浅谈如何做好内控管理工作

龙源期刊网浅谈如何做好内控管理工作作者：唐洪伟来源：《经营管理者·下旬刊》2016年第05期摘要：内控管理工作对于企业的发展有着非常重要的作用，科学的内控管理能够不断提升企业的管理效率，而相反，企业经营中出现的一些问题，大多也是和内控管理不到位有关。基于此，在本文的论述中，对如何做好内控管理工作进行了探索，希望可以对企业内控管理工作水平的提升起到一定的借鉴作用。关键词：企业内控管理法人治理结构监督内控制度内控管理工作是企业日常经营发展过程中不可或缺的工作，对于企业经营目标的实现、经济效益的提升、成本的降低有着非常重要的作用。内控管理工作的顺利开展，不仅需要内控管理设计的程序科学合理，而且还必须得能够得到有效的落实执行。尤其是在执行内控管理的每一项工作过程中，有效的反馈和监督是重要的保证措施。当前时期，很多企业都对如何做好内控管理工作做了大量尝试，并不断改进传统的内控管理工作方法，本文正是在此基础上，总结一些有序的内控管理工作实例，对如何做好内控管理工作做进一步探索思考。一、做好企业内控管理工作的重要意义内部控制管理工作，涉及到企业的多个维度，从普通员工到管理层，从一般部门到企业核心重点部门，是一个范围很广的内容。高效运作的内控管理，能够切实帮助企业减少不合理的行为活动，降低整体运行成本，并且对于企业不合理的管理模式，会进行优化调整，从而保证企业经营目标的实现。二、企业内控管理工作常见的问题分析1.法人治理结构有名无实。从表面上看，经过近些年企业现代化的发展，在组织架构方面，建设的已经比较完善，但在实际企业运作过程中，很多企业并没有按照法人治理结构的规范来管理企业。企业实际控制人权利过大，而监事会缺乏有效的监督，这种有名无实的法人治理结构不利于内控管理工作的有效开展。2.内控管理缺乏专业的人才。内控管理是企业管理工作的重要组成部分，在日常业务开展过程中，很多企业都是安排其他岗位的人进行临时抽调。内控管理工作的程序不够严谨，并且由于缺乏专业的人才，往往是敷衍了事，不能真正发挥应有的作用。3.企业内部缺乏有效的沟通协调。内控管理工作需要企业全员参与，但是在实际工作中，不少企业内部把内控管理工作当作财务部门一个部门的事情，管理层也不够重视。这就容易导致部门之间的不支持、不配合，内部控制管理工作的开展，在遇到内部障碍时，不能得到管理层的支持，缺乏有效的协调沟通，大大降低了内控管理工作的时效性。龙源期刊网内部审计功能被弱化。企业内部审计，是参与内控管理的重要组织机构，在很大程度上也是监督责任人。但在一些企业内控管理执行活动中，内部审计的功能往往被弱化，甚至一些企业只是设置内部审计机构这套牌子，并没有安排相应的人员。在监督企业内部日常经营活动方面，也只是走个过程形式，没有实质性的调查核实内容，内部审计功能的弱化反过来会影响企业内部管理控制工作的执行效果。三、做好企业内控管理工作的措施探讨1.健全完善企业法人治理结构。内控管理工作是一项需要多个系统共同支持才能有效开展的活动，现代企业内部，要建立并逐步完善法人治理结构，重点要强化监事会的权利，监事会成员要履职尽责，对于发现的企业董事成员、管理团队成员，有违反正常公司章程的行为要进行约束，支持和协助内部控制管理工作的开展，协调各个业务部门的关系，保证内控业务开展所需要的资料、信息能够畅通传递，降低内部沟通成本，通过健全完善的法人治理结构，减少个人专权行为，提高企业经营决策的科学性，为内控管理工作发挥其应有的作用效果，奠定组织基础。2.提高内控相关业务人员的素质技能。内控管理工作是综合性、符合性较强的工作，在具体控制作业开展过程中，涉及到的专业知识、技能比较全面，例如，工商、财会、法律、金融、营销等，这些多方面的专业知识，对于内控管理人员来说，需要花费大量的时间才能掌握。因此，从企业自身的角度来看，在现有的内控管理人员开展业务过程中，要加大对企业业务技能和专业知识的培训力度，提高相关业务人员的综合素质。鼓励相关的负责人到内控做得好的企业进行实地考察学习，丰富内控管理工作开展的方法，及时总结经验，找到适合自身企业的内控工作方法。3.注重全员性，发挥协同效应。企业管理好内控的目的是为了占领市场、提高竞争能力和持续发展能力，不是将内控作为摆设挂在墙上，所以根据普遍联系的观点，因此内控首先要等到主管领导的重视与关注。这样既有助于内控的实现又有助于领导客观地掌握企业的动态，有助于领导工作的开展。其次发挥部门之间的协调效应，这样有助于内控的有效推动。如人力资源部门积极地开展好人力管理活动，通过定岗定编以及轮岗换岗制度来监督协调重要岗位的管理工作。4.加强内部审计监管力度。内控管理工作在开展过程中，涉及到的审计结果，要对审计结果及时进行公示，并针对企业日常管理资金运行情况作出结构分析，及时提出合理化建议，杜绝资金使用中的铺张浪费和违规违纪现象。对存在问题的，上报给企业相关负责人，及时督促整改落实，确保收到实效。企业应该真正地成立独立的内审机构或部门，同时真正地赋予他们权威性，让它们具有一定的协调与组织能力，并且内审平台系统建设工作，使信息监督工作畅通无阻，真正地做到监督处处存在，事实存在，时时存在，在内审项目安排上，要把握热点，跟踪检查；在人员组织上上下结合、专兼结合；在工作方式上整体推进，重点突破，提高审计效率。龙源期刊网细分任务，抓好执行。内控管理工作要进一步细分任务，并且在分配任务时要落实到具体的个人。在领导责任上，内控工作是公司年度经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，负责人要抽出专门时间，听取内控工作汇报，协调解决内控工作中遇到的问题。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。企业内部上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负责。公司内控主管领导、副总经理张恩臣带领内控管理部及其他有关人员，先后次到二级单位进行调研，及时掌握内控执行情况，协助解决在体系设计、建设和执行方面出现的问题。在组织落实上，明确每个部门、每个岗位的内控职责，切实把内控体系的执行落到实处。各二级单位内控管理科，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。四、结语内控管理工作是企业完善自身管理的重要措施，在日益激烈的市场环境中，企业要想长远稳健的经营发展，要注意不断提高内控管理工作的质量。通过设计科学内控管理工作制度程序，充实内控管理业务的人才，给以足够的重视，从而不断完善企业的内控管理，为企业经济效益的提高，经营风险的防范打下良好的基础。参考文献：[1]王新华.企业风险管理与内部控制的实施策略应用[J].中国商论.2015（27）.[2]王婷，颜荣芳.随机需求下具有不对称信息的闭环供应链的最优差别定价模型[J].经济数学.2015（04）.[3]杨光，陈兴德，翟红翠，田晓燕.基于管理与信息融合的公司全面流程化管理[J].石油科技论坛.2016（02）.[4]宫颖，俞雪敏.内部控制信息披露对审计质量的影响研究——基于我国上证A股上市公司数据分析[J].国际商务财会.2016（02）.