青少年税收知识通俗读本知识点摘要.

青少年税收知识通俗读本知识点摘要1、“初税亩”于什么年代开始实施？答：春秋时期的鲁国，于公元前594年实行了“初税亩”，规定不论公田、私田一律按田亩征税。这是我国历史上首次土地的私有权，它标志着我国税收制度的正式形成，也是我国从奴隶制赋税向封建制赋税转化的开端。2、现代国家主要以什么方式取得财政收入？答：组织财政收入的形式很多，除税收之外，还有国有资产经营收益、国债收入、捐赠、政府规费收入、罚没收入等。我国税收收入占国家财政收入的90%以上。3、税收的存在是由什么决定的？答：税收是国家为了满足社会公共需要而征收的，包括：发展国防事业，保障国家安全；支持内政外交，服务政府运转；投资基础设施，强化公共服务；着力改善民生，保障公民福利等。4、税收必须借助什么手段强制征收？答：税收是国家为满足社会公共需要，按照法律所规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。5、税收的征收主体是什么？答：税收的实质是国家参与社会财富分配的一种手段。税收的征收主体是政府。6、纳税服务热线是什么？答：税务部门的服务热线是12366。7、负有代扣代缴义务的单位和个人称为什么？答：负有代扣代缴义务的单位和个人称为扣缴义务人。8、纳税人、扣缴义务人可以委托什么机构代为办理税务事宜？答：纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。9、什么是增值税？答：增值税是以货物生产、批发、零售、进口和应税劳务提供的各个环节所实现的增值额为征税对象的一种税。10、什么是营业税？答：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产(包括房屋)的营业额征收的一种税。11、增值税一般纳税人销售什么货物适用17%的税率？答：一般纳税人设有三档税率,绝大部分货物适用增值税基本税率17%，图书、化肥适用低税率13%,出口货物大多适用零税率。12、消费税的征收对象是什么？答：在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。这些对象大多是奢侈品或非生活必需品，如化妆品、贵重首饰及珠宝玉石。13、哪些经营活动实行营业税税率20%的？答：在税率设计上，营业税实行3%至20%的差别税率。对娱乐业，如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、高尔夫球场等高消费场实行20%的高税率。14、营业税的征税范围是什么？答：营业税的征税范围包括9个税目，金融保险业属其中一个税目。15、车辆购置税的征收范围是什么？答：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。16、个人所得税的征税对象是什么？答：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得、偶然所得和其他所得等11项,其中的偶然所得应按20%的税率交个人所得税。17、工资所得是否应缴纳个人所得税？答：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得等,现行政策规定,月工资、薪金超2000元就应缴纳个人所得税。18、符合条件的小型微利企业按什么税率征收企业所得税？答：符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。19、哪些房产需要缴纳房产税？答：房产税只限于城市、县、建制镇、工矿区的经营性房屋，要同时符合下列两个条件：一是在征税范围内，二是用于经营活动。因此,用于经营的酒店应缴纳房产税。20、日常购买的车票包含什么税？答：日常购买的车票包括营业税。21、哪些车船可免交车船税？答：军队、武警专用的车船可免交车船税。22、资源税的征税对象是什么？答：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、盐等。23、印花税的征税对象是什么？答：印花税是对各种契约、合同、协议、凭证等征收的税。24、征收城建税的目的是什么？答：为加强城市维护和建设而征收的税是城建税。25、什么是累进税率？答：累进税率是随着征税对象数额增加而逐级提高征税比例的税率。26、新《征管法》规定的滞纳金加收比例是多少？答：自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。27、从事生产、经营的纳税人，应于何时办理税登记？答：从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。28、税务机关是否应当无偿为纳税人提供纳税咨询服务？答：税务机关要依法治税，要树立管理和服务并重的理念。近年来，各级税务机关采用各种途径和方式，向社会各界广泛宣传税收法律法规，普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务。29、税务机关采取税收保全措施时，哪些不在保全措施的范围之内？答：司法、执法部门在采取保全或强制执行措施时，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活的住房和用品。30什么是抗税行为？答：抗税行为是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。31、32、税收是国家取得财政收入的主要来源吗？税收的三大特点是什么？答：税收是国家凭借公共权力，依靠法律而征收，具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠，所以世界各国都把税收作为组织财政收入最主要、最有效、最可靠的形式。我国税收收入占国家财政收入的90%以上。33、35、什么国家最早开征增值税？企业所得税是我国的第一大税种吗？答：增值税在法国诞生以来，迅速风靡全球。目前已经成为我国的第一大税种。34、什么是增值税？所有纳税人都可以凭增值税专用发票抵扣税款吗？答：增值税是以货物生产、批发、零售、进口和应税劳务提供的各个环节所实现的增值税额为征税对象的一种税。增值税纳税人被分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以取得和开具增值税专用发票，实行税款抵扣制，上一个购进环节负担的税款可以在下一个销售环节缴纳的税款中得到扣除。小规模纳税人则不可以凭增值税专用发票抵扣税款。36、我国新《企业所得税法》从什么时候开始实施？答：全国人大在2007年3月对《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》进行了合并，形成了新的《中华人民共和国企业所得税法》，从2008年1月1日起对内、外资企业统一施行。37、新《企业所得税法》规定的企业所得税税率是多少？答：新《企业所得税法》规定的企业所得税税率：一般企业适用25%的税率；另外，对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。38、个人所得税可以有效地缓解社会分配不公吗？答：为了更好地发挥个人所得税的调节作用，对个人所得税实行了在扣除基本生活费用基础上的累进税率，收入越多纳税越多，有助于把贫富差距控制在一定限度之内。因此，个人所得税可以有效地缓解社会分配的不公，体现社会公平。39、年收入12万元以上的纳税人需向税务机关自行申报吗？个人所得税的缴纳方式是什么？答：年所得超过12万元的个人，无论其平常取得各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，年度终了后，应于次年的1月1日至3月31日期间，到主管地方税务机关办理纳税申报。个人所得税有代扣代缴和纳税人自行申报两种缴纳方式。40、企业安置下岗职工可以获得国家税收优惠吗？答：为创造更多的造业机会，国家对下岗职工的安置在税收政策上给予优惠41、生产经营单位是否可以从街边的票贩手中购买发票使用？答：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得扩大专业发票使用范围。印制、倒卖假发票的行为是违法犯罪行为，是要受到法律严惩的。42、小规模纳税人缴纳增值税实行简易办法吗？答：小规模纳税人的增值税缴纳比较简单，实行的是简易办法，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。43、有收入者都是纳税人吗？答：个人所得税的优惠政策是多种多样的，有些体现了政策导向，有些则是对特定人群的关怀。比如：国务院部委、省级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费等免征个人所得税。因此，并非有收入者都是纳税人。44、消费税征收的对象是什么？答：在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。这些对象大多是奢侈品或非生活必需品，如化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、；还有对人们的健康和生态环境有危害的产品，如烟、酒、鞭炮焰火；也有不可再生或不可替代的石油资源类消费品，如汽油、柴油等成品油，以及轮胎；森林资源类消费品，如木制一次性筷子、实木地板等。45、农民销售自产的农产品可以免税吗？答：为减轻农民的负担，国家对农民销售自产的农产品给予免税；国家对农业生产也进行大力扶持，在几年前就取消了农业税。46、百货公司销售的商品缴纳营业税吗？答：对娱乐业、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业等行业征收营业税。百货公司销售的商品不属上列范围，不缴营业税，按规定缴纳增值税。47、纳税人可以通过邮寄方式办理纳税申报吗？答：纳税人除了到税务机关申报纳税外，还可以使用统一规定的“纳税申报特快专递专用信封”，通过邮寄方式办理申报。48、火车是否属于车船税征税范围？答：车船税以在中国境内车辆、船舶的所有人或管理人为纳税人，实行从量定额按年征税。火车不属车船税征税范围。49、税务登记证件需公开悬挂吗？答：我国税务登记遵循普遍登记、属地管理、特定主管和及时准确等原则。同时要求税务登记证件公开悬挂。50、纳税人是否有义务保管账簿和凭证？答：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其有关资料。账簿、记账凭证、完税凭证及其他资料不得伪造、变造或擅自损毁。