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代理保险会计核算——账务处理&清分核算2009年10月基本内容一、简要介绍二、储蓄系统新增会计科目三、公司业务系统新增会计科目四、卡折投保五、批扣保费六、批存保费七、企业投保八、手续费的计提与分配九、清分核算一、简要介绍主要了解保费和手续费的结算方式，结算方式不同，会计分录和清分核算会有区别。保费结算方式：全国结算、省结算结算行：全国结算下，可为总行或指定省；省结算下默认该省。手续费结算方式：全国结算、省结算、地市结算结算行：全国结算可为全国，也可指定省、市县；省结算下可为省，也可指定市县；地市结算下，必须指定市县作为结算行。一、简要介绍手续费结算方式备注：手续费结算层级不能高于保费结算层级。批量业务只能为全国结算或省结算，且只能全国或省来做。计划单列市在核算中视同地市。二、储蓄系统新增会计科目（一）“应付款项-代收付业务”科目新设三个分户：实时保费分户：归集当日所有实时交易的保费资金。99008000011批扣保费分户：归集当日所有批扣交易的保费资金。99008000012批存保费分户：存放当日所有批存交易的保费资金。99008000013二、储蓄系统新增会计科目（二）“资金往来－对公往来”下新设三个三级科目，与公司业务系统的“行内资金往来－储蓄往来”下设的分户一一对应：资金往来－对公往来－实时保费90407021资金往来－对公往来－批扣保费90407022资金往来－对公往来－批存保费90407023三、公司业务系统新增会计科目1．“2740代理业务负债”科目下新增二级科目“274003代理保险”2．在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“客户资金274003001”，即“代理业务负债－代理保险－客户资金”。该科目设有一个分户2740030010000001，名称为企业客户投保资金。三、公司业务系统新增会计科目3．在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“274003002保费资金”，即“代理业务负债－代理保险－保费资金”。并在该三级科目下按以下顺序开立分户，为确保各级分户编码一致，各核算主体都开户（下同）：中国人寿保险股份有限公司中国太平洋人寿保险股份有限公司泰康人寿保险股份有限公司中国平安人寿保险股份有限公司新华人寿保险股份有限公司太平人寿保险有限公司民生人寿保险股份有限公司中国平安健康保险股份有限公司中国平安养老保险股份有限公司中国人民财产保险股份有限公司中国平安财产保险股份有限公司中国大地财产保险股份有限公司中法人寿保险有限责任公司中国人民人寿保险股份有限公司中邮人寿保险股份有限公司三、公司业务系统新增会计科目4．在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“274003003批存资金”，即“代理业务负债－代理保险－批存资金”。并在该三级科目下按以下顺序开立分户：中国人寿保险股份有限公司中国太平洋人寿保险股份有限公司泰康人寿保险股份有限公司中国平安人寿保险股份有限公司新华人寿保险股份有限公司太平人寿保险有限公司民生人寿保险股份有限公司中国平安健康保险股份有限公司中国平安养老保险股份有限公司中国人民财产保险股份有限公司中国平安财产保险股份有限公司中国大地财产保险股份有限公司中法人寿保险有限责任公司中国人民人寿保险股份有限公司中邮人寿保险股份有限公司三、公司业务系统新增会计科目5．在“代理业务负债－代理保险”科目下新增三级科目“274003004待清分资金”，即“代理业务负债－代理保险－待清分资金”，系中国人寿批存保费时的过渡户。（对于其他保险公司也支持此种模式）在该三级科目下按以下顺序开立分户：中国人寿保险股份有限公司中国太平洋人寿保险股份有限公司泰康人寿保险股份有限公司中国平安人寿保险股份有限公司新华人寿保险股份有限公司太平人寿保险有限公司民生人寿保险股份有限公司中国平安健康保险股份有限公司中国平安养老保险股份有限公司中国人民财产保险股份有限公司中国平安财产保险股份有限公司中国大地财产保险股份有限公司中法人寿保险有限责任公司中国人民人寿保险股份有限公司中邮人寿保险股份有限公司三、公司业务系统新增会计科目6.“其他应付款－待分配手续费”科目下新增三级科目“262504004代理保险手续费”，即“其他应付款－待分配手续费－代理保险待分配手续费”。在该三级科目下按以下顺序开立分户：中国人寿保险股份有限公司中国太平洋人寿保险股份有限公司泰康人寿保险股份有限公司中国平安人寿保险股份有限公司新华人寿保险股份有限公司太平人寿保险有限公司民生人寿保险股份有限公司中国平安健康保险股份有限公司中国平安养老保险股份有限公司中国人民财产保险股份有限公司中国平安财产保险股份有限公司中国大地财产保险股份有限公司中法人寿保险有限责任公司中国人民人寿保险股份有限公司中邮人寿保险股份有限公司三、公司业务系统新增会计科目7.“1350应收手续费及佣金”科目下新增二级科目“135007代理业务手续费”，并在该二级科目下新增三级科目“135007001代理保险手续费”，即“应收手续费及佣金－代理业务手续费－代理保险手续费”。并在该三级科目下按以下顺序开立分户：中国人寿保险股份有限公司中国太平洋人寿保险股份有限公司泰康人寿保险股份有限公司中国平安人寿保险股份有限公司新华人寿保险股份有限公司太平人寿保险有限公司民生人寿保险股份有限公司中国平安健康保险股份有限公司中国平安养老保险股份有限公司中国人民财产保险股份有限公司中国平安财产保险股份有限公司中国大地财产保险股份有限公司中法人寿保险有限责任公司中国人民人寿保险股份有限公司中邮人寿保险股份有限公司三、公司业务系统新增会计科目8.新增“5605代理保险业务收入”一级科目，并在“代理保险业务收入”科目下新增二级科目“560501手续费”，即“代理保险业务收入－手续费收入”。三、公司业务系统新增会计科目9.在“260503应付手续费及佣金-交易手续费”下新增三级科目“260503001保险业务”，即“应付手续费及佣金-交易手续费－保险业务手续费”。三、公司业务系统新增会计科目10.在“行内资金往来－储蓄往来”科目下新增三个内部分户，“实时保费(第21号分户)”、“批扣保费(第22号分户)”、“批存保费(第23号分户)”，与储蓄系统对应。即“行内资金往来－储蓄往来－实时保费”“行内资金往来－储蓄往来－批扣保费”“行内资金往来－储蓄往来－批存保费”四、卡折投保四、卡折投保保险系统向储蓄全国中心发起交易请求，储蓄全国中心前置系统将交易请求分发到储蓄省中心处理。储蓄省中心处理完成后，由储蓄全国中心前置系统应答保险系统备注：支持从指定储蓄省中心的代收付分户（实时保费分户）将保费结算至指定核算主体的公司业务系统的保费分户。支持从多个储蓄省中心的代收付分户（实时保费分户）将保费资金统一结算至公司业务系统的一个核算主体的保费分户下，用以完成代理保险系统与保险公司的“总对总”保费结算。四、卡折投保-处理流程和会计分录1．日间，代理保险系统向储蓄系统发起单笔扣款交易时，储蓄系统从个人结算账户将保费结算至储蓄系统省中心的“应付款项—代收付业务”科目下的“实时保费分户”。四、卡折投保-处理流程和会计分录储蓄系统产生的会计分录为：储蓄开户市县：借：92101001活期存款-个人结算-普通结算贷：90702000存放上级款项-资金清算储蓄省中心：借：92702000下级存放款项-资金清算贷：92605000应付款项-代收付业务-实时保费四、卡折投保-处理流程和会计分录2．日终，代理保险系统与保险公司进行账务核对，同时与储蓄系统进行核对后，代理保险系统将结算文件发送公司业务系统，再由公司系统完成与储蓄系统的保费资金结算（结算至结算机构公司业务系统“代理业务负债-保险业务-保费资金”科目）。账务核对原则上以代理保险系统为准。产生的会计分录为：四、卡折投保-处理流程和会计分录总行结算：储蓄省中心：借：92605000应付款项-代收付业务-实时保费贷：90407021资金往来-对公往来-实时保费对公省中心：借：311002行内资金往来-储蓄往来-实时保费贷：102503存放行内款项-资金清算对公全国中心：借：212503行内存放款项-资金清算贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户四、卡折投保-处理流程和会计分录省行结算：储蓄省中心：借：92605000应付款项-代收付业务-实时保费贷：90407021资金往来-对公往来-实时保费对公省中心：借：311002行内资金往来-储蓄往来-实时保费贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户四、卡折投保-处理流程和会计分录3．最后，代理保险系统将批存文件[实际为保险系统发送的资金清分文件]发送公司业务系统，公司业务系统将归集的保费资金按保险公司明细结算至各家保险公司结算账户。产生的会计分录为：四、卡折投保-处理流程和会计分录总行结算：对公全国中心：借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户贷：212503行内存放款项-资金清算联动对公省中心：借：102503存放行内款项-资金清算贷：212503行内存放款项-资金清算对公保险公司开户市县：借：102503存放行内款项-资金清算贷：211801保险公司活期存款-本金**保险公司户四、卡折投保-处理流程和会计分录省行结算：对公省中心：借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户贷：212503行内存放款项-资金清算对公保险公司开户市县：借：102503存放行内款项-资金清算贷：211801保险公司活期存款-本金**保险公司户五、批扣保费五、批扣保费保险系统向储蓄全国中心发起交易请求，储蓄全国中心前置系统将交易请求分发到储蓄省中心处理。储蓄省中心处理完成后，由储蓄全国中心前置系统将应答保险系统五、批扣保费-处理流程与会计分录1．日间，储蓄系统从个人结算账户批扣保费，结算至储蓄系统省中心的“应付款项—代收付业务”科目下的“批扣保费分户”。五、批扣保费-处理流程与会计分录产生的会计分录为：储蓄开户市县：借：92101001活期存款-个人结算-普通结算贷：90702000存放上级款项-资金清算储蓄省中心：借：92702000下级存放款项-资金清算贷：92605000应付款项-代收付业务-批扣保费五、批扣保费-处理流程与会计分录2．待该笔批量交易涉及的所有储蓄省中心均已完成批量扣款处理，并返回储蓄系统批量结果文件时，代理保险系统根据该笔批次的成功金额生成结算文件发送公司业务系统，再由公司系统完成与储蓄系统的保费资金结算（结算至结算机构公司业务系统“代理业务负债-保险业务-保费资金”科目）。产生的会计分录为:五、批扣保费-处理流程与会计分录总行结算：储蓄省中心：借：92605000应付款项-代收付业务-批扣保费贷：9040719资金往来-对公往来-批扣保费对公省中心：借：311002行内资金往来-储蓄往来-批扣保费贷：102503存放行内款项-资金清算对公全国中心：借：212503行内存放款项-资金清算贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户五、批扣保费-处理流程与会计分录省行结算：储蓄省中心：借：92605000应付款项-代收付业务-批扣保费贷：9040719资金往来-对公往来-批扣保费对公省中心：借：311002行内资金往来-储蓄往来-批扣保费贷：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户五、批扣保费-处理流程与会计分录3．然后，代理保险系统将批存文件发送公司业务系统，公司业务系统将归集的保费资金按保险公司明细结算至各家保险公司结算账户。产生的会计分录为：五、批扣保费-处理流程与会计分录总行结算：对公全国中心：借：274003002代理业务负债-代理保险-保费资金**保险公司户贷：212503行内存放款项-资金清算联动对公省中心：借：102503存放行内款项