公司财务利润中心管理制度

1文号：丽车缘NO：SZ-LCY-CW-010深圳丽车缘投资发展有限公司第四编拟制:岳东岩2008/11/202深圳丽车缘投资发展有限公司公司财务利润中心管理制度目录公司财务利润中心管理制度-----------------------------------------------------3第一章总公司财务利润中心制度------------------------------------------------3一、总则-------------------------------------------------------------------3二、公司构结构调整及组织原则-------------------------------------------------3三、公司利润中心管理方式-----------------------------------------------------4四、公司资产划分方式---------------------------------------------------------5五、酬金的计算及分配---------------------------------------------------------5六、附则--------------------------------------------------------------------5第二章各分公司销售的利润中心制度--------------------------------------------63深圳丽车缘投资发展有限公司公司财务利润中心管理制度第一章总公司财务利润中心制度一、总则第一条本公司制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、产品成本划分及酬金分配等基本事项。第二条本公司施行利润中心制度，旨在激励公司内部员工发挥其自动自发精神，使各部门工作更加勤奋，使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，以提高敬业的精神，从而加速公司的成长与发展。第三条公司财务利润中心制度的推行，各分部(中心)均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发挥以公司为主体的团队精神。第四条凡本公司所属各部门、分公司人员，均依本准则制定的本部各项业务执行标准。二、公司构结构调整及组织原则第五条本公司所属各部门、分公司依营业(或产品销售)类别分成若干部分，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总裁的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。第六条本公司所属各部门、分公司设经理负责该部投资、销售及业务的经营。第七条本公司所属各部门、分公司各部门以下视业务需要设职能主管，职能主管承经理之命，执行各项业务活动。第八条总公司设行政部、财务部、仓管部、采购部、售后服务部、支援各利润中心的经营。(一)总公司行政部统筹管理全公司文书收发及资料管理。(二)财务部专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划及预算执行，公司规章制度落实。同时对各部室办事细则，及新产品开发、投资计划的审核。(三)行政部统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘、培训并支援协助各部门的人力资源管理。4(四)行政部统筹管理与规划全公司共通性的事务性工作。(五)财务部同时统计分析各部有关的经营统计资料和保存相关基础数据。另外,协助公司内部电脑网络平台数据审核等。(六)财务部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各分部收集上来的资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。(七)财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，并协助各分部的财务调度和财务建制管理工作。三、公司利润中心管理方式第九条董事长、总经理贯彻落实执行董事会决议,公司年度投资报酬率目标。第十条各部相关经理秉承董事长、总经理之命，负责公司内部本部门管理工作，负责执行本部门的年度盈利目标，并负责本部门经营。第十一条各分部为盈利单位，以其资产负债计算其损益。第十二条利润中心相互间物质的收交、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证行之。如:甲中心的索价高于外购价格时，乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。第十三条各部门为经营所需流动资金，需经董事长、总经理的批准后，向财务部贷款或由财务部调拨资金，如需计算利息计算如下：(一)各分部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的1％计算(照银行利息变动)。(二)各分部当年度累积盈余及累积亏损，亦并入流动资金计息。(三)配合各分部内部营业计划实施，向银行专门申请贷款(如:申请流动资金贷款、进口机器及外销贷款)，依原贷款利息拨该中心使用。第十四条各部的现金票据、存款、有价证券等原则均由财务部保管，内部交易以“内部往来”凭证行之。第十五条财务部每月十五日前列报各部前月的资产负债及损益计算，供各分部相关经理及总裁经营之需。同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施的参考。第十六条总部设置机构有行政部、财务部、仓管部、采购部、产品公司售后服务部(独立管理核算机构)的费用预算分别由各部依投资额(或服务)多寡的比例，按月定额分摊之。第十七条各部除营业活动外，一切对外的承诺，签约、及财务的借贷，均由总公司代表统筹办理。四、公司资产划分方式第十八条公司总部利润中心成立之初，各部均依下列方式分配资产与负债。5(一)总公司的现金由中心申请贷为周转金，帐面划拨后，现金由财务部统一保管。(二)设备依各部实际所需，划分于各部管理。(三)材料、半成品、成品依实存量拨归各部自行管理。(四)土地除各部占用及必需的空地处，划归财务部。嗣后各部使用时，计收租金或重行划归该部。(五)公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部(中心)。(六)各部不需要的资产(设备)统归人力行政部处理，除成品外，非经总裁批准，不得自行变卖。第十九条各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟具计划经总经理批准后，向财务部贷款，利息按第十四条第一款计算。五、酬金的计算及分配第二十条利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整嗣后，除依物价指数的变动定期调整，及职务变动按职务等级调整外，采用定期性加薪原则。第二十一条每三个月定期检查各部(中心)业绩(不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益)。第二十二条年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息8-12％的盈余(各部预计收入盈余)，以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位的工作绩效分配之。但各中心间及个的差别，以不超过100与65的比例为原则(有特别功绩和无一点成绩者例外)。第二十三条各部实得的经营奖金额，由各部经理分配后，呈总裁核定后发给之。第二十四条公司对各部时较出力的人员(有发明及创造者，有改善成效者，有建议成绩者)，可发给特别奖金。第二十五条各部当年度结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放为原则。财务部应依法办理扣缴，并视同薪资依发放月份的费用入帐。第二十六条各部经营财物的缺短或呆帐，均应自该中心的盈余中扣除。六、附则第二十七条各分部当月的资料，限于次月三日前送达财务部，财务部于次月15日前算妥各中心的盈亏，每季并应结算总额，呈总裁核定后，分送各部分配，各部分配名单应于月底前送交财务部。第二十八条各部当月资料如逾期送达财务部，其收入部分当月不予认定。但可转列次6月收入计算，其支出部分(包括费用、人工、原料及成本)亦同，以为罚则。第二十九条前项逾期送达的单据，财务部应予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心应呈董事长、总经理特准。经呈准后，列入当期损益中不扣罚金，否则一律依前项规定处理。第三十条公司内部调拨单据(包括成品入库单及商品调拨单)，如未按时送达，除拨出单位的收入不予计算外(次月亦不予计算)，拨入单位的支出部分，比照第三十条支出部分处理，由延误单位负责。第三十一条本办法经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。第二章各分公司销售的利润中心制度第一条利润中心组织系统(如图所示)附表1:深圳丽车缘投资发展有限公司管理架构图示(合资经营股份总公司)(委派制总经理)(委派制财务人员)(直属分公司)(品牌加盟)丽车缘公司总经理总裁办(行政部)财务中心项目投资流程董事会(股东)深圳丽车缘投资发展有限公司鼎众公司深圳众成管理咨询有限公司*******公司深圳丽车缘投资发展有限公司项目公司经理项目公司经理项目公司经理项目公司经理财务控制流程项目公司经理项目公司经理董事会7销售回款对内销售产品对外销售产品及销售回款丽车缘产品公司销售流程(一)公司财务部对下属各分公司进行分级独立核算。(二)各分公司财务人员实行委派制,负责监督管理下属各分公司财务资金流。(三)丽车缘投资发展有限公司总经理实行股东委任制,负责全权处理总公司及各分公司内部各项管理工作。定期向公司董事会(股东)汇报公司经营情况。(四)公司财务部,负责监督集团公司及各分公司大额款项预算执行情况和汇总上报董事会(股东)预算落实执行工作。(五)项目公司经理实行聘任负责制,由集团公司董事会确定人选负责项目公司日常经营管理工作。附表2:深圳丽车缘投资发展有限公司各分部管理架构图示A、深圳新永通汽车服务有限公司龙岗店管理架构图示深圳金加美汽车服务有限公司丽车坊店深圳丽车缘产品公司深圳新永通汽车服务有限公司龙岗店深圳丽车缘汽车服务有限公司平湖店***4S店/****公司深圳丽车缘产品A****品牌加盟店深圳丽车缘产品B****品牌加盟店***4S店/****公司深圳新永通汽车服务有限公司龙岗店营销管理部生产部门财务出纳客户服务部采购部8B、深圳金加美公司丽车坊店管理架构图示3、公司财务业务的归属划分原则公司财务管理控制过程中，财务管理是独立于公司内部管理，直接受公司董事会／董事长管理。聘任制委派制所有者监督功能性支持主导主导相互配合、支持第二条组织原则(一)结合本公司业务及管理的需要，分成管理、经销、直销、代销等四个部分，各部设经理一人，全权负责各部的经营管理。(二)直销、经销、代销在总部统一管理之下，以独立工作，依其所定的方针及分配的盈利目标，公司总部统一管理经营所属资源，执行盈利活动。(三)总部支援各部的经营，其下设：1、行政部：分别支援各部的庶务、人事工作。2、财务部：为各部提供管理所需情报，并协助办理有关帐务及财务调度与收支。董事会/董事长首席经理/CEO财务总监（经理）/CFO负责公司业务标准人力资源行政系统公司财务会计系统深圳金加美公司丽车坊店营销管理部生产部门财务出纳客户服务部采购部93、资材：提供商品、零件品、包装材料等的采购与仓储服务。4、修护：加强售后服务并为各部修护故障品。5、企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各部提高其经营效能。第三条管理方式(一)公司董事会董事长、总经理为本公司最高执行主管，执行达成公司年度投资报酬率目标的全盘经营工作。(二)各部负责人(经理)秉承董事长、总经理的指示，指挥所属利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，如不能达到盈利目标，应有自请让贤另调他职的风度与决心。(三)各部门的费用，须予计入商品/产品成本内，并加上合理的利润，作内部计价转拨于经销、直销部门。(四)各部门为经营之所需，可经董事长、总经理的批准后，向总部财务部贷款，计息方式如下：1、各部门所需周转金，利息以月息％计算。2、各部门为增添生产器具而贷款，以月息％计收利息。(五)各部门每月十日以前列报各部的资产负债表及损益表，供各该部负责人及董事长、总经理决策之需，同时列报各所属部门的成本费用，供总部负责人管理的依据。(六)各部门除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均由总部代表统筹办理。(七)人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各部负责人均有参与决定之权，惟须依公司的规定，由公司总部统筹办理并发布之。(八)商品有关手续：1、订货流程：订货人(各部或经销商负责人)开立订货单→部门主管核准→总裁核备→总部备货2、送货流程(总部主动配销的流程