案例二：酒泉钢铁集团案例分析

案例二：酒泉钢铁集团案例分析一．用户背景酒泉钢铁（集团）有限责任公司（简称酒钢）位于万里长城最西端，古丝绸之路中段的甘肃省嘉峪关市，始建于1958年，是全国520户国有重点企业之一，资产总额99.91亿元，职工3.2万人。发展至今，酒钢集团的业务范围不断扩大，已形成：从“采、选、烧”到“铁、钢、材”完整配套的生产体系和以钢材产品为主、多元化经营的新格局。产品主要有线材、棒材、中厚板和钢丝绳等系列。目前已初步形成了产品加工、备件制造、建筑安装、建材、运输、机电修理、科技咨询、饮食服务、商业贸易、农牧副业和文体游乐等多种经营的体系。近年来，酒钢集团经过兼并河西堡铁厂、兰州钢厂、兰州环保设备厂和西安钢厂，以及对兰州长虹焊接材料公司实施控股，组建了大型企业集团，初步建立了母子公司体制，拥有跨地区、跨行业、跨所有制的分、子公司共20余家。同时，对公司炼铁、炼钢、高速线材的最优资产进行重组，组建了宏兴钢铁股份有限公司，并于2000年底成功上市。二．组织结构酒钢的组织结构如图2.1所示。宏兴股份公司建材厂动力厂建筑一队第二建筑工程公司建筑二队设计院建筑三队供应处房产公司自动化公司机装队进出口公司电装队冶建安装公司金结车间酒钢集团吊装队图2.1集团组织结构三．动因分析酒钢集团自成立始，一直十分重视管理信息化建设，从成立之初就开始财务电算化的应用和推广工作。在采用用友NC管理软件之前，原有的财务软件已经运行了近5年，基本上满足了公司初期的会计核算的需求。随着公司规模不断扩大，公司业务不断拓展，信息量大大增加，但信息的获取时间却拉长了，信息的准确性也打了折扣。特别是经两年内分支机构在全国范围内快速发展，旧的财务软件在总公司、分公司之间的管理中存在着断层，总公司不能随时了解分公司的财务经营情况，无法深入进行财务工作的垂直化管理。显而易见，旧的信息系统已经不能满足管理的要求。这就需要一套能够实时收集信息、集中管理的软件为集团财务管理提供支持。经过半年的考察后，酒钢领导最终选择了用友NC财务系统，作为酒钢集团财务集中管理的信息系统。四．系统目标1．统一规划，统一设计从酒钢集团总体目标出发，把管理信息系统作为酒钢集团信息系统的一部分，做到统一规划、统一设计，以保持规划设计的前瞻性，避免重复投资和浪费。2．高效实用，快捷方便通过采用高技术手段、优良的设计和大规模的开发与实施管理软件来实现企业集中管理目标；从用户使用层次角度要求操作简便，适应现阶段经办机构各类人员的使用需求，并得到他们的认可和支持。3．可升级，可扩展随着市场经济体制的完善和工业、商业行业的改革，钢铁行业处在不断的发展之中，应用系统必须留有一定的发展扩充空间，以适应系统的扩充和升级，避免软件结构性变动；同时，在网络规划和硬件选型时，也要提供适应今后发展的较为经济的升级扩充方案。4．稳定性，安全性和保密性财务数据的安全性、保密性、连续性要求极高，系统必须具备高稳定性和高安全保密性。5．高标准，高起点酒钢集团信息化建设推进工作的进度要求紧，实施范围广，必须符合公司的整体部署，在系统实施过程中必须立足于眼前，着眼于长远，因此，所使用的各种信息标准要向保险行业国际标准、国际标准和部颁标准靠拢，适应长远发展的需要。系统在技术上也要做到高起点。信息技术发展的日新月异，系统保持一定的先进性，才能经受得起时间的考验，保证所采用的技术不会在短期内被淘汰。五．财务信息化的基本要求财务信息化的近期要求是，为满足工业企业会计的核算需求。组建集团财务信息网络，实现集团内部数据共享和财务数据的集中式管理，使上级机构对下级机构的财务数据能够及时查询、审计。严格集团内部监管制度，强化财务集中式管理模式。减少重复性手工操作，减轻财务人员日常工作负担，提高工作效率和会计核算质量。方便的操作，友好的界面，灵活的查询。可扩充的财务辅助信息。财务系统有良好的开放性，与业务系统有灵活的数据接口。可以将原有的历史数据导入系统。同软件供应商良好的合作关系，使软件供应商能够提供及时、优质、先进的服务，并能够根据公司的需求进行软件的升级。六．网络及硬件方案为了更好地发挥新财务管理信息系统的管理功能，并更加充分的利用公司原有的网络环境，降低成本，酒钢集团公司在用友公司的帮助下，采用了如图2.2所示的网络环境解决方案。图2.2网络环境解决方案七．软件解决方案酒钢集团以用友NC管理软件为平台，建设酒钢集团财务管理信息系统。系统将公司总部、宏兴股份、一矿、二矿、烧结厂、备件公司、销售处、汽运公司、自动化公司、电视台、酒钢医院等分公司全部纳入财务集中管理网络，共计41个账套。应用模块包括总账核算、项目管理、现金银行、应收管理、应付管理、固定资产、财务预算、报表系统等8个模块。各机构应用方案如表2.1所示。表2.1软件应用方案账套启用模块费用辅助核算集团总部会计核算传统产品总账核算、项目管理、现金银行、应收管理、应付管理、固定资产、财务预算、报表系统部门、费用预算、归口费用核算宏兴股份公司总账核算、项目管理、现金银行、财务预算、报表系统、应收管理、应付管理部门、费用预算、归口费用核算销售处（宏兴股份公司下级）报表系统、应收管理、应付管理备件公司总账核算、项目管理、现金银行、报表系统、应收管理、应付管理部门、费用预算、归口费用核算焦化厂及其他分厂总账核算、项目管理、现金银行、报表系统部门、费用预算、归口费用核算八．业务解决方案酒钢集团集中管理财务网络范围分为总公司及其所属40余家分公司，其中宏兴股份公司在所有分公司中业务类型最复杂，业务量最大。下面就以宏兴股份公司典型业务为例，对酒钢集团应用用友NC管理软件实现财务集中管理模式作简要介绍。1．集中设置单位账套——财务集中管理的第一步所有分公司的账套由总公司按照统一的分类方式集中进行设置。酒钢集团按照各分厂进行核算及考核。因此，在基础设置中，采用为每个分公司分别建立账套的方案，方便总公司对集团所有经营机构及保险产品进行横向和纵向的查询、统计和分析。2．统一基础设置——实现财务集中管理的必要条件统一的基础设置指酒钢集团所有公司的基础科目、会计期间、币种等项目由总公司制定统一的编码、名称等标准，并集中进行设置。这就避免了在分散账务信息系统下，由于信息传递速度低、不准确而导致的集团公司上下科目设置不一致，集团财务管理和分公司之间业务的对比分析和管理困难等问题。适应集团应用特点和财务信息可比性要求，集团所有分公司使用的所有一级科目和特定明细科目由总公司统一指定；下属分公司在建立本单位账目时可以继承总部的基础科目信息，并根据自身特点个性化的增改明细科目。这样就解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和对比分析等问题，以便整合集团内外部资源，发挥总部的计划和控制作用。会计期间和币种的统一设置，同样保证了集团分公司业务、财务处理的同步性和总公司的监控、管理的科学性和有效性。3．合理使用项目核算——强化横向比较和项目监控宏兴公司各业务部门是重要的成本费用中心；销售处是公司重要的利润中心，其他如现金流量、费用归口、长期待摊、在建工程、业务类别等也是酒钢公司重要的成本或利润中心。由于宏兴公司业务发生非常频繁，因此，对这些项目核算和统计的工作量也很大。过去，酒钢高速对这些项目的管理采用传统的科目核算方法。在财务日常工作中，按项目开设账页，并在账页中按成本费用或收入科目设专栏进行明细核算，即所谓的多栏账。这种做法会导致会计科目的数量成倍地增加，造成科目体系庞大，错账率高，难以进行纵向和横向比较，统计核算汇总不便等许多弊端。虽然酒钢公司的会计部门很早就开始使用计算机作为管理工具，但是这种简单增加会计科目的方法本身的局限性导致在计算机上也难以达到理想的管理效率和效果。有鉴于此，在新信息系统中采用项目核算的方法来强化横向比较和项目监督。所使用的项目核算有：“部门”项目核算，“现金流量”项目核算，“归口管理”项目核算等。4．财务预算方案设计财务预算系统用于集团企业生产、投资、经费等各项计划以及预算的上报、下发、传送和管理，并考察各项财务预算的具体执行情况和对此进行分析。5．完善的报表实现方案——集中财务管理的表现形式采用用友NC管理软件的UFO报表系统，实现集团报表的方便取数、实时反馈和顺利传送。6．用友公司专门为酒钢集团报表的汇总编写相应的菜单式汇总界面用友公司在NC中提供了标准的单据接口，利用此接口，实现了酒钢财务系统与销售系统等业务系统的数据传递。九．应用效果企业信息化不同与企业会计电算化，它不只是将日常的财务及企业会计信息搬上计算机，而是通过信息计算的运用，帮助企业完成日常财务核算以及管理工作。更重要的是，将集团企业的广义财务管理融入总公司管理范围为之内，更有效的运营企业所有资金，实现企业效益的最大化。1．系统的高扩展性，可升级性酒钢集团财务管理信息系统选用的用友NC管理软件。由于该软件采用里先进的B／S（浏览器／服务器）模式，软件系统的部署、升级维护和数据备份只需要在服务器上即可完成，客户端无需做应用软件安装和调试，彻底实现了客户端的“零维护”，极大地降低了系统总体维护成本。此外，B／S运行模式对客户端要求较低，能很好的支持终端／服务器运行模式。同时，使酒钢集团的财务管理突破了空间的限制，实现了分布异构环境下信息和资源的共享，将物理距离变成鼠标距离。远程财务在线处理、远程报表传送、远程报账、远程审计以及远程财务监控等功能将企业的管理能力延伸到全球任何一个节点。2．集中式的财务管理系统提供对整个集团的全面财务管理，支持不同类型子公司独立核算以及并账处理。集团和全体成员企业的财务数据集中存放在总部服务器上，由总部统一制定财务核算和管理制度，统一制定会计科目体系、编码原则、核算币种、会计期间等基础设置和报表格式，成员企业在建账时，可以自动继承总部制定的基础设置信息，并可根据自身的特点个性化的修改明细科目，实现了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和管理，整合集团内外部资源，发挥总部的计划、控制作用。系统实现了财务管理的三个层次要求：财务核算、管理会计、决策支持。总账系统是财务核算的核心，企业所有的核算最终都要在总账中得以体现。项目管理是体现管理会计思想的核心模块，它以成本中心、利润中心为出发点归集费用，向用户提供科目、项目二维组合分析，提供项目收支分析报表。财务分析系统帮助领导了解全体成员企业经营管理状况，提供明晰的指标和量化的精确分析。3．严密的安全控制机制在广域网上运行的财务管理系统，安全性特别重要。酒钢集团财务信息管理系统在安全方面能够做到以下控制：（1）由于系统在逻辑上由四层构成，可以将财务应用核心，即应用服务器和数据服务器与WEB服务器在物理上分离，同时，在WEB服务器上安装防火墙软件，就可以保证财务系统不受非法攻击。（2）Java语言在安全性方面做了严格的限制，保证浏览器操作的安全性。（3）大型数据库提供完善的安全机制，软件采用的是Oracle大型数据库。（4）用友软件自身提供用户身份认证、分组权限控制、功能权限控制、数量权限控制、操作日志监控等五级权限控制和安全防护。4．优化的领导决策机制该软件利用大型数据库提供的联机分析处理（OLAP，OnlineAnalyticalProcessing）服务进行数据建模和处理决策支持，帮助企业实现财务业务数据的跨年度对比分析，跨单位并账处理，充分利用历史数据为企业领导提供决策支持信息。软件还实现了对财务管理的事前计划、事中控制和事后分析，完整地实现在任意时间点上的财务监督机制，将企业财务管理提高到一个新水平。十．实施服务酒钢集团项目于2000年11月中旬由兰州用友公司进行项目实施，实施范围涉及酒钢集团公司总部及其各地的分厂以及分公司，共计41个账套，8个模块，分步进行。从11月中旬开始需求调研，到2001年1月底各核算单位基本模块结束验收结束，正式启用，历时两个多月，并于2001年5月底之前完成了其余模块的实施。酒钢集团公司的管理层对用友软件的各项功能非常满意，认为新的财务管理信息系统应用后，极大地提高了整个集团公司的财务管理水平和决策效率，在财务