和君创业培训课件全面预算管理与内部控制

和君创业培训课件--全面预算管理与内部控制全面预算管理与内部控制和君创业管理咨询有限公司H&JVANGUARDRESEARCHANDCONSULTINGCO.,LTD2徐朝华简介职位:和君创业咨询集团合伙人副总裁专注领域个人简介与咨询经历项目经验节选?国际注册管理咨询师?山西煤炭进出口集团战略与集团管控?战略定位与竞争战略?管理咨询专家500人之一?沁和集团组织管控与人力资源管理?集团化企业组织管控索坤集团战略规划与集团管控运营?专职从事管理咨询业务,人力资源与组织发展为国内多家企业提供过战略中图集团战略规划与组织管控咨询,包括战略定位设计、战仁和集团运营、组织、人力资源管理略规划、竞争战略;集团化蓝天集团组织管控与运营帮办企业组织管控与人力资源管教育/培训理体系设计、集团化企业重三辰集团战略规划与集团管控管控?上海外贸大学法学院组整合、系统运营控制等咨江苏华强集团组织管控与运营管理询服务?清华大学法学院?某民营企业集团战略规划与资产重组?河北经贸大学法学院?某国有企业业务重组整合与集团管控?某上市公司并购重组与集团运营管控机密和君创业?年底将至,又到了盘点一年的经营成果,制定下一年经营计划和预算的时候。?企业没有建立计划和预算的经营理念,就如同没有决定目标的航船----在茫然中徘徊。?透过战略规划分析,年度经营计划,并通过预算,使经营策略与年度目标衔接,使部门行动计划与经营战略相配合,以建构一套系统化经营管理模式。不是给一付“鱼杆”,而是一起探讨“钓鱼”的方法。和君创业管理咨询有限公司H&JVANGUARDRESEARCHANDCONSULTINGCO.,LTD目录0.引子----GE对我们的启示1.传统计划与预算管理困惑2.战略计划与预算管理关系3.全面预算管理的组织流程4.全面预算方案的基本框架5.全面预算管理的关键环节和君创业管理咨询有限公司H&JVANGUARDRESEARCHANDCONSULTINGCO.,LTD5GE如何有效地将战略落实为行动?GE12个业务集团,四大战略:全球化,服务,六西格码和数字化消费者金融商务融资消费与工业产品高新材料集团能源集团医疗健康集团基础设施集团设备服务NBC金融国际服务保险集团交通运输亚洲集团机密和君创业.6GE的业绩连续十几年高速增长?在全球100多个国家有几十种业务,30万名员工,连续20年高速增长。销售收入净利润世人的困惑?1600160150141.1销售收入136.81400140130净利润1200单位:亿美元112120100100089100798007080600604006607208209201070127014101317134220040199519961997199819992000200120022003机密和君创业7仅有韦尔奇伟大的“思维”显然无济于事?GE精心构造了以一年为一个循环,以一季度为一个小单元的“业务管理系统”(GEOperatingSystem)。“第三梯队”三年规划次年计划预算“三讲”阶段D阶段C阶段二阶段一组织./招聘/诚信SII/CII战略接班人(每季度营运计划一次)二月六月八月十月十二月四月一月三月五月七月九月十一月高级经理公司执行公司管人大会CECCEC委员会理人员CECBocaCEC会议COM“政治局会议”“全国人大”机密和君创业8GE的基本管理机制和管理工具建立事业部/责任中心为框架的组织结组建强有构力的事业1责/权/利下放部领导班SessionC子2优秀的领头人人才激励和发展计划考核、检3明确致胜战略SessionISessionIIGE管理查、传帮计划、衡量工具战略规划和监控机制带、在改4严格业务检查Workout&进和创新6sigma中提高制定一个5落实人才发展群众化的创新变革和质致胜的事量活动业部发展战略目标管理和过程管理的结合来推动战略的实施机密和君创业9GE管理方法的过程及应用每月衡量?每周里程碑承诺衡量?SessionI:3年差异分析发展战略规划?战略调整?SessionII:下一年的计划、业计划控制?资源调配绩目标及预算?OperationPlan:Workout各事业部预算及考评运营计划6Sigma?SessionC:对人员进行奖惩、安排职业发展和职位调整机密和君创业10战略的实施--年度计划和预算的制定?预算的准备需要3个月左右,包括滚动调整三年规划?全员预算,使每个人都直接或间接地与经营目标挂钩。?计算方法:利润成本毛利人均人数具体预算?每个人经营目标的制定:?高于平均水平?高于竞争对手?高于自己去年能力水平?自上而下,由下而上,不断深入和完善?与商务战略相一致并与行动计划挂钩?定期检查,及时解决问题机密和君创业11考核、检查、传帮带、在改进和创新中提高?业务检查和总结制度每个部门都有一个每周更新行动计划,明确里程碑,责任人和完成日期。?部门每周例会(通常是电话会议)检查行动计划的执行情况。高层领导可能会参加。?每季度事业部内部要花几天总结业绩和重点工作完成情况。高层领导班子都会参加。?会上应该有非常尖锐的讨论。?作用?高层领导可以直接了解一线情况。?老总通过问问题来培训人、传授方法和高层领导的经验。?及时总结,迅速提高管理水平。?方法?群策群力Workout?人才发展SessionC?质量运动6-Sigma机密和君创业目录0.引子----GE对我们的启示1.传统计划与预算管理困惑2.战略计划与预算管理关系3.全面预算管理的组织流程4.全面预算方案的基本框架5.全面预算管理的关键环节和君创业管理咨询有限公司H&JVANGUARDRESEARCHANDCONSULTINGCO.,LTD.13企业经营的环境、困境和原因企业的困境环境已发生巨大变化产生困境主要原因企业从满足客户需消费者理性要,向与竞争对手争战略目标不明夺客户转变?部门分割管理顾客市场成熟度?组织系统失效?感觉、经验和悟产业整合性管理竞争对手公司全球竞争?依靠权威分配目销售重心降低标任务?争夺客户剧烈资源竞争?成本费用趋高注重结果、事后利润空间锐减找差错技术升级?依赖现金流量机密和君创业14传统计划与预算管理的不足?缺乏依据,单纯依靠历史数据和主观判断?预算脱节,战略、计划与预算的相互独立?目标离散,部门目标自成体系,各自为政?计划粗放,目标好高务远,措施不切实际?考核脱钩,目标计划脱节,指标难以量化?我心太软,能说会道,会叫的孩子有奶喝?迎头痛击,下级宽打窄用,上级同比削减?期末狂欢,为下期戴高帽,期末花光耗尽机密和君创业目录0.引子----GE对我们的启示1.传统计划与预算管理困惑2.战略计划与预算管理关系3.全面预算管理的组织流程4.全面预算方案的基本框架5.全面预算管理的关键环节和君创业管理咨询有限公司H&JVANGUARDRESEARCHANDCONSULTINGCO.,LTD.16预测和预算?环境的不确定性?不连续?不可控?预测--对未来不确定性因素变量及结果不确定性的主观判断。?经营计划--是根据预测结果提出的对策方案,是公司生产、经营、管理的基本目标和导向依据。预算--经营计划的组成部分,通过完整的财务数据系统,具体描述业务计划内容,并落实相关责任目标;--预算管理以经营计划为基础,以责任会计制和经济责任制为基本管理工具,实施目标化和责任化管理;--计划和预算编制结果是指导年度经营、财务评价和绩效考核的依据。机密和君创业17预算的种类?战略规划----战略规划是最具前瞻性的预算,它设置了公司的愿景,使命和长远目标。?长期计划----由战略规划而产生的长期计划,是三年至五年预测的经营计划和财务报告。?年度全面预算----对企业的所有部门活动进行归纳----销售\采购\生产\研发\财务\……是一个阶段性的商业计划,它包括详细的运营进度安排和相应的财务报表。?运营预算?财务预算机密和君创业18全面预算管理的概念?全面预算管理是一种管理模式,一种系统化的管理思想全面预算是企业最高权力机构讨论通过的企业未来一定时期的经营思想、经营目标、经营决策的数据和货币表达方式的陈述。是企业经营、管理的基本目标和导向依据。是一种与市场相衔接,与企业内部管理、内部组织和运行机制相衔接的管理机制。?全面预算管理打破传统职能管理的界线,将企业视为一个整体,在战略目标的指导下,强化企业内部综合协调管理;让所有单位、职能部门的目标与企业的整体目标趋同,提高企业整体的运营效率。机密和君创业19全面预算管理的优点?整合性---预算制订了各单位、部门的目标,各单位的目标和功能紧密配合衔接。?效率性---制订预算的过程中,各单位、部门的负责人对本单位的经营管理状况预先分析与评估,对一些不确定的重大问题,拟定了方案,资源的取得也预先做了准备,提升了日后经营管理的效率。?控制性---预算作为检验经营业绩和定期述职的基准。?沟通性---全面预算,涉及公司的各个组成部分,“横向到边,纵向到底”;制订的预算的过程中,增进各单位、部门间的沟通和配合。机密和君创业20全面预算管理的作用?一个明确的预期,对业绩进行判断系统框架?实现目标的路线图,强调经营管理的前瞻性?用公司总目标来整合各个部门和单位的目标?通过计划和预算,实现资源优化配置和整合?管理人员能准确、及时地了解公司运营情况?预算能够用数据,来客观地对员工进行考评?处于可控制状态,使公司放权制度得以实现?通过预算创造企业机制,淡化个人英雄主义机密和君创业21战略、计划与预算关系销售计划销售预算市场需求采购计划成本预算竞争状态研发计划费用预算企业管理能力生产计划资本支出预算经营战略费用计划目标任务方针现金流量预算回款计划发展资产负债表销售能力促销计划损益表规划研发能力人力规划现金流量表投资计划生产能力经营计划财务预算战略规划目标方针机密和君创业目录0.引子----GE对我们的启示1.传统计划与预算管理困惑2.战略计划与预算管理关系3.全面预算管理的组织流程4.全面预算方案的基本框架5.全面预算管理的关键环节和君创业管理咨询有限公司H&JVANGUARDRESEARCHANDCONSULTINGCO.,LTD.23全面预算管理的组织体系示例:机构名称组成人员主要职能确定公司经营目标审批各部门/单位经营董事会决策层计划和预算(总经理办公会)财务部牵头,分析经营环境、市场状况、生产经营条件;组成人员为;组织计划编制、执行;企业管理部、工程管理部、分析、协调、跟踪、考职能机构企业发展部、市场部等部门核及调整计划预算执行的人员组成。情况。在经营和管理中落实计计划和预算的各职能部门、各子公司和分划和预算指标;执行单位公司提供各种实绩的反馈机密和君创业24编制全面预算的时间和进度安排?应于计划年度开始前完成编制,按日程表控制编制的进度。示例:十月十一月十二月上旬中旬下旬上旬中旬下旬上旬中旬下旬制订年度战略计划分解为各公司部门的年度目标各公司、单位和部门制订预算草案预算草案的汇总与整理初审和调整审议草案形成预算提案审议提案形成方案及时下达机密和君创业25全面预算的编制程序准备阶段编制阶段初审阶段质询阶段决策下发机密和君创业26全面预算的编制程序?年度目标、计划提出。准备阶段?每年10月10日前,总经理召集公司领导班子成员和企业管理部、财务部、工程部、人力资源部等部门,听取对下一年经营计划和预算的意见和建议。编制阶段附:《关于召开2006年全面预算编制工作会的通知》示例?总经理通过对历史业绩的回顾和未来发展趋势的展望,提出下一年度经营方针、目标;确定下一年度初审阶段经营计划和预算编制的前提、经营管理目标;对各种影响目标的限制因素,以及有关的竞争环境做出预测;提供确定资源配置优先权的指导等。质询阶段?财务部牵头与企业管理部、工程部协商将目标细化分解,制订相应措施,将责任落实到各单位、部门,形成《年度全面预算编制大纲》,于10月15日前下发决策下发到各单位和部门。机密和君创业27《关于召开2006年全面预算编制工作会的通知》为做好制订2006年度全面预算编制的准备工作,明确2006年经营方针和目标,确定全面预算编制的前提,对各