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调查范围控制要点调查内容备注是否建立健全了部门（岗位）设置与不相容职务分离制度、投资业务的授权批准制度、投资立项分析制度、投资评估制度、投资决策程序制度、投资执行制度、投资资产保管制度、投资处置控制制度、投资登记制度、投资定期盘点制度、投资会计记录制度、投资监管制度等已经建立的投资管理制度是否有效执行是否建立投资业务岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限；是否根据投资类型制定相应的业务流程，明确投资中主要业务环节的责任人员，风险点和控制措施等是否设置相应的制度或凭证，如实记载投资业务各环节的开展情况是否明确各种与投资业务相关的文件资料取得、归档、保管、调阅等各环节的管理规定及相关人员的职责权限是否实行不相容职务相互分离控制是否由一个人同时负责投资业务中的两项或两项以上的工作是否由同一部门或个人是否办理投资业务的全过程是否配备合格的人员办理对外投资业务投资活动内部控制调查问卷总体层面制度控制岗位控制调查范围控制要点调查内容备注投资活动内部控制调查问卷办理对外投资业务的人员是否具备良好在职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识是否结合企业实际情况，对办理投资业务的人员定期进行岗位轮换投资业务是否由企业的高层管理机构进行审批企业投资决策的作出、投资合同的签订、投资资产的处置等是否履行严格的审批手续是否未经主管部门授权或批准不得办理投资业务一切投资行为的立项、决策、合同签订、预算、执行、报告等，是否都必须经过授权审批是否建立投资的责任追究制度对在投资中出现的重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务人员，是否追究相应的责任投资的权益证书是否由专人保管投资预算是否由企业的各相关部门根据投资环境、发展规划、上级主管部门批准许可进行编制总体层面岗位控制授权控制预算控制调查范围控制要点调查内容备注投资活动内部控制调查问卷投资预算的编制是否符合预算编制的有关规定投资预算编制内容、编制程序是否符合要求投资预算编制完成后，是否交企业领导班子集体进行严格审核是否根据审核意见进行修改后编制正式投资预算是否对投资项目进行分析论证后立项是否编制投资计划，详细说明投资对象、投资目的、影响投资效益因素等投资计划在执行前是否严格审核投资计划审查内容是否全面是否建立投资凭证保管和变动管理制度是否建立严格的联合控制制度，至少由两名以上人员共同控制总体层面预算控制审核控制安全控制调查范围控制要点调查内容备注投资活动内部控制调查问卷对于任何投资凭证的存入或取出是否都执行严格手续制度，详细登记记录，并由所有在场相关人员签名是否由两人以上参与每月定期盘点，加强投资资产盘点结果与投资登记薄核对，保证相符是否建立投资决策控制制度，加强投资项目立项、评估、决策环节有效控制，防止投资损失决策咨询机构的人员组成是否应有来自企业相互牵制的不同部门和社会相关部门的投资专家投资决策是否在广泛听取投资部门和有关评估专家的意见或建议，充分考虑预期现金流量、货币的时间价值、投资风险等关键指标，权衡各方面利弊的基础上，选择最优投资方案是否个人擅自决定对外投资或者改变集体决策意见投资决策是否以书面文件的形式予以记录是否根据不同的投资业务制定相应的业务执行流程，明确各环节的控制要求，设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况投资实施控制的内容是否包括出资时间、金额、出资方式、责任人员、实施方案、方案变更等总体层面实施控制安全控制决策控制调查范围控制要点调查内容备注投资活动内部控制调查问卷投资实施控制关键控制是否包括计划预算控制、合同签订控制、投出环节控制、追踪管理控制、会计核算控制、权益证书控制、清查核对控制等是否加强投资处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策授权批准程序作出明确规定投资的收回、转让与核销，是否实行集体决策，并按照规定的审批程序履行相关审批手续财会部门是否认真审核与投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料财会部门是否按照规定及时进行投资处理的会计处理是否按照会计准则的要求，对投资项目进行准确的会计核算、记录与报告是否根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，是否根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备，确认减值损失是否妥善保管合同、协议、备忘录、出资证明等重要的法律文件总体层面实施控制处置控制会计控制调查范围控制要点调查内容备注投资活动内部控制调查问卷是否建立投资内部控制的监督检查制度是否明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期进行检查是否根据投资战略目标和规划，合理安排资金投放结构，科学进行投资项目，拟定投资方案，重点关注投资项目的收益和风险选择投资项目是否突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资企业境外投资是否考虑政治、经济、法律、市场等因素的影响企业采用并购方式进行投资的，是否严格控制并购风险是否加强对投资方案的可行性研究根据实际需要，是否委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性报告，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价企业是否根据经股东大会（或者企业章程规定的类似权利机构）批准年度投资计划，按照职责分工和审批权限，对投资项目进行决策审批业务控制拟定投资方案论证投资方案总体层面投资控制调查范围控制要点调查内容备注投资活动内部控制调查问卷是否按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批对投资项目进行决策审批，是否重点审查投资方案是否可行，投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定、是否符合企业投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力，投入资金是否能按时收回，预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等重大投资项目是否按规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度投资方案需经有关管理部门批准的，是否履行相应的报批程序是否根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议与被投资方签订投资合同或协议是否明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容是否按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议是否指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理是否根据投资计划进度，严格分期、按照进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间业务控制审批投资方案签订投资合同或协议投资项目跟踪管理调查范围控制要点调查内容备注投资活动内部控制调查问卷企业对投资项目是否及时收集被投资方的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量已经调整合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理企业是否对派驻被投资企业的有关人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度是否以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，对项目实施过程进行监督和控制是否加强投资回收和处置环节的控制是否对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定是否重视投资到期本金的回收转让投资是否由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估核销投资是否取得不能回收投资的法律文书和相关证明文件是否建立投资项目后续跟踪评价管理制度，对企业的重要投资项目和所属企业超过一定标准的投资项目，有重点的开展后续跟踪评价工作，并作为进行投资奖励和责任追究基本依据业务控制投资项目跟踪管理投资回收或处置调查范围控制要点调查内容备注投资活动内部控制调查问卷对于到期无法收回的投资是否建立责任追究制度被审计人员：审计人员：日期：日期：业务控制投资回收或处置