财政学01财政概念和财政职能

财政学青大经院财政学de教学方法•本课程属于大学本科层次，教材和讲授以文字表达为主，案例、数据、图表等为辅。•采取多媒体课件教学，随时修订更新，内容不限于纸质教材，课堂主要讲解学习思路和要点。重点讲解+启发式教学•重点内容安排8小时课堂讨论（讲稿+PPT）×（3-10人小组）•课前预习，课后复习，课程论文一、中国传统财政思想及其影响二、西方财政理论与西方经济学三、我国财政学建设的指导思想导论凯恩斯主义供给学派货币主义新古典学派导论一、现实生活中的财政学由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。（一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关（二）政府承担政治和社会职能（三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务（四）财政收入取之于民，用之于民导论二、学习对象、学习目的和学习方法（一）学习对象：1.财政的基本知识2.财政的基本理论3.财政的基本管理技能（二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现象、解决实际问题（三）学习方法:唯物辩证法——财政学的方法论基础导论三、我国财政学建设的指导思想（一）以马克思主义的基本原理为指导（二）借鉴西方财政学（三）紧密结合中国的实际（四）继承和发展第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能第一章财政概念和财政职能1.1Thegovernmentandthemarket1.2Theconceptofpublicfinance1.3FunctionsofpublicfinanceChapter1Theconceptandfunctionsofpublicfinance第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵(market:marketefficiencyandmarketfailures)二、政府：政府干预与政府干预失效(government:governmentinterventionandgovernmentfailures)三、公共物品和公共需要(publicgoodsandpublicneeds)第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（二）市场失灵第一节政府与市场市场系统:由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）市场失灵的主要表现:1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动第一节政府和市场纽约证券交易所二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效第一节政府和市场图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府的经济作用产品政府要素市场征税公共物品货币需求生产要素征税产品供给公共物品供给生产要素企业家庭产品市场货币货币货币第一节政府和市场政府干预手段可以概括为：1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段第一节政府和市场政府干预失效的原因和表现：1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的“越位”和“缺位”第一节政府和市场三、公共物品和公共需要(一)公共物品（Publicgoods）(二)公共需要（Publicwants）第一节政府和市场公共物品（Publicgoods）1.公共物品与私人物品2.区分公共物品和私人物品的标准:•(1)排他性和非排他性•(2)竞争性和非竞争性3.混合物品(准公共物品)第一节政府和市场公共物品（Publicgoods）niijjXX1ijnjnXX第一节政府和市场特征排他性非排他性竞争性1.排他成本很低2.又私人企业生产3.通过市场分配4.资金来源于销售：衣、食1.集体消费，但存在拥挤2.由私人部门生产或直接由公共部门提供3.通过市场或国家分配4.资金来源由销售和税收组成：公园非竞争性1.具有外部性的私用品2.由私人企业生产3.通过市场分配，辅之以补贴或矫正性税收：公交4.资金来源于销售收入1.排他成本极高2.直接由政府提供在与政府签约情况下由私人企业生产3.通过国家预算分配4.资金来源于税收：国防、外交第一节政府和市场公共需要（Publicwants）1.公共需要与私人需要2.公共需要的特征3.社会的公共需要既是共同的,也是历史的,特殊的4.公共需要涵盖范围广第二节财政概念一、财政及其基本特征(definitionandfeaturesofpublicfinance)二、我国财政体制的改革和建设(reformationandconstructionofChinesefiscalsystem)三、关于财政与“公共财政”(aboutdefinitionofpublicfinanceand“publicfinance”)第二节财政概念一、财政及其基本特征（一）财政的基本含义（二）财政的基本特征第二节财政概念财政一词的基本含义1．“财政”一词的起源：理财—食货—公库2．财政是一种国家或政府的经济行为。3．财政内容=【公共收支】·【收支平管】第二节财政概念财政的基本特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性(或平衡性)第二节财政概念二、我国财政体制的改革和建设财政体制改革的基本原则1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。第二节财政概念三、关于财政与“公共财政”“财政”与“公共财政”并用的问题：1．publicfinancial和fiscal2．财政学的发展方向问题。3．“公共财政”一词的实际应用问题。第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义（approachandsignificanceofresearchingfunctionsofpublicfinance）二、资源配置职能（resourceallocation）三、收入分配职能（incomedistribution)四、经济稳定与发展职能（economicstabilizationanddevelopment）第三节财政职能财政配置的机制和手段1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。第三节财政职能财政实现收入分配的机制和主要手段：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节收入比例xy第三节财政职能洛仑兹曲线人口比例洛仑兹曲线：（图1-2）第三节财政职能财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。本章小结【关键词】财政职能公共物品非排他性非竞争性财政学考试样题和参考答案一、名词解释：（每题5分，共30分）公共物品预算外资金财政收入增长弹性系数国债负担率纵向财政缺口扩张性财政政策二、简述题：（三题选两题，每题20分，共40分）1.政府提供公共卫生的理论依据。2.简述税收的收入效应和替代效应。3．简述财政平衡与总量平衡的关系三、论述题：（两题选一题，每题30分）1.根据瓦格纳法则的原理，来分析我国财政支出占GDP比重变化的特殊性。2.论述出口退税的理论依据和目前我国出口退税的改革。财政学考试样题和参考答案一、名词解释(每小题5分，本大题共30分)1．公共物品答：公共物品是和私人物品对应的。人类社会需要各式各样的商品和服务，从商品和服务需要的主体来看，有的是各社会成员的个人的需要,有的则不是某个个别人的需要，而是一种集体的社会性的共同需要。从商品和服务的供给渠道来看，在市场经济体制下，供给的主渠道是市场，即凡是市场上有的东西人们可以到商店里购买。但是，由于存在市场失灵，有些商品和服务市场不能提供，或不适于由市场提供，则必须由政府系统通过本身的特殊运行机制来提供。因此，人类社会需要的各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠道的不同，可以分为两大类：公共物品和私人物品。由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。公共物品的非排他性具有两方面的含义：首先，公共物品在技术上不易排除众多的收益者；其次，有些公共物品技术上不易排除他性原则，但是排他性实施的代价太高，远远超出了排他后的益处。由于存在非排他性意味着可能形成“免费搭便车者”，导致其补偿的不足，从而使之供给出现不足。公共物品的非竞争性是指再增加一个消费者时的边际成本为零，也就是说在公共品数量一定的情况下，公共品多分给一个消费者的边际成本是零。在公共品的非竞争性、非排他性中，非排他性是公共品的基本属性，而且非竞争是由公共品的自身的因素决定，而排他性则是由外生因素决定。答：所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。我们以下图来说明。图中，水平轴和垂直轴分别计量食品和衣物两种商品的数量。假定纳税人的收入是固定的，而且全部收入用于购买食品和衣物，两种商品的价格也是不变的，则将纳税人购买两种商品的数量组合连成一条直线，即图中AB线，此时纳税人对衣物和食品的需要都可以得到满足。纳税人的消费偏好可以由一组无差异曲线来表示，每条曲线表示个人得到同等满足程度下在两种商品之间选择不同组合的轨迹。由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。AB线与无数的无差异曲线相遇，但只与其中一条相切，即图中的I1，切点为P1。在这一切点(P1)上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1，与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P１与轴线的水平距离乘以食品价格。若政府决定对纳税人课征一次性税收(如个人所得税)，税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线I2相切，切点为Ｐ2。在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线的水平距离乘以食品价格。由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征