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第五章预测分析第一节预测分析概述•预测分析的含义•预测分析的方法•预测分析的内容–预测是人们对企业未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，在事前提出的一种科学预见；–预测分析是以过去的历史数据和现在所能取得的经济信息、统计资料为基础，来预计、推测事物发展的必然性和可能行的专门分析方法。1、预测分析的含义2、★预测分析的方法预测方法定量预测分析法定性预测分析法趋势外推分析法因果预测分析法判断分析法预测分析基本方法–定量分析法亦称“数量分析法”，主要是应用现代数学方法（运筹学、概率论和微积分等）和各种现代化计算工具对与预测对象有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立预测分析的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系。–主要类型-趋势预测分析法-因果预测分析法–定性分析法亦称“非数量分析法”，是一种直观性的预测方法，主要依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分析能力推断事物的性质和发展趋势的分析方法。–代表方法-“德尔斐法”两种方法相辅相成，互相补充3、预测分析的内容•销售预测•成本预测•利润预测•资金预测第二节销售预测•定性分析法•定量分析法•定性与定量相结合1、定性分析法•判断分析法•调查分析法判断分析法•推销员判断法•综合判断法•专家判断法★德尔菲法•某公司研制出一种新兴产品，现在市场上还没有相似产品出现，因此没有历史数据可以获得。公司需要对可能的销售量做出预测，以决定产量。于是该公司成立专家小组，并聘请业务经理、市场专家和销售人员等8位专家，预测全年可能的销售量。8位专家提出个人判断，经过三次反馈得到结果如下表所示：德尔菲法专家编号第一次判断第二次判断第三次判断最低销售量最可能销售量最高销售量最低销售量最可能销售量最高销售量最低销售量最可能销售量最高销售量115007509006007509005507509002200450600300500650400500650340060080050070080050070080047509001500600750150050060012505100200350220400500300500600630050075030050075030060075072503004002504005004005006008260300500350400600370410610平均数345500725390550775415570770•平均值预测：新产品的预测销售量为=（415+570+770）/3=585•加权平均预测：若最可能销售量、最低销售量和最高销售量分别按0.50、0.20和0.30的概率加权平均，则预测销售量为：570*0.5+415*0.2+770*0.3=599•中位数预测：最低销售量：300370400500550最可能销售量：410500600700750最高销售量：6006106507508009001250将可最能销售量、最低销售量和最高销售量分别按0.50、0.20和0.30的概率加权平均，则预测平均销售量为：•600*0.5+400*0.2+750*0.3=695调查分析法•通过对有代表性的顾客的消费意向调查，了解市场需求。•例如：中盛公司是一家家电生产企业，根据调查资料预测销售额。家庭组别（按年收入划分）家庭户数（万户）每户年均购买额（元）市场潜量（万元）本企业最高市场占有率本企业销售潜量（万元）不满10万元810080030%24010-20万元120020020%4020-30万元0.530015020%3030万元以上0.14004010%4合计9.611903142、定量分析法•趋势外推分析法•因果预测分析法★趋势外推分析法◆算术平均法◆移动平均法◆加权平均法【例5－2】【例5－3】【例5－4】【例5－6】因果预测分析法因果预测分析法的程序：●确定影响销量的主要因素●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量•指标建立法的应用•回归分析法的应用【例5－9】【例5－10】因果预测方法3、定性与定量相结合——★产品寿命周期分析法产品寿命周期各阶段☆萌芽期☆成长期☆成熟期☆衰退期通常依据销售增长率判断产品寿命周期阶段在萌芽期，可采用判断分析法进行预测；在成长期可采用因果法（含回归分析法）进行预测；成熟期最好采用趋势外推分析法。【例5－11】第三节成本预测■成本预测的程序■成本预测的方法1、成本预测的程序•提出目标成本草案•预测成本的发展趋势•修订目标成本2、成本预测的方法◎历史资料分析法高低点法回归直线法加权平均法◎因素预测法◎定额测算法◎预计成本测算法第四节利润预测•直接预测法•本量利分析法•相关比率分析法直接预测法•根据本期的有关数据，直接推算出预测期的利润数额；•例如：中宇公司生产A、B、C三种产品，本期有关销售价格、单位成本及下期产品预计销售量如表所示。产品销售单价单位产品预计下期产品销售量（件）销售成本销售税金A10050205000B240170402000C8050128000A产品：5000*（100-50-20）=15万元B产品：2000*（240-170-40）=6万元C产品：8000*（80-50-12）=14.4万元预测利润=15+6+14.4=35.4万元本量利分析法•利润=销售收入-总成本=销售收入-变动成本-固定成本相关比率分析法•◇销售利润率•◇产值利润率•◇资金利润率•例如：企业2006年实现利润1000万元，企业2007年预测资料如下：1）预计销售额5000万元，销售利润率24%；2）预计占用资金6000万元，资金利润率20%第五节资金预测■资金增长趋势法■销售百分比法资金增长趋势法•中盛公司近5年的资金总量和销售收入资料如表所示•如果中盛公司2009年报销售收入预测值为580万元,试预测公司的资金需用总量.年份销售收入资金总量20043962502005430270200642026020074452752008500290•资金需求总量函数y=0.3798x+102.56•代入x=580•y=0.3798*580+102.56=322.84万元销售收入百分比法•又称预计资产负债表法•原理：资产、负债的许多项目随销售收入的增加而增加，随其减少而减少，呈现一定比例关系，因此可以利用基期资产、负债与销售收入的比例关系预计预测期资产、负债各项目数额。•例如：中盛公司2008年资产负债表如表所示。2008年实际实现销售收入30万元，扣除所得税后可获得5%的销售净利润。如果2009年销售收入增长到40万元。根据销售百分比法预计2009年度资金需用总量。资产负债表2008年12月31日单位：元资产负债与所有者权益现金15000应付账款30000应收账款30000应付费用30000存货90000短期借款60000预付费用35000长期负债30000固定资产70000股本60000利润留存30000合计240000合计2400001、判断资产负债表中项目是否随销售变动而变动。资产与收入是否相关负债、所有者权益与收入是否相关现金是应付账款是应收账款是应付费用是存货是短期借款否预付费用否长期负债否固定资产是股本否利润留存是2、计算各相关项目的销售百分比销售百分比资产销售%负债与所有者权益销售%现金5%应付账款10应收账款10%应付费用10存货30%短期借款-预付账款-长期负债-固定资产23.33%股本-利润留存变动合计68.33合计20预计资产负债表单位：元项目2008年末资产负债表销售%2009年预计资产负债表（预计收入40万元）资产现金15,000520,000应收账款30,00010400存货90,00030120,000预付费用35,00035,000固定资产70,00023.3393,320资产总额240,00068.33308,320负债与所有者权益应付账款30,0001040,000应付费用30,0001040,000短期借款60,000-60,000长期负债30,000-3,000负债总额150,00020170,000股本60,000-60,000利润留存30,000变动50,000负债与所有者权益总额240,000280,000可用资金总额280,000需筹措的资金28,320•注意：1、09年利润留存=08年利润留存+09年未分配利润=3+40*5%=5万元2、需筹措资金=308320-280000=28320元