某公司存货资金管理问题分析

北京联合大学成人教育本科毕业设计(论文)题目某公司存货资金管理问题分析学院(部门)：应用文理学院系别：专业：会计学班级学号：学生姓名：赵阳光指导教师：柯本忠中文摘要在现代社会，随着市场经济的快速发展，企业间的竞争日益激烈，在企业发展过程中，资金管理十分关键，因此，资金管理得到了企业的广泛关注。资金管理分为流动资金与长期资金，存货资金管理属于流动资金中的一种，在其中扮演着重要的角色。在市场竞争中，公司为了实现对市场份额的占领，逐渐加大了对存货资金的占用，此时，企业的生存与发展均面临着巨大的风险。在此背景下，公司要不断提高存货资金管理的能力，促进资金运营效率的提高，进而保证企业的稳定与健康发展。本文主要分为三部分，第一部分分析了存货资金管理的概念，主要界定了存货、存货资金与存货资金管理的概念；第二部分研究了某公司存货资金管理的问题，主要内容为存货资金管理的现状、问题及其原因；第三部分阐述了某公司存货资金管理的对策，分别包括资金占用和周转要坚持优化原则，同时在存货资金管理的各个方面均要采取相应的措施，在此基础上，企业财务管理水平才能够不断提升，企业的发展也将获得可靠的资金保障。关键词:某公司、存货资金管理、问题、对策目录毕业论文（设计）任务书中文摘要、关键词引言.............................................................51存货资金管理的概念...............................................61.1存货与存货资金..............................................61.1.1存货...................................................61.1.2存货资金...............................................61.2存货资金管理.................................................62某公司存货资金管理的问题分析.....................................72.1存货资金管理的现状..........................................72.1.1储备资金管理的问题.....................................72.1.2在产品资金管理的问题...................................82.1.3产成品资金管理的问题...................................92.2存货资金管理存在的问题......................................92.2.1追求指标的片面化......................................102.2.2设计更改的随意性......................................102.2.3物资积压的大量化......................................102.2.4资金管理的落后性......................................102.3存货资金管理问题的原因.....................................102.3.1计划管理的影响........................................112.3.2采购管理的影响........................................112.3.3生产管理的影响........................................112.3.4物流管理的影响........................................112.3.5销售管理的影响........................................123某公司存货资金管理的对策........................................133.1坚持资金占用与周转优化的原则...............................133.1.1完善计划管理体系......................................133.1.2明确存货占用目标......................................133.1.3处理不合理的占用......................................133.1.4深化精益生产..........................................133.2存货资金管理各个方面的措施.................................143.2.1储备资金的管理........................................143.2.2在产品的资金管理......................................143.2.3产成品的资金管理......................................15结语...........................................................17致谢..........................................................18参考文献：.........................................................19某公司存货资金管理问题分析引言随着社会经济的稳步发展，企业的生存与发展均面临着巨大的挑战，在其发展过程中，资金管理对其有着直接的影响，因此，企业为了获得稳定的、长足的发展，要关注资金管理，提高财务管理的能力。企业资金管理主要是对资金资源进行合理的配置，在管理过程中，流动资金管理是工作的重点，而存货资金管理可以称之为重中之重，此项管理的目标是为了降低存活资金的占用，促进存货资金周转速度的加快。存活资金管理诸多诸多的环节，如：物流、生产与销售等，企业为了保证存活资金管理的高效性，要关注各个环节，在此基础上，企业发展的风险将有所降低，企业的效益将有所保障。1存货资金管理的概念1.1存货与存货资金1.1.1存货根据我国会计准则的相关规定，在企业发展过程中，存货主要是指其原材料、在产品、产成品及商品，其中在产品是尚未完工的产品，产成品是完工后的产品。1.1.2存货资金存货资金是指企业存货对资金的占用。在企业发展过程中，存货有着繁多的种类，因此，存货占用着大量的流动资金，同时，存货资金的管理水平直接影响着企业资金的周转情况，再者它也关系着企业的成本核算、成本控制与财务管理等。存货资金主要分为三种，分别为储备资金、在产品资金与产成品资金。对于任何企业来说，存货均是其流动资金的重要内容，企业为了实现获利能力的提高，要促进存货周转速度的提高。1.2存货资金管理存货资金管理是指对存货资金的占用与周转进行管理，在资金运用过程中，其管理具有全面性。存货资金管理的依据为顾客的需求，在此基础上，对企业的生产计划进行调整，从而提高产品的适应性，使其满足市场环境的要求。企业存货资金管理的主要内容有存货政策、物流配送策略、购进策略与生产策略等，其管理的目的是为了降低存货资金占用，促进资金周转速度的加快[1]。2某公司存货资金管理的问题分析在21世纪，各个公司均十分关注存货资金管理，但A公司的存货资金管理现状不容乐观，其中存在一系列的问题急需解决。在企业发展过程中，存货资金管理是重要的，直接关系着企业管理的效率，同时也影响着企业的健康、有序与稳定发展。A公司的发展受管理理念、管理方法与管理水平的制约，使其在存货资金管理方面存在诸多的不足，为了提高公司存货资金管理的能力，促进公司的可持续性发展，下面阐述了公司存货资金管理的现状、问题及其原因，具体的内容如下：2.1存货资金管理的现状2.1.1储备资金管理的问题在存货资金占用中，最为重要的内容便是储备资金占用，它主要内容分别为原材料、备品与售后的资金占用。下表为A公司2011年到2013年部分月份的储备资金占用与周转情况。表1A公司2011年-2013年的部分月份储备资金占用与周转2011年2月4月6月8月10月12月占用额（万元）416384209847832367121960533401周转天数（天）26.0114.1415.1212.6410.8910.562012年2月4月6月8月10月12月占用额（万元）224593987144821324102294132109周转天数（天）13.1810.8510.028.327.347.122013年2月4月6月8月10月12月占用额（万元）590233134533435491025230954301周转天数25.457.567.759.7912.1210.35（天）根据公司的周转情况可知，其储备资金的管理能力在不断提高，周转天数得到了明显的减少，但在2013年，其管理的水平有所下降，对此情况展开了研究，结果表明：在2011年到2013年，公司有着快速的发展，但其面对的市场竞争愈加激烈，在2012年前，其产品具有一定的市场占有率，但在2013年，为了扩大市场的占有份额，提升企业品牌的形象，对产品结构进行了调整与优化，在产品不断升级的背景下，促进了产品的销售，吸引了大量的消费群体。但新产品的投入，直接影响着公司的储备资金管理，新产品的投放，使其种类不断增多，产品单价也随之提升，在此情况下，公司的储备资金占用逐渐增加，其周转速度也有所下降。2.1.2在产品资金管理的问题公司资金管理的核心便是在产品资金占用，其中最为关键的问题便是确定生产线，使其满足生产的要求，进而保证库存量的合理性。下表为A公司2011年到2013年部分月份的在产品资金占用与周转情况。表2A公司2011年-2013年的部分月份在产品资金占用与周转2011年2月4月6月8月10月12月占用额（万元）763880987832671260057401周转天数（天）6.014.142.122.643.892.562012年2月4月6月8月10月12月占用额（万元）845969878211741069419109周转天数（天）3.182.852.022.322.342.122013年2月4月6月8月10月12月占用额（万元）1002393455435510243095430周转天数（天）25.452.562.152.092.121.35公司的在产品周转天数在不断提升，主要是由于产品结构的调整，使公司2011年到2012年的资金占用与周转情况均有所改善，在产品占用额从8000万元下降到了5000万元，其周转天数也由3天下降到了2天。但在2013年，其在产品资金管理问题较为明显，但通过观察，该公司的在产品资金管理仍有较大的提升余地[2]。2.1.3产成品资金管理的问题现阶段，国内的市场受外界环境的影响愈加明显，为了实现对产品的高效销售，纷纷采取了促销政策，此时的市场具有明显的季节性，在此情况下，公司为了满足市场的需求，要提前储备生产，进而占用了大量的产成品资金。与此同时，市场预测存在一定的不确定性，极易出现库存大量积压的情况，使企业的发展风险较大。下表为A公司2011年到2013年部分月份的产成品资金占用与周转情况。表3A公司2011年-2013年的部分月份产成品资金占用与周转2011年2月4月6月8月10月12月占用额（万元）256384809847832497122760044013周转天数（天）66.0154.1452.1252.6453.8952.562012年2月4月6月8