2010年07月22日

段宏勇2010年07月22日13332070852,02258389708高校财务制度高校会计制度高校财务信息公开财务软件新增功能高校财务制度第一章总则第二章财务管理体制第三章预算管理第四章收入管理第五章支出管理第六章结转和结余资金管理第七章资产管理第八章负债管理第九章成本费用管理第十章财务报告和财务分析第十一章财务监督第十二章财务清算第十三章附则这次高校会计制度修订本着渐进式改革的思路，主要修改有：引入固定资产折旧、纳入基建内容、按完工进度确认横向科研收入。这样，财务口径与预算扣紧的差异仅限于两个：一是资本性支出属于预算支出，但不属于财务费用；二是资产折耗属于财务费用，但不属于预算支出。因此，拟将原征求意见稿的“双轨制”合二为一，保留财务会计分支，设辅助账登记资本性支出等预算会计信息。高校会计制度第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分财务报表格式第五部分财务报表编制说明期末结账的会计处理1.结转收入费用借：收入10贷：费用8本期收入费用结转22.净资产重分类按照公式和辅助账数据调整借：本期收入费用结转2贷：长期资产占用资金Δx=长期资产合计数财政拨款结转（余）Δy=财政补助收入-（费用-资产折耗）-资本性支出教育事业发展累计Δz=轧差数长期资产占用计算公式如下：本期末应增加的长期资产占用金额（-号为减少）=长期资产占用期末余额-长期资产占用期初余额长期资产占用期末余额=“固定资产”科目期末余额-“累计折旧”科目期末余额+“在建工程”科目期末余额+“基建工程”科目期末余额+“对外投资”科目期末余额+“无形资产”科目期末余额-“累计摊销”科目期末余额财政拨款结存和结余计算公式如下：本期应增加的财政拨款结存和结余金额（-号为减少）=“财政补助收入”科目本期贷方发生额-相关费用科目“财政拨款支出”明细科目借方发生额-本期以财政拨款发生的资本性支出[从“资本性支出”辅助账中取数]其他科研项目结转金额计算公式如下：本期应增加的其他科研项目结转金额（-号为减少）=“其他政府补助”、科研事业收入”、“捐赠收入”科目中科研项目本期贷方发生额-“科研费用——非财政拨款支出”科目科研项目借方发生额-本期以非财政拨款科研项目资金发生的资本性支出[从“资本性支出”辅助账中取数]非限定性净资产金额计算公式如下：本期应增加的非限定性净资产金额（-为减少）=“本期收入费用结转”科目本期贷方发生额-“长期资产占用”科目本期应增加金额-“限定性净资产”科目本期应增加金额科研事业收入（横向科研）的会计处理按完工进度分期（按月或按年）确认科研事业收入。完工进度的确定：已发生成本占总成本的比例等。需设置净资产类科目“科研事业项目结转”1.收到科研款项借：银行存款10贷：预收账款102.当期，发生科研费用5借：科研成本5贷：银行存款53.期末，完工进度50%借：预收账款5贷：科研事业收入5高校财务信息公开教育部《高等学校信息公开办法》将于2010年9月1日起实施。高等学校应当主动公开以下信息：(一)学校名称、办学地点、办学性质、办学宗旨、办学层次、办学规模，内部管理体制、机构设置、学校领导等基本情况；(二)学校章程以及学校制定的各项规章制度；(三)学校发展规划和年度工作计划；(四)各层次、类型学历教育招生、考试与录取规定，学籍管理、学位评定办法，学生申诉途径与处理程序；毕业生就业指导与服务情况等;(五)学科与专业设置，重点学科建设情况，课程与教学计划，实验室、仪器设备配置与图书藏量，教学与科研成果评选，国家组织的教学评估结果等；(六)学生奖学金、助学金、学费减免、助学贷款与勤工俭学的申请与管理规定等；(七)教师和其他专业技术人员数量、专业技术职务等级，岗位设置管理与聘用办法，教师争议解决办法等;(八)收费的项目、依据、标准与投诉方式；(九)财务、资产与财务管理制度，学校经费来源、年度经费预算决算方案，财政性资金、受捐赠财产的使用与管理情况，仪器设备、图书、药品等物资设备采购和重大基建工程的招投标；(十)自然灾害等突发事件的应急处理预案、处置情况，涉及学校的重大事件的调查和处理情况；(十一)对外交流与中外合作办学情况，外籍教师与留学生的管理制度；(十二)法律、法规和规章规定需要公开的其他事项。财务软件新增功能代码体系设置变化，科目代码设置中更方便导入，自动计算科目级次、科目全称、科目简称和是否明细，项目代码预分大类，对科研和基建项目有针对性属性设置增加往来单位核算和合同管理功能增加民口重大专项管理功能增加项目结转和结余管理功能国库管理功能增强，增加项目预算属性绑定增加账簿管理功能项目管理中将暂付款和项目发生额分开管理所有报表不需连接历史数据库可直接查询项目报表增加跨年度查询功能项目额度管理功能增强，增加是否控制功能凭证录入过程中增加其他模块制单功能，增加凭证录入中项目有效性、项目超支、往来一次性校验报错功能，并打印报错信息增加复核人员标注凭证录入错误信息，并增加错误级别统计功能增加凭证删除控制和修改控制，机制凭证原则上不允许修改,删除凭证可恢复和查询固定资产增加接收外部数据来源，并可按项目分摊计提折旧增加辅助科目核算及统计功能