一、供应过程主要经济业务的核算1、采购材料,货款已付,料已入库借:原材料xxx应交税费——增值说(进项税)xxx贷:银行存款xxx2、采购材料,货款已付,料未入库借:在途物资xxx应交税费——增值说(进项税)xxx贷:银行存款xxx3、采购材料,货款未付,料未入库借:在途物资xxx应交税费——增值说(进项税)xxx贷:应付帐款xxx4、采购材料,货款签发并承兑商业汇票,料未入库借:在途物资xxx应交税费——增值说(进项税)xxx贷:应付票据xxx5、已预付款的材料购回借:在途物资xxx应交税费——增值说(进项税)xxx贷:预付帐款xxx6、结转入库材料的实际采购成本借:原材料xxx贷:在途物资xxx二、生产过程主要经济业务的核算1、生产领用材料借:生产成本(生产产品用)xxx制造费用(车间一般耗用)xxx管理费用(管理部门用)xxx贷:原材料xxx2、分配工资费用借:生产成本(生产产品人员工资)xxx制造费用(车间管理人员工资)xxx管理费用(管理部门人员工资)xxx贷:应付职工薪酬xxx3、发放工资借:应付职工薪酬xxx贷:库存现金xxx4、计提固定资产折旧借:制造费用xxx管理费用xxx贷:累计折旧xxx5、以存款支付制造费用、管理费用借:制造费用xxx管理费用xxx贷:银行存款xxx6、分配制造费用借:生产成本(产品明细)xxx贷:制造费用xxx7、结转完工产品成本借:库存商品(产品明细)xxx贷:生产成本(产品明细)xxx三、销售过程主要经济业务核算1、销售商品收回货款存入银行借:银行存款xxx贷:主营业务收入xxx应交税费——增值税(销项税)xxx2、销售商品货款暂时未收借:应收帐款xxx贷:主营业务收入xxx应交税费——增值税(销项税)xxx3、收到客户所欠货款借:银行存款xxx贷:应收账款xxx2、销售商品货款收到商业汇票借:应收票据xxx贷:主营业务收入xxx应交税费——增值税(销项税)xxx3、收到客户所欠货款借:银行存款xxx贷:应收票据xxx3、销售产品,预收客户货款借:银行存款xxx贷:预收货款xxx4、预收货款的产品销售借:预收账款xxx贷:主营业务收入xxx应交税费——增值税(销项税)xxx5、结转已销商品销售成本借:主营业务成本xxx贷:库存商品xxx6、计算主营业务税金及附加借:营业税金及附加xxx贷:应交税费xxx7、销售环节发生各项费用借:销售费用xxx贷:银行存款(等)xxx四、利润核算业务处理结转损益类账户到“本年利润”帐户1、结转收入、收益类到“本年利润”账户借:主营业务收入xxx其他业务收入xxx营业外收入xxx投资收益xxx贷:本年利润xxx2、结转成本、费用类到“本年利润”账户借:本年利润xxx贷:主营业务成本xxx营业税金及附加xxx营业费用xxx其他业务支出xxx管理费用xxx财务费用xxx营业外支出xxx3、计算所得税费用借:所得税费用xxx贷:应交税费xxx4、结转所得税费用到“本年利润”账户借:本年利润xxx贷:所得税费用xxx五、利润分配核算业务处理1、将本年实现的净利润转入“利润分配”账户借:本年利润xxx贷:利润分配——未分配利润xxx2、如果亏损,结转亏损借:利润分配——未分配利润xxx贷:本年利润xxx3、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积xxx贷:盈余公积——法定盈余公积xxx4、提取任意盈余公积借:利润分配——提取任意盈余公积xxx贷:盈余公积——任意盈余公积xxx5、向投资者分配利润借:利润分配——应付现金股利xxx贷:应付利润——xxx6、将“利润分配”各明细帐的余额转入”利润分配--未分配利润”账户借:利润分配——未分配利润xxx贷:利润分配——提取法定盈余公积xxx——提取任意盈余公积xxx——应付现金股利xxx