第三章财政收入

第三章财政收入第一节财政收入的形式一、研究财政收入形式的意义二、财政收入的形式第二节财政收入的来源一、社会总产品和国民收入二、财政收入的来源第三节财政收入规模分析第四节财政收入结构分析第五节财政收入的原则第一节财政收入的形式财政收入概念财政收入是一定量的货币资金，即国家凭借政治权利或生产资料所有者身份，通过一定形式和渠道集中起来的由政府集中掌握使用的货币资金；财政收入又是一个过程，即组织收入，筹集资金阶段，是财政分配的第一阶段。2008年中国财政收入61316.9亿元增19.5%一、研究财政收入形式的意义1、反映社会生产力水平2、体现社会经济结构3、与社会经济形式和管理体制有密切联系二、财政收入的形式（一）税收收入——是最主要的收入形式（二）利润收入——国有资产权益收入（三）债务收入——国债（四）规费收入——公共收费（五）其它收入——财产变卖、罚没、租金这是财政收入最常用的分类方法税收税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的特定分配形式。体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的特殊关系。税收作用：是组织财政收入的主要形式和工具；是国家调控经济的重要杠杆之一；对经济情况进行监督管理的重要手段；具有维护国家政权的作用。税收特征：强制性、无偿性和固定性，简称“三性”国有资产收益国有资产收入指国家凭借拥有的国有资产所有权取得的财政收入，即经营和使用国有资产的单位和个人将收入部分交给资产所有者。包括经营性国有资产收入、国有产权转让收入。五层楼评估150元的真相：国有资产流失债务收入公债为政府举借的债务。公债包括国债、地方债国债指中央政府举借的债务，是中央政府以债务人身份，采用信用方式，以国家财政承担还本付息为前提条件，在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款形成的国家债务。国债功能：弥补财政赤字，平衡预算，又称“赤字公债”；筹集建设资金，又称“建设公债”；调控宏观经济运行，即调控杠杆。公共收费公共部门中的企事业单位通过销售自己所生产的产品或提供的服务，以有偿交换取得收入的形式称之为公共收费。公共收费的作用：不在于取得多少财政收入，而在于建立良好的经济秩序，创造良好经营条件，以促进社会经济效益的提高。世界各国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重非税收入所占比重低收入国家：巴基斯坦（2000）印度（1998）越南（2000）下中等收入国家：俄罗斯（2000）泰国（1999）罗马尼亚（1999）5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊72.778.084.383.186.487.827.322.015.716.913.612.2国别经常性收入税收收入所占比重非税收入所占比重上中等收入国家：巴西（1998）波兰（2000）韩国（1997）南非（2000）高收入国家：美国（1999）澳大利亚（1999）加拿大（2000）德国（1998）法国（1997）英国（1998）3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑82.985.086.489.980.380.682.482.890.991.517.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5第二节财政收入的来源一、社会总产品和国民收入1、社会总产品——是指一个国家在一定时期内生产的最终产品的总和。2、国民收入——指一个国家在一年里创造的新价值。从价值构成角度，它是指v+m。通常用国民生产总值GNP来表示。使用价值（实物形态）消费资料和生产资料价值（价值形态）社会总产值w=c+v+m社会总产品价值构成说明：C+V+M=WC——生产中物质资料耗费V——生产中的人工费用M——纯收入，即销售或营业收入高于销售或经营成本的部分。例如：30+10+30+30=100CVMW二、财政收入的来源财政收入来自于社会总产品的一部分。从价值构成角度看，在我国目前制度下：C不是财政收入的来源；V的一部分会转化为财政收入，主要是以个人所得税的形式，将在初次分配中的个人收入所得转化为国家财政收入；M是财政收入的主要源泉，除个人所得税之外，各项税收收入几乎都是来源于此。财政收入最终来源于国民收入部分即v+m努力提高企业的经济效益，增加M的绝对数值，降低成本，提高M/C+V+M的相对比重，成为财政分配的一项重要目标。提高M的数值和比重，不能采用降低C的标准的方法，不能采用降低V的标准的方法。只能通过改善经营管理的水平，提高劳动生产率和设备利用率，杜绝材料浪费的办法。可见，企业的经济效益，不仅是企业的事，也是国家财政部门的事。第三节财政收入规模分析财政收入规模指财政收入的总体水平，是衡量一国政府财力的重要指标。衡量财政规模的指标：绝对规模：年度财政收入总量相对规模：财政收入／GDP（GNP）即国民经济的财政负担率影响财政收入规模的因素一、经济发展水平和生产技术水平二、剩余产品在国民收入中所占比重三、经济体制四、价格对财政收入的影响五、收入分配政策和分配制度财政收入名义增长和实际增长的对比-10.00-5.000.005.0010.0015.0020.0025.0030.0019791980198119821983198419851986198719881989199019911992199319941995199619971998199920002001财政收入名义增长率%财政收入实际增长率我国财政收入增长变化趋势分析（一）总体评估（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图010203040比上年增长％占GDP比重％78808590959697989900010229.51.22210.219.618.716.814.215.91722.315.431.225.722.415.810.710.911.612.613.91517.118.5财政收支良性循环图财政收入和国债增长财政支出增长经济增长第四节财政收入结构分析工业总产值构成64.932.11.91.233.912.916.636.6020406080国有集体个体其他1985年1995年一、财政收入所有制构成二、财政收入部门构成4.47.232.63.60.46.559.621.925.843.912.1010203040506070工业农业商业交通运输建筑其他19851995第五节财政收入的原则我国在组织财政收入时应遵循的基本原则：一、立足发展经济，扩大财政收入来源原则二、兼顾国家、企业和个人三者利益，规范中央和地方收入分配的原则三、区别对待，合理负担的原则