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帝都大酒店KINGSHOTE《财务部运作手册》文件编号001-10-2009版本/版次A/0制定日期2009/10/05页次1/126《财务部运作手册》目录1.财务部组织架构……………………………1-12.财务部管理职能与职责……………………………2-73.财务管理制度……………………………8-164.职能描述……………………………17-175.财务部工作岗位职责……………………………18-396.日记账、总账账务处理工作流程……………………………40-407.记账凭证账务处理工作流程……………………………41-418.汇总记账凭证账务处理工作流程……………………………42-429.科目汇总表账务处理工作流程式……………………………43-4310.现金收款工作流程式……………………………44-4411.部门日常费用核算工作流程……………………………45-4512.账务预测管理工作流程……………………………46-4613.账务预算编制管理工作流程……………………………47-4714.账务计划预测管理工作流程……………………………48-4815.账务预算报批管理工作流程……………………………49-4916.年度经营目标确定工作流程……………………………50-5017.现支收支账务处理工作流程……………………………51-5118.现金清查、账务处理工程流程……………………………52-5219银行付款管理工作流程……………………………53-5320.固定资产管理工作流程……………………………54-5421.固定资产减损管理工作流程……………………………55-5522.固定资产折旧、报废管理工作流程……………………………56-5623.财务审计管理工作流程……………………………57-5724.费用计划审批管理工作流程……………………………58-5825.应收账款管理工作流程……………………………59-5926.应收票据账务处理工作流程……………………………60-6027.坏账处理工作流程……………………………61-6128.财务报表类别……………………………62-6229.财务盘点管理……………………………63-6330.盘点管理工作流程…………………………64-6431.市场价格调查程序……………………………65-6532.发票、收据管理制度与程序……………………………66-7033.仓库管理运作程序……………………………71-7434.采购管理运作程序……………………………75-7835.供应商管理程序……………………………79-8036.商品销售订价流程……………………………81-8137.收银员管理程序……………………………82-8738.营业收入稽核程序标准……………………………88-8839.宾客分户账开立标准……………………………89-8940.成本管理程序…………………………90-9241.差旅费报销制度…………………………93-9442.管理人员招待制度…………………………95-9543.合同审批管理流程…………………………96-9744.固定资产低值易耗品管理制度…………………………98-9845.信用卡使用管理制度…………………………99-9946.缴纳个人所得税制度…………………………100-10147.借支垫支及报销程序…………………………102-10248.公司锁匙管理政策与程序…………………………103-10549.公司宴请政策与程序…………………………106-10650.公司资产管理政策与程序…………………………107-10951.房务门卡管理政策与程序…………………………110-11052.公司紧急开仓政策与程序…………………………111-11153.公司紧急开仓政策与程序…………………………112-11254.公司投款安全政策与程序…………………………113-11355.度假村预算编制程序……………………………114-11456.电脑维护管理程序……………………………115-11557.废品管理程序……………………………116-11658.奖售品、赠品、样品、小费处理程……………………………117-11759.家具、用具财务管理制度……………………………118-11860.收取押金、订金政策与程序……………………………119-11961.外币兑换政策与程序……………………………120-12163.信贷政策与程序……………………………122-12364.公司资金支付政策与程序……………………………124-12465.公司营业管理与程序……………………………125-126帝都大酒店KINGSHOTE《财务部运作手册》文件编号001-001-2009版本/版次A/0制定日期2009/10/05页次2/1262.1公司财务部工作任务博罗帝都大酒店财务部是总经理对整个公司经营管理工作的参谋和管家的职能机构，担负公司的经济效益核算，指导业务部门增加营业收入、节约成本费用的咨询任务。并负责公司财务工作业务检查与监督。2.2财务部的具体职责2.2.1参谋职责公司财务部搜集、综合各分公司经营活动情况、资金动态、营业收支费用的资料，定期向总经理报告。了解同行业信息和市场动态，提出改善经营理念提高经济效益的建议及措施，供董事会及总经理作决策的参考。2.2.2计划职责组织各分公司部门编制收支计划。根据总经理的指令，结合公司的情况，进行综合平衡，编制公司月度、季度、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行分折，并作出书面报告呈董事会和总经理。2.2.3财务管理1.制度纪律严格执行国家规定的财务制度，根据财政部对财务制度的修改和董事会决议的指令，修改公司的财务管理制度。严格遵守有关财经纪律，并督导财务人员遵章守法，做好财务会计工作。2.经济核算按权责发生制及时完成收支核算，做好财务记载。正确核算营业成本、费用、利润，按时准确编制会计报表，做出财务分析。债权、债务清楚、准确，并及时清算。3.资金管理管理和控制各项资金，做好资金收支计划，平衡工作。严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，对应收账款按协议时间及时催收，组织资金回笼，负责复核全公司资金运用的组织和高度工作。4.财产管理负责全公司各项财产的登记、核对和抽查、调拨，并按有关规定摊销折旧费用，以保证资产的资金来源，达到更新换代的目的。帝都大酒店KING’SHOTE《财务部运作手册》文件编号001-001-2009版本/版次A/0制定日期2009/10/05页次3/1265.资料管理收集、保存各种关于私营企业、联号企业经营业资料文件、经济法规和本公司经济的资料、报表账册、凭证、报告、总结，随时向总经理提供有关资料。2.2.4财务监督检查、监督各财务人员严格执行各项制度和财经纪律，按会计法办事。检查各部门经济活动的情况，防止挪用、贪污盗窃、违法乱纪行为。2.2.5电脑管理充分发挥电脑各种管理功能的作用，利用电脑储存财务数据资料，编制各种报表，监控营业状况。2.2.6员工培训负责本部门员工的业务培训工作，在职员工每季度进行一次考核，试卷评阅存档，作为员工业绩的资料和升职晋级的参考。2.3.会计核算管理2.3.1会计核算原则1.遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。2.会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。3.采用借贷复式记账法记账。4.根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。5.一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。6.记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。7.一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。8.划清资金出去与收益支出的界限，不能互相混淆。9.有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。10.建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。帝都大酒店KING’SHOTE《财务部运作手册》文件编号001-001-2009版本/版次A/0制定日期2009/10/05页次4/1262.3.2会计科目2.3.2.1资产类1.现金每项现金分人民币和外汇两类。核算公司库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。2.银行存款核算公司存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。3．应收账款核算公寓住宅大楼、度假村、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务经理和总经理批准，转为坏账损失。4．其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。5．待摊费用超过人民币多少（由公司定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。6.存货核算工程材料、餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点7.其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。帝都大酒店KING’SHOTE《财务部运作手册》文件编号001-001-2009版本/版次A/0制定日期2009/10/05页次5/1268.固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由公司定）以下，也属于固定资产。9.累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。10.开办费（指新建公司）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由公司定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由公司定。按项目根据收效时间按期转入费用。2.3.2.2负债类1.应付账款：款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。2.应付工资：核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。3.应付税金：核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。4.其他应付账及税金：核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。5.预提费用：核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。6.社会劳动保险基金：核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。7.待还投资：此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。2.3.2.3资本类1.实收资本：核算资本总额。按投资者户名设明细账。2.归还资本：本科目为借方科目，以每