28亿元经济建设费9316.96亿元，27.5%社会文教费8953.36亿元，25.3%国防费2474.96亿元，7.3%行政管理费6512.34亿元，19.2%其他支出6672.66亿元，19.7%财政支出按用途分类基本建设支出、增拨企业流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商业部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防支出、行政管理费、价格补贴支出新的支出分类（2007年开始）一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、地震灾后恢复重建支出、其他支出财政支出按经济性质分类购买性支出：政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。等价交换——资源配置转移性支出：资金无偿的、单方面的转移，主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。资金单方面的转移——收入分配财政支出按支出产生效益的时间分类经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，包括人员经费、公用经费及社会保障支出。其消耗使社会当期受益——补偿方式为税收资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。在较长时间受益——补偿方式为税收和国债1一般公共服务1经常性支出2国防(1)商品和服务支出3教育1)工资、薪金以及其他有关项目4保健2)商品和服务的其他购买5社会保障和福利(2)利息支付6住房和社区生活设施(3)补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务1)对公共企业8经济服务2)对下级政府(1)农业3)对家庭(2)采矿业4)对其他居民(3)制造业5)国外转让(4)电业2资本性支出(5)(1)(6)水输送(2)存货购买(7)铁路(3)土地和无形资产购买(8)通信(4)资本转让(9)其他经济服务3净贷款9无法归类的其他支出(1)公债利息国际货币基金组织的财政支出分类表3-1国际货币基金组织的财政支出分类职能分类经济分类(2)其他财政支出按政府层次分类2009年全国财政支出75873.64亿元。其中：中央本级支出15279.84亿元，占20%。地方本级支出60593.8亿元，占80%。中央财政支出43901.14亿元，其中中央本级支出15279.84亿元，中央对地方税收返还和转移支付28621.3亿元。地方财政支出（地方本级支出）60593.8亿元。第二节财政支出规模分析一、衡量财政支出规模的指标二、财政支出的增长趋势三、我国财政支出规模的发展变化思考：影响财政支出规模的主要因素？一、衡量财政支出规模的指标（一）反映财政支出规模的指标（二）反映财政支出规模变化的指标财政支出规模绝对数：财政支出总额相对数：财政支出占GDP的比重2009年全国财政支出75873.64亿元，占GDP的22.6%。1．财政支出增长率:2．财政支出增长的弹性系数:3．财政支出增长边际倾向:1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP2009年全国财政支出75873.64亿元，增加13280.98亿元，增长21.2%。二、财政支出的增长趋势（一）财政支出增长的宏观经济模型（二）财政支出增长的微观经济模型（三）财政支出增长的政治制度模型宏观经济模型瓦格纳法则梯度渐进增长理论经济发展阶段论瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。导致政府支出增长的因素政治因素：工业化使政府职能扩大经济因素：城市化产生拥挤和外部性现象；教育、保健及福利服务的需求收入弹性较大。瓦格纳法则G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP财政支出占GDP的比重图3-2瓦格纳法则主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势010203040506070日本11191833美国8102837英国10243248法国15193552瑞典6831651880192919601985图3-3主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（％）梯度渐进增长理论皮科克和怀斯曼内在因素：公民所容忍的税收水平是财政支出规模的约束条件。外在因素：战争、经济危机、社会突发事件替代效应：公共支出替代私人支出审视效应：社会突发事件暴露出许多社会问题集中效应：中央政府集中较多的财力战争使美国联邦政府预算得以顺利扩大美国总统布什于2002年2月4日向国会正式提式提交联邦政府2003年度预算。2003年国防开支达到3790亿美元，比2002年增长14.5%，为过去20年来的最高增幅。由于伊拉克战争的展开，美国参议院在2003年4月3日一致通过了近800亿美元的增加预算案，用以伊拉克战争、奖励主要盟友、支持反恐，并帮助苦苦挣扎的美国航空业。众议院很快通过了这一议案。南方雪灾的教训——脆弱的抗灾体系基础设施的抗灾能力管理机制应急预案基础设施华中、华东部分地区的输电线路出现了40至60毫米厚的覆冰，而根据我国输电线路的架设规范，中部和东部地区输电线路覆冰设计标准大多为10毫米。电煤管理机制在我国，多数火电厂都以10至12天作为正常电煤库存量，5天作为警戒线。而在美国，火电厂的电煤库存量都保持在40天左右，一般的灾害性天气不会影响发电机组的正常运行。多级应急预案江西九江大桥因雨雪天气被阻断后，2万余辆车绵延30公里被堵3天，而江西省只有一辆铲雪车，紧急调来后却没人会开，连除冰用的化学品，该省也没有及时购置调配。经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托早期阶段：政府投资在社会总投资中占有较高的比重中期阶段：政府投资转换为对私人投资的补充成熟阶段：公共支出转向教育、保健与福利服务的支出美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势7.16.614.410.41829.939.42841.934.822.119.516.413.5125.34.22.45.56.83.50510152025303540451902192719401950196019701980社会福利经济发展与运输一般行政图3-4美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（％）微观经济模型福利经济学采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共产品的供应中。公共部门的生产函数Gk=Gk（Xk，N）（3-1）Xk=Xk（Lk，Mk）（3-2）在3-1公式中，Gk为第k种公共产品的最终产出，Xk为用来生产Gk的中间活动，N为人口规模。在3-2公式中，Lk为在生产Gk过程中投入的劳动；Mk为在生产Gk过程中投入的物资。影响公共支出的因素公共部门的产出水平环境人口因素公共产品的质量公共部门投入品的价格公共部门产出水平的决定理论基础：中间投票人和政治家追求选票最大化理论公共支出的决定取决于一是公共产品的需求收入弹性与需求价格弹性二是中间投票人对公共产品的偏好公共产品的需求函数Dg=f（Y，Pg）Dg为中间投票人对公共产品g的需求量，Y代表中间投票人的收入，Pg为公共产品价格。一般而言，公共产品的收入弹性较高，价格弹性相对较低。环境环境：影响生产一定水平的公共产品所需资源的社会经济和地理变量。如果社会经济环境发生了变化，公共产品的产出水平就会发生变化。如社会治安，一个地区的社会治安服务水平取决于该地区的财产数量、人口状况、犯罪率高低等。人口因素人口规模对公共支出的影响人口结构变化对公共支出的影响拥挤函数XkAk=——Nα其中，Ak为第k种公共品提供的效用，Xk为用于生产Gk的活动，N为人口规模，α为拥挤系数。人口规模与公共支出如果提供的是纯公共产品，α=0，则Ak=Xk，人口增加后，公共支出不会增加。价格效应：在纯公共产品领域，同样的财政支出分摊到更多的人口中，这等同于税收价格降低，引起对该种公共产品的需求增加。如果是私人产品，α=1，则Ak=Xk/N，公共支出增长率等于人口增长率。如果是混合产品，0α1，为保持原有的效用水平，公共支出增长率小于人口增长率。结论：人口规模与财政支出规模间关系的性质取决于所要提供的公共产品的性质。人口结构与公共支出人口中的特定群体增加或某一地区的人口密度增长，对公共支出的影响较为显著如学龄儿童的教育、老年人的社会保障等公共产品质量高质量的公共服务一般要求更多的财政支出。在其他条件不变的情况下，质量较高的共用品在提供或生产过程中需要更多的投入品。如教育服务，学生/教师比例、教学设备等；医疗服务，医疗设施、病人/医生比例。公共部门投入品的价格鲍莫尔模型经济分为两大部门：进步部门与非进步部门如果公共部门比其他经济部门的生产率提高得慢，而公共部门与其他经济部门的工资水平同步增长，在其他条件不变的情况下，财政支出将会增加。政治制度模型官员行为增长论多数投票规则增长论选举权扩大增长论官员行为与支出规模官员是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团。官员的效用函数变量包括薪金、为他工作的职员人数和薪金、公众声誉、额外收入、权力或地位、考究的办公室、现代化的办公设施、公费活动等。为了实现效用最大化，官员追求机构规模最大化。政治程序与支出规模利益集团与财政支出增长财政错觉与财政支出增长利益集团享有财政支出利益而支付低税收价格的利益集团会赞同更多的财政支出。戈登·塔洛克：假如存在一个由100名农民组成的共同体，其中的51人是一个小的利益集团，他们建议修条公路，而能从这条公路中受益的人仅局限于这51人；这样，在多数票规则下，即使修路于某些人无利，这项方案也会获得通过。财政错觉财政错觉指选民不同于消费者，他们没有认识到财政支出给他们造成的成本与带来的利益之间的联系。·由于支出计划的成本由大量选民承担，对任何一个选民来说，税收价格似乎很小。·政府收入并非都是由税收筹措的。·经济中存在各种力量能自动增加政府收入，而无须政府开征新税或改变税率，导致选民对税收的意识降低。选举权扩大与支出增长如选举权扩大到更多的贫穷阶层，导致社会福利性支出显著增加。中国新社会阶层：主要由非公有制经济人士和自由择业知识分子组成，集中分布在新经济组织、新社会组织中。三、我国财政支出规模的发展变化（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征（二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势图3-5我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势（％）33-4.117.89.217.816.316.920.516.530.927.224.616.611.712.413.817.821.5-10-505101520253035197819801985199019951997199820002002财政支出增长率财政支出占GDP比重中国财政支出增长弹性和增长边际倾向年份Eg（系数）MGP（％）年份Eg（系数）MGP（％）19781979198019811982198319841985198619871988198919902.501.25-0.35-0.990.900.210.000.710.720.150.410.000.956639112621282417163817161991199219931994199519961997199819992000200120021979-2002平均0.590.450.800.710.711.011.683.254.652.282.622.450.6810711991220406437474823表3-3中国财政支出增长弹性和增长边