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项目五超市账务处理实务任务一：开账（见超市会计科目设置表）任务二：记账超市各类常见业务需要的原始凭证及记账凭证的填制一、采购业务货款即结：涉及到的原始凭证：供货商随货同行的送货单供货商根据收货金额开具的销售发票支票领用申请表（代支票存根）填制记账凭证：借：银行存款贷：其他应付款——后勤集团借：商品采购——明细（九大类）贷：银行存款翻单结或月结：涉及到的原始凭证：供货商随货同行的送货单填制记账凭证：借：商品采购——明细（九大类）贷：应付账款——明细（供应商名称）二、验收入库业务涉及到的原始凭证：仓库提供的审核无误的收货单填制记账凭证：借：库存商品——明细（九大类）（销售价）贷：商品采购——明细（九大类）（进货价）商品进销差价——明细（九大类）（销售价与进货价之差）三、销售业务涉及到的原始凭证：现金缴款单营业款点验单（附POS后台打印出的总营业额小票）营业款点验单汇总表商品销售大类毛利汇总表填制记账凭证：借：库存现金应收账款——明细（各院系及一卡通）其他应收款——明细（短款落实到责任人）贷：主营业务收入——明细（九大类）其他应付款——长款四、现金缴存业务涉及到的原始凭证现金缴款单（通过后勤集团缴存）填制记账凭证：借：银行存款贷：库存现金五、备用金领用业务超市向后勤借现金作为备用金涉及到的原始凭证：现金借款单（交予后勤集团），因特殊原因，只能留取复印件填制记账凭证：借：库存现金贷：其他应付款——后勤集团各部门向超市领取备用金涉及到的原始凭证：现金借款单填制记账凭证：借：其他应收款——明细（如：采购部、营运部等）贷：库存现金六、报销业务涉及到的原始凭证：零星开支汇总表及相应附件（具体见报销业务流程图）填制记账凭证：借：管理费用——明细（其他部门报销入管理费用，明细见相应明细账）销售费用——明细（营运部报销入销售费用，明细见相应明细账）贷：库存现金七、计提折旧业务：涉及到的原始凭证：折旧计算表填制记账凭证：借：管理费用——明细（其他部门折旧入管理费用，明细见相应明细账）销售费用——明细（营运部折旧入销售费用，明细见相应明细账）贷：累计折旧八、期末成本结转业务涉及到的原始凭证：商品销售大类毛利汇总表填制记账凭证：借：主营业务成本——明细（九大类）贷：库存商品——明细（九大类）借：商品进销差价——明细（九大类）（分摊的进销差价）贷：主营业务成本——明细（九大类）（分摊的进销差价）九、商品盘点业务涉及到的原始凭证：商品大类盘点报表填制记账凭证：盘盈借：库存商品——明细（九大类）（销售价）贷：待处理财产损溢（进货价）商品进销差价——明细（九大类）盘亏借：待处理财产损溢（销售价）贷：库存商品——明细（九大类）同时：借：商品进销差价——明细（九大类）（分摊的进销差价）贷：待处理财产损溢（销售价）（分摊的进销差价）十、调价业务涉及到的原始凭证：调价单填制记账凭证：调高借：库存商品——明细（九大类）贷：商品进销差价——明细（九大类）调低借：商品进销差价——明细（九大类）贷：库存商品——明细（九大类）十一、期末结转损益业务涉及到的原始凭证：（可以没有）填制记账凭证：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出任务三：过账过总账：根据已经审核无误的记账凭证编制科目汇总表（记账凭证汇总表），过总账过明细账：根据已经审核无误的记账凭证及附件，逐笔过相应的明细账。任务四：对账与结账账证核对：将账簿记录与记账凭证与原始凭证核对；账账核对：将现金、银行存款日记账与现金银行总账核对；总账与所属的明细账核对；账簿记录与相应的财产清查结果核对。对账无误后进行月底结账以及记账凭证的装订工作。任务五：编制报表根据账簿记录的发生额及余额编制资产负债表及利润表。资产负债表单位名称：日期：资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付账款应收账款应付职工薪酬其他应收款应交税费存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款其他非流动负债非流动资产：非流动负债合计固定资产负债合计在建工程所有者权益（或股东权益）：工程物资实收资本（或股本）固定资产清理资本公积无形资产减:库存股长期待摊费用盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）注意：商品进销差价、商品进销差价率要求按照九大类商品分别计算，公式：某大类商品进销差价率=某大类商品进销差价/某大类商品销售价格×100%某大类商品应分摊的进销差价=某大类商品的销售价格×某大类商品进销差价率