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财务基础知识学习一、会计的基本知识二、会计核算三、会计凭证四、会计帐薄五、结帐六、财产清查七、会计档案1、会计概念2、会计的基本职能3、会计对象4、会计核算的基本前提5、会计要素与会计等式6、财务三大报表会计是一份什么性质的工作？会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位的经济活动的一种经济管理工作。它包含了五层意思：（1）会计主要的计量单位：货币（2）会计的基本职能（作用）：反映（核算）和监督（控制）（3）会计主体：一个单位（4）工作性质：一种经济管理工作（5）会计对象：经济活动1、会计职能的概念：指会计作为一项经济管理活动在客观上所能发挥的功用（作用），是会计固有的功能。2、会计职能的分类（1）基本职能：A、会计核算职能：是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、记录、计量、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。B、会计监督职能:是指会计人员在进行会计核算的同时,对特定主体的经济活动的合法性、合理性进行审查。（2）其他职能：预测、决策。1、会计职能的角度：会计对象是会计核算和监督的内容。2、会计对象的内容：凡是特定单位能够以货币的表现的经济活动。3、剩余价值的角度：价值运动和资金运动。1、概念：会计核算的基本前提是进行会计核算时必须明白的前提条件。2、包括的内容：（1）会计主体：A、概念：是指会计所核算和监督的特定单位和组织，它界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。B、确认会计主体的意义：a、将单位的经济活动和个人的经济活动区分开。b、将本单位和外单位的经济活动区分开C、会计主体与法律主体的关系：a、法律主体包括：国有企业和股份有限公司b、会计主体包括：所有要进行会计核算的单位和组织所以会计主体包括法律主体（2）持续经营：A、概念：是指会计主体在可预见的未来，将根据正常的经营的方针和既定的经营目标持续经营下去。B、确定持续经营的意义:持续经营确定了会计核算的时间长度，为选择合适的会计核算方法提供了依据。（3）会计分期：A、概念：是指将一个会计主体持续经营的生产/经营活动划分成若干个相等的会计期间，以便分期结算账目和编制财务会计报告B、确定会计分期的意义：限定了经营活动的时间范围，便于分期结算账目和编制财务会计报告C、我国的会计分期：一般以公历1月1日至12月31日，为一个会计年度，又细分为半年度、季度和月度（4）货币计量A、概念：是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为统一的计量单位B、确定货币的意义：确定了会计核算的手段C、我国记账对货币的要求：以人民币作为记账的本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中的一种外币作为记账的本位币，但编制财务会计报告一定要折算为人民币综上所述：会计核算的四个基本前提相辅相成，缺一不可会计的六要素根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。资产负债反映财务状况的会计要素（资产负债表要素）所有者权益收入费用反映经营成果的会计要素（利润表要素）利润会计恒等式资产=负债+所有者权益收入-费用/成本=利润（1）资产•①概念：资产是过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，会预期给企业带来经济利益•②特点：A、资产是企业过去发生的经济事项形成的B、企业对资产有拥有权或控制权•C、资产能给企业带来未经济利益③分类(按照流动性变现或耗用的时间长短):流动资产:一年或超过一年的一个营业周期内•非流动资产:一年以上或超过一年的一个营业周期限以上长期投资:持有时间准备超过一年固定资产:使用期限超过一年,单位价值较大无形资产:没有实物形态其他资产:目前还未归类(2)负债:①概念:是指过去交易、事项形成的现时义务，履行该义务会预期导致经济利益流出企业。②特点：A、负债是企业过去发生的经济事项形成的B、企业要在未来某个时日清偿负债C、清偿负债会导致经济利益流出企业③分类：按流动性（偿还时间的长短）流动负债：将在一年或超过一年的一个营业周期以内偿还的债务长期负债：将在一年或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务（3）所有者权益①概念：是指所有者在企业的资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，所以也叫净资产。•②特点：和负债相比较•所有者权益不需要偿还•企业破产清算时，优先偿还负债•所有者权益能够参与利润分配•③分类：实收资本（股本）：企业的注册资本•资本公积：除注册资本外的资本•资本（股本）溢价•接受捐赠的资产•拔款转入•外币资本折算差额•盈余公积：从税后利润中提取的资金•未分配利润：留待以后分配的利润(4)收入（狭义）①概念:是指企业销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。②特点：从企业的日常活动中产生•收入的发生可能表现为：•资产〔＋〕•负债〔－〕•资产〔＋〕负债〔－〕•收入将引起所有者权益〔＋〕③分类：主营业务收入其他收务收入(6)利润①概念:是指企业在一定期间的经营业成果。②分类:主营业务利润营业利润利润总额净利润利润=收入－成本费用财务报表资产负债表损益表现金流量表•资产•负债•所有者权益财务状况经营成果现金流量•收入•成本费用•利润•现金流入•现金流出资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况流动资产长期投资固定资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源资产负债表（theBalanceSheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表单位:元资产行次年初数期末数负债及股东权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金148,092,145.9967,602,400.64短期借款50交易性金融资产2交易性金融负债51应收票据329,400,000.0015,100,000.00应付票据52应收股利4应付账款53140,938,899.84123,848,295.38应收利息5预收账款5415,146,030.9316,920,281.15应收账款6135,606,385.08115,769,484.61应付职工薪酬555,871,620.005,369,758.18减：坏账准备7应付股利56应收账款净额8135,606,385.08115,769,484.61应付利息57其他应收款9170,771,380.19173,293,754.39应交税费581,742,347.41-6,525,616.36预付账款1016,302,816.6725,736,411.19其他应交款59存货11103,747,415.46101,717,059.07其他应付款6010,969,243.822,895,910.46减：存货跌价准备12预提费用61存货净额13103,747,415.46101,717,059.07一年内到期的长期负债62待摊费用14其他流动负债63一年内到期的长期债权投资15流动负债合计64174,668,142.00142,508,628.81其他流动资产16流动资产合计17503,920,143.39499,219,109.90非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产18长期借款65持有至到期投资19应付债券66投资性房地产20长期应付款67长期投资：专项应付款68重庆雷士照明有限公司资产负债表2010年2月利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。损益表遵循的会计等式：利润=收入－成本费用会企02表项目行次本月数本年累计数一、产品销售收入112,708,720.9394,117,880.82减:产品销售成本28,766,959.5465,742,732.21产品销售税金及附加3二、产品销售利润（亏损以“－”号填列）43,941,761.3928,375,148.61加:其他业务利润（亏损以“－”号填列）55,063.859,235.09减:销售费用693,457.68465,457.68管理费用7566,279.961,187,848.16财务费用8-24,004.27444,551.73资产减值损失9加:公允价值变动收益（损失以“－”号填列）10三、营业利润（亏损以“－”号填列）113,311,091.8726,286,526.13加:投资收益（损失以“－”号填列）12补贴收入13营业外收入14142,935.83414,234.72减:营业外支出15466,626.46466,629.93四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）162,987,401.2426,234,130.92减:所得税17224,055.091,967,559.82五、净利润（净亏损以“－”号填列）182,763,346.1524,266,571.10损益表编制单位:重庆雷士照明有限公司2010年02月反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性现金流量表遵循的会计等式：现金净流量=现金流入－现金流出2010年2月#REF!项目行次本月数本年累计数项目行次一、经营活动产生的现金流量0补充资料：销售商品、提供劳务收到的现金17,433,155137,728,6051、将净利润调节为经营活动的现金流量：40收到的租金2-.净利润41收到的税费返还3-加：计提的资产减值准备42收到的其它与经营活动有关的现金4140,5939,946,688.固定资产折旧43.无形资产摊销44现金流入小计57,573,747147,675,294.长期待摊费用摊销45购买商品接受劳务支付的现金615,391,26477,389,306.待摊费用减少（减：增加）46支付给职工以及为职工支付的现金72,619,0226,710,567.预提费用增加（减：减少）47支付的各种税费812,906,14616,680,517.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）48支付的其它与经营活动有关的现金911,902,73925,176,209.固定资产报废损失49现金流出小计1042,819,171125,956,598.财务费用50经营活动产生的现金净额11-35,245,423.1521,718,695.投资损失（减：收益）51二、投资活动产生的现金流量.存货的减少（减：增加）52收回投资所收到的现金12-.递延税款贷项（减：借项）53分得股利或利润所收到的现金13-.经营性应收项目的减少（减：增加）54取得债券利息收入所收到的现金14-.经营性应付项目的增加（减：减少）55重庆雷士照明有限公司现金流量表1、会计核算的一般要求2、会计科目设置原则3、会计账户4、会计科目与会计帐户的关系5、记帐方法各单位必须按照国家统一的会计制度要求的方法和过程进行会计核算，具体如下：填制会计凭证复式记账编制会计报表设置会计科目和账户登记会计账薄成本核算财产清查为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。•按其归属的会计要素分为六大类：•1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目•2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目•3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质•4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。•