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2020/2/121贷款五级分类及偏离度检查高桂珍2020/2/122第一部分贷款五级分类的程序和方法2020/2/123•一、贷款五级分类的目的•1、促进农信社、农村合作（商业）银行树立审慎经营、风险为本的管理理念；•2、揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映•贷款的质量；•3、发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在•的问题，加强信贷管理；•4、为提取充足的贷款损失准备金提供依据。•2020/2/124•唐双宁在农村信用社高级管理人员首期贷款五级分类•培训班上的讲话•第一，实行五级分类，是支持社会主义新农村建设的重要举措•第二，实行五级分类，是巩固改革试点成果的现实需要•第三，实行五级分类，是农商行向现代金融企业过渡的必由之路•第四，实行五级分类，是与国内外银行接轨和统一监管现实需要2020/2/125•第五，实行五级分类，是农商行科学发展的客观要求•准确分类--提足拨备--做实利润--资本充足率达标——科学发展•五级分类是提高农信社、农合（商）行经营管理的内在要求•提足拨备：提高风险补偿能力•一般准备：•专项准备：2%;25%;50%;100%。•特别准备：•拨备充足吗？——不良贷款拨备覆盖率2020/2/126•不良贷款拨备覆盖率•某银行2006年末次级贷款、可疑类贷款与损失类贷款分别为500亿元、300亿元、200亿元，一般准备、专项准备和特种准备分别为300亿元、200亿元和100亿元，则不良贷款拨备覆盖率是多少？•不良贷款拨备覆盖率=•（300+200+100）/（500+300+200）•=60%2020/2/1272020/2/128•拨备覆盖率的高低说明什么问题？•拨备VS利润——眼前利益VS可持续发展2020/2/129•科学发展：•信贷资产高速扩张为基础的“增量战略”的指导下，资本问题越来越突出，对农信社、农合行制约作用也越来越显著。•资本约束来自两个方面：•一是为必须满足监管要求而形成的约束。•——外在约束，监管资本•二是为实现理性经营，通过有限的银行资本必须制约银行规模的无限扩大，资本必须覆盖风险•——内在约束，经济资本（风险资本）•一般准备：计入资本基础，有利于提高资本充足率。2020/2/1210发挥贷款五级分类在防控贷款风险中的作用推行五级分类是引进先进的风险管理模式、管理手段和管理理念的一个有效途径，不能简单地当任务来完成。具体来说：•有助于增强风险管理意识，建立风险防范机制；•有助于银行建立风险预警机制及时识风险；•有助于银行建立风险控制机制减少贷款风险损失。•有助于银行建立风险补偿机制促进稳健经营。2020/2/1211分类后的贷款采取针对性的管理措施（一）对正常贷款，要注意加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素。（二）对关注贷款，要密切跟踪潜在风险因素的变化情况，分析评价其对贷款安全的影响。对于未办理贷款担保措施的，要补办贷款担保或进一步强化原有的担保措施。在风险因素未好转之前，一般不增加贷款。（三）对次级贷款，要加强贷款本息的催收，保证贷款诉讼时效，密切注意贷款保证及抵（质）押物情况的变化，必要时对债务实施重组，并尽可能地压缩贷款。（四）对可疑类贷款，要利用法律措施催收，依法追究担保人责任和行使低押权，并加强对借款人资产的监控，密切注意与借款人有关的合并、重组、托管等不确定因素，采取相应的资产保全措施，防止借款人资产的流失。（五）对损失类贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算，采取一切必要的手段清收，尽可能地减少贷款损失。对确实已造成损失的贷款，按有关规定和程序予以核销2020/2/1212•二、贷款风险分类的范围、原则、依据•1、范围•表内信贷类资产：贷款、贸易融资、贴现、透支、垫款•表外：信用证、银承、担保、贷款承诺•2、分类原则•1、风险原则：内在风险，逾期只作为参考•2、真实原则：•3、审慎原则：定性、定量分析•4、灵活原则：逐笔、合并、拆分•5、动态管理原则：定期、重新认定•3、分类操作•1、企事业单位贷款——大额70%（综合分析后分类）•——小额（矩阵分类、担保微调）2020/2/1213•自然人贷款：——大额50%（矩阵分类）•——小额（矩阵分类）•4、贷款风险分类的依据•——借款人的还款能力•财务分析、•担保分析•非财务因素分析·······•三、五级分类的核心定义和分类标准•（一）五级分类的核心定义2020/2/1214正常类贷款借款人能够履行合同，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。主要特征：基本正常——预计损失率为0%2020/2/1215有下列情况之一的划入正常贷款：•借款人有能力履行承诺，还款意愿好，经营、财务各方面状况正常，能按时还本付息，农村合行对借款人最终偿还贷款有充分把握；2020/2/1216关注类贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。主要特征：存在潜在缺陷——预计损失率为0%2020/2/1217•2、有下列情况之一的一般划入关注贷款：•(1)借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；•(2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升；•(3)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调整过大)；•(4)借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；•(5)借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响；2020/2/1218•(6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了•重大的不利于贷款偿还的变化；•(7)法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；•(8)借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；•(9)宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变•化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的•偿债能力；•(10)贷款的抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响还贷。•(11)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以内的贷•款垫付款项。2020/2/1219次级类贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失。主要特征：缺陷明显，可能损失——预计损失率为25%（含）以下2020/2/1220•有下列情况之一的一般划入次级贷款：•(1)借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源；经营活动的现金流量为负数。（2）借款人不能偿还其他主债权人的债务。•(3)借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途筹集还款资金；•(4)借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；•(5)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害；•(6)信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（7）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；•(8)本金或利息逾期9l天至360天(含)的贷款或表外业务31天至90天的垫款2020/2/1221可疑类贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。主要特征：较大损失——预计损失率为25%--90%之间2020/2/1222•有下列情况之一的一般划入可疑贷款：•(1)借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因•素处停缓建状态；•(2)借款人实际已资不抵债；•（3)借款人进入清算程序；•(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人•的正常经营活动造成重大影响；•(5)借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落•实债务，但不能正常还本付息；•(6)经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；•(7)已诉诸法律追收贷款；•(8)借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；•(9)本金或利息逾期361天以上的贷款或表外业务91天以上的垫付款项。2020/2/1223损失类贷款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。主要特征：基本损失——预计损失率为90%（含）以上。2020/2/1224•符合财政部《金融企业呆账核销管理办法》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的贷款均划入损失类。2020/2/1225•（二）小额企事业单位贷款分类标准•——矩阵分类逾期资信状况未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上优秀正常正常关注次级可疑可疑/损失较好正常正常/关注关注/次级次级可疑/损失损失一般正常关注次级可疑可疑/损失损失不佳关注次级可疑可疑/损失损失损失恶化次级可疑可疑/损失损失损失损失2020/2/1226•资信状况的评定指标：•1、资产负债率小于70%•2、销售利润率高于同行业平均水平•3、近三年净资产保持增长（至少不减少）•4、总现金净流量为正值•5、法人代表有较强的经营、管理能力，品德佳，还款意愿强•所从事的行业或产品发展前景好。•6、担保状况好，偿债能力较佳•全部符合：优秀•一项不符：较好•二项不符：一般•三项不符：不佳•四项以上不符：恶化2020/2/1227（三）大额自然人贷款分类标准逾期资信状况未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上优秀正常正常关注次级可疑可疑/损失较好正常正常/关注关注/次级次级可疑/损失损失一般正常关注次级可疑可疑/损失损失不佳关注次级可疑可疑/损失损失损失恶化次级可疑可疑/损失损失损失损失——矩阵分类2020/2/1228•资信状况的评定指标：•1、资产负债率小于60%•2、家庭人均纯收入高于当地平均水平•3、近三年固定资产逐年增长（至少不减少）•4、生产经营正常、销售及货款回笼稳定•5、借款人有较强的经营、管理能力，信誉好，还款意愿强•无吸毒、嫖娼、赌博、打架斗殴等不良行为。•6、担保状况较好，偿债能力较佳•全部合格：优秀•一项不符：较好•二项不符：一般•三项不符：不佳•四项以上不符：恶化2020/2/1229（四）自然人一般农户信用(保证)贷款分类——信用等级为优秀抵押质押贷款档次贷款方式正常关注次级可疑信用保证贷款未到期或逾期60天以下贷款逾期天数61天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或贷款逾期60天以下贷款逾期61天-90天贷款逾期91天-270天贷款本息逾期271天以上贷款末到期或逾期90天以下贷款逾期91-180天贷款逾期181天-270天贷款本息逾期271天以上贷款末到期或逾期90天以下贷款逾期91-180天贷款逾期181天-270天贷款本息逾期361天以上2020/2/1230（五）自然人一般农户信用(保证)贷款分类——信用等级为较好抵押质押贷款档次信用等级正常关注次级可疑信用保证贷款未到期或逾期30天以下贷款逾期天数31天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或贷款逾期30天以下贷款逾期31天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或逾期60天以下贷款逾期61-90天贷款逾期181天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或逾期90天以下贷款逾期91-180天贷款逾期181天-270天贷款本息逾期271天以上2020/2/1231（六）自然人一般农户信用(保证)贷款分类——信用等级为一般或未评级抵押质押贷款档次信用等级正常关注次级可疑信用保证贷款未到期贷款逾期天数1天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期贷款逾期1天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或逾期30天以下贷款逾期31-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或逾期60天以下贷款逾期61-90天贷款逾期91天-270天贷款本息逾期271天以上2020/2/1232（七）特殊贷款及其他信贷资产的分类标准•1、违规贷款其分类结果下调一级•2、建设项目贷款：