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第一节货款的收付•学习目标：–理解有关国际货款收付方面的支付工具和支付方式的知识，–重点掌握信用证的含义、特点及种类，–掌握各种支付方式的优缺点一、汇票（BillofExchange，draft）•（一）汇票的定义–汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据•汇票的当事人–出票人–付款人–受款人（二）汇票的内容•据我国票据法的规定，汇票必须记载下列事项：–注明“汇票”字样；–无条件的支付命令；–付款人名称；–出票人签字；–出票日期和地点；–付款地点；–付款期限；–汇票金额；–收款人名称（三）汇票的种类•按照有无随附商业票据–光票（cleanbill）：如果出具的汇票不附带任何货运单据，成为光票–跟单汇票（documentarybill）：如果出具的汇票赴欧货运单据则称为跟单汇票（三）汇票的种类•按照付款时间的不同–即期汇票（sightdraft，demanddraft）：凡是汇票人规定付款人见票后急需付款的称为即期汇票–远期汇票（timebill）：凡是汇票上规定付款人于将来一定日期付款的称为远期汇票（三）汇票的种类•按照出票人的不同–商业汇票（CommercialDraft）:出票人是工商企业或个人的叫商业汇票–银行汇票（Banker’sDraft）:出票人和付款人都是银行的则称为银行汇票（三）汇票的种类•远期汇票按照承兑人的不同–商业承兑汇票（commercialacceptancebill）:范工商企业或个人出票而以另一个工商企业或某个人为付款人的远期汇票，经过付款人称承兑后，便称为商业承兑汇票–银行承兑汇票（banker’sacceptancebill）:（四）汇票的使用1、汇票的使用程序：（1）即期汇票出票——背书（转让时需要）——付款提示——付款——拒付与追索（2）远期汇票出票——背书（转让时需要）——承兑提示——承兑——（贴现）——付款——拒付与追索出票（issue)出票：是指将格式完备的汇票交付给收款人的行为。包括制作汇票、签字、交付三个动作汇票抬头的三种填法（即记载收款人的方式）：①限制性抬头（PayXXXCo.only）②指示式抬头（PayXXXCo.ororder，PaytotheorderofXXX）③持票人或来人抬头（Paybearer）注：我国票据法不允许采用第③方式。说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款，即：付一不付二(Secondofexchangebeingunpaid)，付二不付一(Firstofexchangebeingunpaid)。提示（Presentation）持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：承兑提示和付款提示承兑（Acceptance）承兑：付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”（Accepted）字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票作出承兑，即成为承兑人。承兑人承担在远期汇票到期时付款的责任。付款（Payment）•是即期汇票付款人和远期汇票承兑人在接到付款提示时，履行付款义务的行为。背书（Endorsement）•背书：是转让汇票权利的一种法定手续。•汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让，但必须履行法定的“背书”手续。背书的方式：（1）限制性背书即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。国际贸易中的票据大多采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。拒付（dishonor）•又叫退票，是指持票人在提示汇票付款和提示承兑时，受票人做出的不同意出票人指示的反应，即拒绝付款和拒绝承兑。追索（recourse）•汇票遭拒付后，持票人在行驶或保全汇票上的权利行为之后，有权对其前手（背书人或出票人）要求退回汇票金额、利息及做拒付通知和拒付证书等其他相关费用汇票的贴现•商人以未到期的票据向银行兑换现款，银行在付款时预先扣除利息，这种金融交易行为就称为贴现二、本票（promissorynote）•含义：是一个人向另一个人签发的，保证在见票时或定期或在可以确定的将来时间，向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面付款承诺（二）本票的必要项目•1．表明“本票”字样；•2．无条件的支付承诺；•3．确定的金额；•4．付款时间•5.收款人的名称；•6.出票日期和地点；•7．出票人签字。（三）本票的当事人•出票人和收款人（四）本票的种类商业本票银行本票即期本票远期本票即期本票出票人：商业企业、个人出票人：银行（五）本票的使用出票——背书——担保——付款——拒付——记名背书第三人担当：有“担保”字样；担保人姓名、住址；被担保人名称；担保日期；担保人签字。追索三、支票（cheque）（一）支票的定义•支票：是存款人要求银行无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。•本质上支票是以银行为付款人的即期汇票。（二）支票的基本内容•1、注明“支票”字样；2、无条件的支付命令；•3、确定的金额；4、付款银行名称；•5、收款人名称；6、出票地点和日期•7、出票人签章（三）支票的当事人出票人、银行、受款人（四）支票的种类1、现金支票：只能用于支付现金。2、转帐支票：注明“转帐”字样，只能通过银行转帐3、划线支票：在票面上划两条横线，只能由银行收款出票人不能直接领取现款4、保付支票：由付款银行在支票上加“保付”字样并签字，表明银行的独家付款责任5、空白支票：金额、受款人、出票日期等空白，出票人签字。6、空头支票：支票签发金额超过在银行的存款金额。四、汇票、支票、本票的区别1、票据性质不同汇票、支票：书面支付命令本票：付款承诺2、是否需要承兑不同远期汇票：需要承兑本票、支票：无需承兑3、付款日期不同汇票、本票：即期、远期都有支票：均为即期（见票即付）四、汇票、支票、本票的区别4、是否可以贴现汇票、本票：可以贴现支票：不能贴现5、票据的份数汇票：多份（一般正本二份）本票、支票：一份正本6、当事人数量汇票、支票：出票人、付款人、受款人（可能有多个）本票：出票人（付款人）、受款人第二节支付方式•一、汇付（remittance）•含义：汇付又称汇款，是指买卖双方签约后，卖方直接将货物发给买方。而买方则主动按合同约定的时间，将货款通过银行汇交给卖方。这对银行来说只发生一笔汇款业务，这样的支付方式就是汇付。汇付的当事人汇款人汇出行收款人汇入行1273654汇付的分类•1、信汇（mailtransfer,M/T）（1）定义汇出行不是使用电讯，而是使用信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴无误后付款给收款人。（2）优缺点优点：费用低廉缺点：速度慢，收款人收到的时间比较晚。应用不太广泛。要核对印鉴真伪。汇款人（进口商）（债务人）收款人（出口商）（债权人）汇入行(出口国银行)汇出行(进口国银行)买卖合同交接货物⑵出具回执⑴信汇申请⑸出具收款收据⑷通知取款填写信汇委托书，连同货款交付汇出行⑶以信函方式指示付款信汇通知书或支付通知书出具“信汇通知书”⑹寄交“付迄收据”M/T支付程序汇付的分类•2、电汇（telegraphictransfer,T/T）（1）定义是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融交易（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。（2）优缺点优点：交款迅速，速度快，应用广泛。缺点：费用较高适用于金额大，需求急的汇款。要核对电报密押的真伪。•汇款人（进口商）（债务人）收款人（出口商）（债权人）汇入行(出口国银行)汇出行(进口国银行)买卖合同交接货物⑵出具回执⑴电汇申请⑸出具收款收据⑷通知取款填写电汇委托书，连同货款交付汇出行⑶以电信方式指示付款电汇通知书或支付通知书出具“电汇通知书”⑹寄交“付迄收据”T/T支付程序汇付的分类•3、票汇（remittancebybanker’sdraft,D/D）（1）定义汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，收款人凭票向付款行取款的一种汇付方式。（2）优缺点优点：费用最低缺点：收款速度最慢，应用不太广泛。汇款人（进口商）（债务人）收款人（出口商）（债权人）汇入行(出口国银行)汇出行(进口国银行)买卖合同⑵开出即期汇票⑴票汇申请⑸付款取得收据⑷提示付款填写票汇申请书，连同货款交汇出行向汇入行出具即期汇票⑹寄交“付迄收据”开立汇入行为付款人的即期汇票⑶汇票寄交受款人票汇通知书D/D支付程序•说明：顺汇与逆汇•（1）顺汇：结算工具传送方向与资金流动方向相同的货款结算方式。T/T，M/T，D/D均为顺汇。•（2）逆汇：结算工具传送方向与资金流动方向相反的货款结算方式。托收、信用证（L/C）、保理等支付方式均为逆汇。汇付方式在国际贸易中的应用㈠预付款(Paymentinadvance)随订单付现(CashwithOrder－C/O)1、卖方先收款，后发货2、卖方资金不受积压，风险小。一般用于紧俏适销商品的出口中㈡赊销(OpenAccount:O/A)即“货到付款”1、卖方先发货，后收款2、卖方不仅资金积压，还要面临“货款两空”的风险。一般用于出口处理积压或滞销商品。汇款方式：还广泛用于支付订金、分期付款、支付佣金、结算欠款等案例1：•A与美国B公司签订2万美元五金购销合同，商定T/Tinadvance付款，合同签订后，B公司发来银行汇款单，但银行印签模糊，A公司开始备货，但迟迟未收到货款，几次向B查询，均告知款已汇出，并解释收不到的原因可能是银行间渠道不畅等，拖延一个月后，款到，于是我方报关出运，制单结汇。紧接着B公司又连下6个订单，并传真来银行汇款单，同样银行印签模糊，同时称现货物销售良好，希望A公司配合。案例1：•鉴于此，A公司在未收到货款的情况下陆续发出6万美元货物，一个月过去了仍未收到任何货款，我公司遂警觉，停发货物，催要货款，B公司却以当前业务量大，资金周转困难为由，要求延期付款，还要求发货，同时保证尽快付款。A公司已觉事态严重。并无数次电催付款，表示若对方付款则可继续发货，货值将小于回收值。B始终无动于衷。经与我驻美商务处联系查询，得知B公司信誉极差，已欠下多家债务。最终A被骗6万美金。分析•此为常见电汇诈骗方式，针对此案，可在汇款渠道上予以防范，如请在美国的中国银行相关分行办理相关手续。二、托收（collection）（一）含义•根据国际商会《托收统一规则》（URC522）的规定：托收是指银行根据收到的指示，处理下述各项所限制的单据（金融票据/商业单据），其目的为：（1）取得付款/或承兑，或者（2）凭付款和或承兑交付单据，或者（3）按其他条款和条件交单通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种国际贸易货款支付方式。又叫银行托收。（二）托收的当事人及其关系•委托人（Principal）：收款人/出口方•托收行（Remittingbank）：出口方银行•代收行（Collectingbank）：进口方银行•提示行（Presentingbank）：进口方银行•付款人（Payer）：进口方•需要时的代理（Customer’sRepresentativeincaseofneed）：委托人指定的在付款地的代理人。（三）托收的种类1、光票托收(CleanCollection)出口商仅开具汇票，而不附带任何货运单据的托收。2、跟单托收(Docu