第二章 结算法律制度

第二章结算法律制度本章内容：第一节现金结算第二节支付结算概述第三节银行结算账户第四节票据结算方式第五节银行卡第六节其他结算方式第七节网上支付2五、现金结算的有关要求二、现金结算的渠道小节要点：3三、现金结算的范围四、现金使用的限额一、现金结算的概念与特点一、现金结算的概念与特点1.概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。注意：在我国，国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少现金使用。一、现金结算的概念与特征2.特点和转账结算相比，现金结算具有的特点如下：（1）直接便利（2）不安全性（3）不易宏观控制和管理（4）费用较高二、现金结算的渠道在我国，现金结算的渠道：（1）直接支付——付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构（2）间接支付——付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人三、现金结算的范围开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）支付职工工资、津贴（2）支付个人劳务报酬（3）根据国家规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出【注意】支付现金每人一次不得超过1000元。结算起点为1000元，需要调整时由中国人民银行确定，报国务院备案；【注意】除上述5、6项外，单位支付给个人现金每人一次不得超过1000元，超过部分应当以支票、银行本票支付；确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。对开户单位超过规定范围限额使用现金的，开户银行可根据情节轻重处以罚款。【例题•多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费【答案】ACD【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）【答案】错误四、现金使用的限额1、库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。2、限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量3、边远地区，交通不便的单位，可多于5天，但最多不得超过15天的日常零星开支。【注意】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。•【单选题】现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位（）日常零星开支所需确定。•A．3～5天•B．3～6天•C．5～6天•D．5～15天•【答案】A•【解析】本题考核现金使用的限额。一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定库存现金限额。【多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定【答案】AC【解析】不得超过15天；找零不属于库存现金限额五、现金管理的有关要求•（一）现金管理基本要求•（二）现金收支的基本要求•（三）现金管理的其他规定•（四）建立健全现金核算与内部控制【多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（）。A.企业一律不得坐支现金B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇C.开户单位现金收入必须当日送存银行D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制相互监督【答案】ABC【解析】坐支是相对禁止；鼓励转账方式；开户单位现金收入应于当日送存银行，有困难的，可开户银行确定送存时间。【判断题】一个单位只能在一家银行凯里一个基本存款账户办理现金收支，一般存款账户不得办理现金收支。（）【答案】正确【判断题】开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付、实行登记备案制度。【答案】正确本章内容：第一节现金结算第二节支付结算概述第三节银行结算账户第四节票据结算方式第五节银行卡第六节其他结算方式16一、支付结算的概念和特征二、支付结算的主要法律依据小节要点：17三、支付结算的基本原则四、办理支付结算的要求一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念含义：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。主要功能：是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。主体：银行、单位和个人含城市信用合作社、农村信用合作社支付结算的方式票据结算方式：非票据结算方式：银行汇票商业汇票银行本票支票银行卡汇兑托收承付委托收款信用卡信用证网上支付【多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。A.现金B.票据C.信用卡D.汇兑【答案】BCD【解析】现金属于现金结算。（二）支付结算的特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（2）支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。（4）支付结算是一种要式行为。（5）支付结算必须依法进行•【多选题】办理支付结算主体是（）。•A．个人B．城市信用合作社•C．银行D．个体工商户•【答案】ABCD•【解析】银行、城市信用合社、农村信用合作社及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。•决于委托人的意志；（3）实行统一领导，分级管理；（4）支付结算是一种要式行为；（5）支付结算必须依法进行。•【多选题】支付结算的特征包括（）。•A．支付结算是一种要式行为•B．支付结算的发生取决于委托人的意志•C．实行统一领导，分级管理•D．支付结算的发生取决于委托人的意志•【答案】ABCD•【解析】支付结算的特征主要有（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）支付结算的发生取【单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行【答案】A二、支付结算的主要法律依据支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《现金管理暂行条例》《中国人民银行银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引（第一号）》等三、支付结算的原则(三条)【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则【答案】ABC【解析】“款、谁、垫”四、办理支付结算的要求(重点）（一）办理的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证（要式）票据不合规，票据无效；凭证不合规，银行不予受理；2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（依法开户）3、填写票据和结算凭证应当全面规范票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造单位、银行签章：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章个人签章：本人签名或盖章（二）支付结算凭证填写的要求1、票据的出票日期必须使用中文大写月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【注意】使用小写填写，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。练习：10月20日2月11日3月1日2、中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用“繁体字”，也应受理。3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。4、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥6、阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照“汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求”进行书写练习：￥1409.50￥6007.14￥1680.32￥325.01￥107000.53￥345【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）【答案】X【解析】正楷或行书【例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”【答案】B【解析】票据的出票日期必须使用中文大写【例题·单选题】某单位于2013年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹叁年拾月拾玖日B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【例题·单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。A.人民币壹万零伍拾陆元B.人民币壹万零伍拾陆元整C.人民币壹万零零伍拾陆元整D.人民币一万零五拾六元整【答案】B【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字，满足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称【答案】ABC【解析】规范化简称【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。A.更改金额的票据B.出票日期用小写填写的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.中文大写出票日期未按要求填写的票据【答案】ABC【解析】出票日期、出票金额、收款人名称不得更改。大写日期未按照要求规范填写的，银行可受理，但是损失由出票人自行承担。本章内容：第一节现金结算第二节支付结算概述第三节银行结算账户第四节票据结算方式第五节银行卡第六节其他结算方式42一、银行结算账户的概念与分类二、银行结算账户管理的基本原则小节要点：43三、银行结算账户的开立、变更与撤销四、违反银行账户管理法律制度的法律责任一、银行结算账户的概念与分类(一)概念：含义：是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。当事人：存款人：单位、个体户、自然人；银行：银行、城市信用社、农村信用社。账户监管部门——中国人民银行（二）分类：1、按存款人不同划分：2、单位银行结算账户按用途不同划分:3、按开户地不同划分:个人银行结算账户单位银行结算账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户本地银行结算账户异地银行结算账户账户名称内容作用基本存款账户存款人因办理日常转账结算和