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一、会计实务中遇到的疑难问题单项选择题（共1题）1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（）。《企业会计准则》《国际会计准则》《小企业会计制度》《小企业会计准则》判断题（共1题）2.在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（）。正确单项选择题（共1题）1.关于坏账准备计提的账务处理正确的是（）。借：营业外支出贷：坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备借：销售费用贷：坏账准备借：管理费用贷：坏账准备判断题（共1题）2.坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（）错误单项选择题（共1题）1.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（）。企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备坏账准备是备抵账户坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额判断题（共1题）2.坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（）错误单项选择题（共1题）1.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（）。企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备坏账准备是备抵账户坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额判断题（共1题）2.当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（）正确单项选择题（共1题）1.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（）万元。9.679.6810.33判断题（共1题）2.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（）正确单项选择题（共1题）1.企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（）科目。销售费用管理费用生产成本制造费用判断题（共1题）2.固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（）正确1.企业提取工会经费的依据是（）。应发职工薪酬固定金额上年职工平均工资实发职工薪酬判断题（共1题）2.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。（）正确1.企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（）的一定比例计提。销售收入工资总额基本工资利润判断题（共1题）2.职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（）正确单项选择题（共1题）1.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（）。74万元385万元459万元30万元判断题（共1题）2.工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（）正确1.与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（）。固定资产营业外收入营业外支出递延收益判断题（共1题）2.与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（）错误单项选择题（共1题）1.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（）。700万元750万元630万元720万元判断题（共1题）2.与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（）错误单项选择题（共1题）1.与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（）。固定资产营业外收入营业外支出递延收益判断题（共1题）2.工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（）正确单项选择题（共1题）1.先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（）。确认收入和销项税不确认收入和销项税不做处理确认销项不确认收入判断题（共1题）2.先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（）错误1.不开具发票销售商品收入的确认是（）。确认收入和销项税不确认收入和销项税不做处理确认销项不确认收入判断题（共1题）2.后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（）正确单项选择题（共1题）1.不开具发票销售商品收入的确认是（）。确认收入和销项税不确认收入和销项税不做处理确认销项不确认收入判断题（共1题）2.先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（）错误单项选择题（共1题）1.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（）。6.72万元6万元0.6万元0.56万元判断题（共1题）2.企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（）正确单项选择题（共1题）1.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（）。120万元12万元100万元10万元判断题（共1题）2.咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（）正确单项选择题（共1题）1.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（）。6.72万元6万元0.6万元0.56万元判断题（共1题）2.企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（）正确判断题（共1题）2.咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（）正确单项选择题（共1题）1.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（）。120万元12万元100万元10万元单项选择题（共1题）1.以前年度损益调整科目适用的情况不包括（）。资产负债表日后调整事项会计估计变更所得税汇算清缴会计差错更正判断题（共1题）2.以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（）错误单项选择题（共1题）1.以前年度损益调整科目最终应转入（）科目。本年利润主营业务收入利润分配主营业务成本单项选择题（共1题）1.免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。高新技术企业一般纳税人小规模纳税人出口企业判断题（共1题）2.零税率就是对所有的出口货物免税。（）错误单项选择题（共1题）1.某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（）。26万元30万元34万元22.75万元判断题（共1题）2.外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（）错误判断题（共1题）2.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。（）正确判断题（共1题）2.外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（）正确二、营改增－部分现代服务业专题单项选择题（共1题）1.服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上1年以上2年以上3年以上判断题（共1题）2.试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（）正确错误单项选择题（共1题）1.纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月受理备案的次月审批通过的当月审批通过的次月判断题（共1题）2.符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（）正确错误单项选择题（共1题）1.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。免征增值税增值税税额抵减增值税即征即退增值税应纳税所得额减半征收判断题（共1题）2.自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。（）正确错误单项选择题（共1题）1.从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。1年2年3年5年判断题（共1题）2.节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（）正确错误判断题（共1题）2.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（）正确错误单项选择题（共1题）1.纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。90301520判断题（共1题）2.试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（）正确错误单项选择题（共1题）1.下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。金融保险业务转让专利、非专利技术建筑安装业务销售不动产判断题（共1题）2.租赁业应当征收增值税。（）正确错误单项选择题（共1题）1.下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。远洋运输企业从事程租业务航空运输企业从事湿租业务航空运输企业从事干租业务远洋运输企业从事期租业务判断题（共1题）2.广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（）正确错误单项选择题（共1题）1.获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（）。由国务院或者财政部批准设立的政府性基金由省级人民政府批准设立的政府性基金收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据所收款项全额上缴财政判断题（共1题）2.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（）正确错误2.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（）正确错误单项选择题（共1题）1.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。企业应自行按市场价格修正企业应自行按上浮30%确定销售额由税务机关对企业进行处罚由税务机关按照相关规定确定销售额单项选择题（共1题）1.境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。属人原则属地原则税收利益原则全面税收原则判断题（共1题）2.北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（）正确错误单项选择题（共1题）1.税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待“视同提供应税服务”的规定只适合于单位“视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同判断题（共1题）2.对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将