清华紫光管理流程手册-会计

高科技行业1©2002BearingPoint,Inc.目录管理流程会计高科技行业2©2002BearingPoint,Inc.结束流程终点-(来自客户的付款单据)开始流程开端-(一个客户致电客户服务中心)决策点决策点-(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤-(会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档-(企业年度经营目标)A流程迁移-(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。业务流程图例流程说明高科技行业3©2002BearingPoint,Inc.流程系列－会计/报表(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入•采购合同•入库单•发票•付款申请处理应付帐款付款管理•货款支付计划•财务部•由财务部整体负责付款的单据匹配工作处理应收帐款收款管理•付款申请书•支付凭证•财务部•合同•出库单•银行进帐单•收款凭证•银行对帐单•财务部总帐管理•月末/年末•总帐处理•财务部•总帐管理原则•出库单•销售合同•应收帐款•客户付款•财务部•由财务部负责应付帐款的跟踪•销售部负责催款•由财务部整体负责付款的单据匹配工作•由财务部负责应付帐款的跟踪•销售部负责催款•固定资产新增/折旧/报废需求•固定资产新增/折旧/报废财务处理•财务部•固定资产管理的基本原则固定资产管理高科技行业4©2002BearingPoint,Inc.流程系列－会计/报表(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入领取备用金备用金－付出•备用金申请单•审批的申请单•财务部•会计操作规范•会计报表•报税表格•财务部•更合理的缴税和利用税收优惠政策•采购合同•入库单•发票•付款申请员工报销•货款支付计划•财务部•会计操作规范•备用金申领单•财务部•会计操作规范•财务记帐编制财务报表•物资收付存表•物资按货龄库存表•工程施工进度表•会计报表•财务分析报表•财务部•财务记帐规范报稅关帐•各分类帐记录•财务记录•财务部•会计规范高科技行业5©2002BearingPoint,Inc.流程名称：处理应付帐款流程流程编号：2.3.1流程拥有者：财务部财务会计采购执行部门财务部副总开始2143及时通知相应部门入帐是否通过5是否867否是发票入库单付款申请/预付款申请采购订单/合同单据匹配是否匹配审核采购资金计划是否计划内审核否是A储运部供应商采购部门设备验收单2入库单确认入库单22高科技行业6©2002BearingPoint,Inc.流程名称：处理应付帐款流程(续上页)流程编号：2.3.1流程拥有者：财务部商务部财务会计相关领导(根据权限)A与供应商对帐付款帐务处理货款支付计划定期编制供应商余额结算表供应商余额结算表根据采购合同条款编制货款支付计划14111015结束审批审批付款时间资金中心91213否是否是高科技行业7©2002BearingPoint,Inc.流程名称：处理应付帐款流程说明流程编号：2.3.1流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.采购部将采购合同与付款申请提交财务部或者向储运部提交入库单采购合同付款申请2.储运部将入库单提交财务部(对于设备则需要机动部的设备验收单)入库单设备验收单3.供应商将发票提交财务部发票4.财务部进行单据匹配采购合同付款申请入库单发票匹配结果5.审核是否在采购资金计划内采购资金计划判断结果6.登记入应付帐款应付帐款7.由财务副总进行审核不再资金计划内的是否登入应付帐款8.财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部门9.财务会计定期编制供应商余额结算表供应商余额结算表10.财务会计定期与供应商对帐供应商余额结算表对帐结果高科技行业8©2002BearingPoint,Inc.流程名称：处理应付帐款流程说明(续上页)流程编号：2.3.1流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单11.财务部根据采购合同条款编制货款支付计划货款支付计划12.部门领导根据权限审批货款支付计划货款支付计划审批意见13.资金中心审批货款支付计划的时间安排货款支付计划审批意见14.财务部根据计划安排付款15.帐务处理会计帐高科技行业9©2002BearingPoint,Inc.流程名称：付款管理流程流程编号：2.3.2流程拥有者：财务部财务部汇票付款等支票付款承兑付款、以货抵账付款经批准的付款申请审批单应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作应收应付会计办理付款手续出纳登记支票领用本并开具支票出纳填写相应凭证和票据加盖印鉴经办人在支票领用本上签字后领用支票出纳付款汇款会计主管核对支付凭证及相关单据更新财务帐123456789结束支付凭证支票领用本已盖章支票高科技行业10©2002BearingPoint,Inc.流程名称：付款管理流程说明流程编号：2.3.2流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、支票付款、汇票付款等经批准的付款申请审批单2.承兑付款/以货抵账付款:应收应付会计办理付款手续承兑付款、以货抵账付款3.支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票支票付款4.汇票付款:出纳填写相应凭证和票据汇票付款等5.加盖公司财务章和总经理人名章已盖章支票6.经办人在支票领用本上签字后领用支票已盖章支票支票领用本7.出纳付款汇款8.会计主管核对支付凭证及相关单据支付凭证9.更新财务帐高科技行业11©2002BearingPoint,Inc.流程名称：处理应收帐款流程流程编号：2.3.3流程拥有者：财务部财务会计储运部客户开始记业务应收帐款销售款入帐业务应收帐龄分析销售员催款,并作为销售考核的依据业务应收帐龄分析表备货发货流程执行后的出库单事业部商务1234567执行后的发货单客户签收的随货通行单制作销售发票8记财务应收款9客户在指定时间内是否付款财务部应手人员催帐客户在指定时间内是否付款法务部人员开始法律诉讼财务应收法务部否是否是高科技行业12©2002BearingPoint,Inc.流程名称：处理应收帐款流程说明流程编号：2.3.3流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.储运部将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给财务部执行后的出库单,发货单,随货通行单随货通行单2.事业部商务登记预提出库预提出库记录3.事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表业务应收帐款业务应收帐款帐龄分析报表4.销售人员进行催款,并作为考核依据应收款帐龄分析报表应收帐款帐龄分析报表5.若客户同意按时付款,财务部准备发票销售发票6.开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款财务应收帐7.财务部收到货款后入销售收入款帐财务销售收入帐8.客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款9.对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼高科技行业13©2002BearingPoint,Inc.流程名称：收款管理流程流程编号：2.3.4流程拥有者：财务部发票合同出库单合同／订单银行进帐单预收款现销赊销银行进帐单银行进帐单是否有异常否是出纳判断收款类型应收应付会计出具收款凭证登记财务帐每月月底资金中心依据银行对帐单编制银行调节表财务主管审阅银行调节表责成相关会计改正返回资金税务会计存档12456783收款凭证银行调节表产成品出库流程财务部高科技行业14©2002BearingPoint,Inc.流程名称：收款管理流程说明流程编号：2.3.4流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.出纳判断收款类型:预收款,现销,赊销银行进帐单2.预收款:应收应付会计出具收款凭证收款凭证3.现销:按产成品出库流程出货,财务部开出发票发票4.登记财务帐合同出库单银行进帐单收款凭证5.每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表银行调节表6.财务主管审阅银行调节表7.财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正8.将银行调节表返回资金税务会计存档高科技行业15©2002BearingPoint,Inc.流程名称：总帐管理流程流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部时间开始应收帐款财务部应付帐款固定资产采购生产销售库存继续分类帐操作是否除成本帐以外分类帐是否已结？否是汇总过帐是否异常？是否在总帐中调整？是在总帐中调整在分类帐中调整是否否收集原始凭证制作会计凭证并登帐每天每月末26日A12345677应缴税金对外投资高科技行业16©2002BearingPoint,Inc.流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部时间财务部A过帐外汇兑换汇率调整过帐B8888910111213生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产成本-制造费用核算费用期末处理产成品成本核算销售成本核算高科技行业17©2002BearingPoint,Inc.流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部时间财务部编制试算平衡表试算平衡表编制产存销表打印财务报表资产负债表，损益表产存销报表结束B是否为年底?编制年结报表费用明细表存货表固定资产及累计折旧表将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整审核通过不通过财务副总/总经理是否141516171819高科技行业18©2002BearingPoint,Inc.流程名称：总帐管理流程说明流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务部收集原始凭证原始凭证2.制作会计凭证并登帐会计凭证财务帐3.财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结分类帐4.财务部继续分类帐操作5.财务部汇总过帐分类帐总帐6.判断结果是否异常7.进行总帐或分类帐调整8.财务成本核算:生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产成本-制造费用核算费用期末处理其它成本生产成本9.产成品成本核算生产成本销售成本10.销售成本核算销售成本高科技行业19©2002BearingPoint,Inc.流程名称：总帐管理流程说明(续上页)流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单11.成本过帐12.外汇兑换重新估价维护13.过帐14.编制试算平衡表试算平衡表15.编制产存销表产存销表16.打印财务报表资产负债表损益表17.编制年结报表固定资产及累计折旧表存货表费用明细表18.将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整19.财务副总/总经理审核高科技行业20©2002BearingPoint,Inc.流程名称：固定资产管理流程流程编号：2.3.6流程拥有者：财务部时间根据固定资产新增需要采购部开始采购计划储运部采购合同财务部固定资产入库单供应商将发票提供给财务部发票采购合同收货入库，更新库存帐固定资产入库单核对单据A1234设备验收单机动部高科技行业21©2002BearingPoint,Inc.流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：2.3.6流程拥有者：财务部时间财务副总财务部A应付帐款维护固定资产帐务维护固定资产折旧计算更新折旧试算登记簿折旧试算报表折旧是否正确？折旧修改否是折旧转帐更新折旧登记簿折旧报表B凭证根据固定资产折旧需要678910111213高科技行业22©2002BearingPoint,Inc.流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：2.3.6流程拥有者：财务部时间总经理机动部储运部财务部更新库存帐B填写报废申请单部门经理审核财务副总固定资产报废凭证结束根据固定资产报废需要141516172019审批审批审批18是否是否是否地方税务审批是否21高科技行业23©2002BearingPoint,Inc.流程名称：固定资产管理流程说明流程编号：2.3.6流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表